農業所得申告について

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質問者：kanribata
質問日時：2014/01/23 17:30
回答数：4件

私は、会社員で給料をいただいておりますが、兼業にて、自宅で農業も行っておりますが、いまだ農業申告はしたことがありません。
約収入は、米は家族と親戚に無料で支給し、販売収入はありません収穫は約１０表
支出は、肥料等にて約８万程度支出したとして、これでも申告すれば、還付金はあるのでしょうか
どのたかご教授いただければ幸いです。

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回答 (4件)

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No.4

回答者： saboke
回答日時：2014/01/24 20:48

農地は農家でなくては所有することができません。

そのため、農業の場合は、一般の事業所得と分けて申告することになります。基本的には、田に作付けしていれば、確定申告又は住民税申告が必要です。
米を販売していなくても、家族の飯米や贈答用として、田を持っていない人より経済的利益があったことになります。
この場合の、収入は、収穫した米をどのような状態で保管しているかにもよりますが、玄米であれば、一般農家が農協に出荷した金額で見積もってください。籾の状態であれば、玄米価格の7割程度で良いでしょう。白米であれば、店舗での通常販売価格の7割程度で計算することになります。
上記の金額から、農薬や肥料等の必要経費を引いた後の金額が農業所得となります。
農業所得が赤字の場合は、給与所得と損益通算されて、給料から源泉徴収された所得税が還付になりますが、黒字の場合は、逆に所得税や住民税が増えることになります。
なお、転作などの補助金も農業収入になりますので、あれば収入に含める必要があります。
給料以外の所得の合計が２０万円以下の場合は、確定申告義務は無いので、所得税の追徴はありませんが、住民税の申告は必要です。いずれにしろ、ご自分で収支計算書を書いて見てください。用紙は税務署や市役所等で無料でもらえると思います。
結果が赤字であれば、還付を受けれないだけで、申告しなくても問題ありませんが、黒字の場合は、最低でも住民税の申告が必要となり、場合によっては、５年分の申告を求められる可能性があります。

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この回答へのお礼

詳細な説明ありがとうございました。

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お礼日時：2014/01/27 16:58

No.3

回答者： watch-lot
回答日時：2014/01/23 18:54

一部でも農協へ供出あるいは米屋へ卸しでもしておれば事業と言えますが、全て自家消費の現状ならば事業とはいえませんので、申告することはできないと考えます。

私は自営業に加えて、米作りも兼業でやっております（規模はあなたとほぼ同じです）が、事業とするために約半分は販売しております。
支出は肥料ばかりか、農地の固定資産税（これが宅地並みで高価）、倉庫の費用、燃料費、組合費用、機械、軽トラの諸費用といろいろ経費がかかりますので、これらがすべて含まれると農業所得は赤字となります。

したがって、あなたも確定申告すれば給与から天引きされていた源泉徴収の一部の還付を受けることができるでしょう。
なお、私の場合はものの本を参考にして、自家消費分価格は販売価格の8割としています。

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この回答へのお礼

ありがとうございました。参考に自家消費部分を収入として精算し赤字であれば申告してみよと思います。

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お礼日時：2014/01/24 08:17

No.2

回答者： tamiemon96
回答日時：2014/01/23 17:53

約１０俵　・・・　申告するならば　「自家消費」　で　計上することになりますが、赤字になりますか？

今年は、１俵いくらぐらいでしたかね・・・・

自家消費のみ、面積も１反ちょっと　というと、現状が「事業」と考えられるか・・・という問題もあります。

家庭菜園や、趣味で焼くパン、そば打ちなどと一緒。

申告の必要はないと思います。

損益通算（還付）も難しいと思います。

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この回答へのお礼

ありがとうございました。

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お礼日時：2014/01/24 08:18

No.1

回答者： mukaiyama
回答日時：2014/01/23 17:50

＞米は家族と親戚に無料で支給し…

これは「自家消費」といって、原則として通常の販売価格で「売上」に計上しないといけません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2200.htm

＞販売収入はありません…

ということにはならないのです。

＞収穫は約１０表…

仮に JA へ出荷したとしたら、いくらになるののでしょうね。
その金額が「売上 = 収入」です。

「収支内訳書」の ○2 欄に記入します。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …

＞肥料等にて約８万程度支出…

○イ～○カ欄ね。

＞これでも申告すれば、還付金はあるのでしょうか…

JA に出したとしても 5万円ほどにしかならないというのなら、多少の還付は考えられます。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

