人材派遣における消費税・法人税について

商流が、エンド→[70万]Ａ社→[60万]Ｂ社→[58万]Ｃ社（or 個人事業主）

となっている場合のＢ社の利益に関する質問です。

Ｂ社はＡ社からＡ社とＢ社で合意した金額（この場合60万）に
消費税5％を上乗せして請求し、受け取る（この場合63万）ということは
存じあげております。

Ｂ社はＢ社とＣ社（or個人事業主）で合意した金額（この場合58万）に
消費税５％を上乗せして請求する（この場合60万9千）のが通常なのでしょうか？

もし上記が正しければＢ社の利益は63万-60万9千＝2万1千となりますが、
これはＢ社にとりまして、最終的な利益となりますでしょうか？

あるいは別途、決算時に消費税・法人税など税金を納める必要がありますでしょうか？
また、別途税金を納める必要がある場合、営業費など経費を2万1千の利益から
差し引いてもよいのでしょうか？

No.1 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2013/09/29 16:20

＞Ｂ社はＢ社とＣ社（or個人事業主）で合意した金額（この場合58万）に…

A→B と B→C とが同じ仕事内容である以上、A→B に消費税が付いて B→C には消費税が付かないということはあり得ません。
58万の 5% 増しで請求されて当然です。

C が法人か個人事業主か、また課税事業者か免税と事業者かなどのことは、消費税の課税要件と関係ありません。
C も「事業者」である以上、課税要件を満たします。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6105.htm

＞Ｂ社の利益は63万-60万9千＝2万1千となりますが、これはＢ社にとりまして、最終的な利益と…

Ｂ社が消費税の免税事業者なら、「最終的な利益」ではなく、【粗利益】が 2万1千円です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shohi/6375.htm

Ｂ社が課税事業者なら、【粗利益】は 2万円です。

＞あるいは別途、決算時に消費税・法人税など税金を納める必要…

それは、Ｂ社が消費税の課税事業者か免税事業者かによります。

課税事業者なら、消費税として 2千円を納税、2万円が法人税 (や個人事業者の所得税) の対象です。

免税事業者なら、2万1千円が法人税の対象です。

＞別途税金を納める必要がある場合、営業費など経費を2万1千の利益から…

法人税 (や個人事業者の所得税) は、もちろん諸々の経費を引いて計算します。

この回答へのお礼

非常によく分りました。
ありがとうございます。

お礼日時：2013/09/29 16:38