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お礼日時：2014/01/24 08:19

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Aベストアンサー

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Aベストアンサー

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Aベストアンサー

＞農業所得は雑所得にはならないそうですがこれも分かりません…

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http://www.taxanswer.nta.go.jp/1300.htm

＞不動産の黒字とチャラにしたり、６５万円の青色申告特別控除を…

何年も前から青色申告をしているとのことですから、何の問題もありません。
不動産所得からの税金を少なくできますから、堂々と申告してください。

＞自家消費しかないので、家庭菜園と変わりなくそんなのダメとも…

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Aベストアンサー

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経費とするかどうかはあなた次第です。
もちろん税務調査となれば、経費とした判断が正しいかどうかをチェックされることとなり、間違いなどがあれば、是正されます。
税務署が認めるかどうかというのは、申告ではなく、税務調査が終わって初めて認められたとかと考えるものなのです。

私は、税理士事務所勤務経験があり、親族が経営する事業などの経理を任されております。
問題にされても困らないように、１ヶ月でも、数カ月でも利用状況を実際の数字で把握し、そこから案分割合の妥当性をもって割合を決めるようにしますね。

半分ぐら使っているつもりでも、農業に使っている割合が実際のイメージと異なっている可能性もあることでしょう。状況把握した経緯や計算内容を書類として残したうえで、あなたの決めた割合で経費に計上されればよいでしょう。

質問にあるもの以外に、今後は中古車を買ったのと同じような取り扱いで取得価格や耐用年数を計算し直して、減価償却にその乗用車を入れることも可能でしょう。
自動車税なども経費とすることもできることでしょう。

私の実家も農業ですが、他の事業で経費に計上されていない車両で、少しでも事業に利用している場合には、減価償却もその他の経費も案分計算で計上するようにしていますね。
普通車だけでなく、荷物があまり載せることのできない軽乗用車も買い物に使いますからね。田んぼなどの水の管理のためにバイクも利用しています。こちらの税やガソリンや保険も経費計上しています。

税務調査の対象とするのは、どんなに長くても７年でしょう。一般には３年~５年でしょう。
経費計上後、それだけの期間が経てば、その部分は問題視されません。対象期間だけを見直すだけです。また、農業は税務調査の対象となることは少ないです。ですので、良いか悪いかは別として、農業者の多くは、経費判断を拡大的に判断して計上し申告をしている場合も多いことでしょう。

積もり積もればという話もありますが、少しでも農業に使うものや使ったものについては、可能な限り経費計上されるべきです。事業にかかった費用であり、事業に使うかどうかの判断を税務署が行うのではなく、農業経営者が判断するものなのですから、実際に使っていれば経費なのです。
正しい申告を心がけましょう。

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Q兼業農家の確定申告(還付金について）

兼業農家です。
還付金について相談を致します。

農家の所得金額が40万円(収支内訳書記入にて）、会社の給与500万円で、源泉徴収税額は10万です(源泉徴収票より）
「申告書Ｂ」で
所得金額を記入すると、合計が540万です。
所得から差し引かれる金額を記入すると、合計が547万円です。
税金の計算の欄を記入すると、還付される税金が10万円となります。

農業所得が40万円あるのに税金を払わなくて良いのでしょうか？
　　　　　　　

Aベストアンサー

＞会社の給与500万円で…

これは源泉徴収票でどちらの数字ですか。
・支払金額
・給与所得控除後の金額
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hotei/annai/pdf/23100051-1.pdf

＞所得金額を記入すると、合計が540万です…

500万は「給与所得控除後の金額」で間違いありませんか。

＞所得から差し引かれる金額を記入すると、合計が547万円…

源泉徴収票で
・所得控除の額の合計額
が 547万と記入されているのですか。
通常は考えられない数字ですけど。

百歩譲って、源泉徴収票の「所得控除の額の合計額」が 547万となっているなら、「源泉徴収税額 10万」というのはおかしいです。

＞農業所得が40万円あるのに税金を払わなくて良いのでしょうか…

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