年度をまたいだ売掛金の扱いと、仕訳帳の始まりは

24年度初めて青色申告にして、税理士に教えてもらないながら何とか提出しました。
仕事が2社から請け負うライターで、月末に請求書発行→翌月または翌々月に入金されます。
※「実際の入金日」で仕訳帳を記載しています。

24年度内に請求書を発行したものの、年内に未入金だったものに関しては、税理士さんの指導通り、
●売掛金計上（売掛金/売上）＆翌年分源泉所得税（仮払税金/売上）で、年末に入力
●今年の帳簿の始まりに、前年末売上計上戻し（売上/売掛金）＆前年末仮払税金戻し（売上/仮払税金）で戻しました。

25年度になりソフトに日々の仕分けを入力しようと思ったのですが、上記の●分の後、どこから始めたら良いのでしょう。

（1）●分は無視して、あとは今年請求書を送った分のものを記載していく（1月以降発行したもの→2～3月入金されるため1月は売上なしという状態になります）
（2）●分＝今年入金されるに関しては25年度の仕分帳に記載していく（また同じ売掛金＆源泉所得税を記載する？）

そもそも売掛金→戻すというのが、どうゆうことなのかがいまいち分かってないのです。
悩んでいたらますます分からなくなりました・・分かる方いれば教えて下さい。

No.1 ベストアンサー 回答者： mukaiyama 回答日時： 2014/02/21 20:15

＞24年度初めて…

個人の税金は 1/1～12/31 の「1年分」がひとくくりで、「年度」4/1～3/31 ではありません。

＞※「実際の入金日」で仕訳帳を記載しています…

青色申告は、特に現金主義
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shi …
の届けでしたか。

普通の青色申告
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/shi …
で届け出たなら、それは間違っていますよ。

＞税理士さんの指導通り●売掛金計上（売掛金/売上）…

だから「実際の入金日」で売上計上にはなっていないです。

＞●今年の帳簿の始まりに、前年末売上計上戻し（売上/売掛金）＆前年末仮払税金戻し（売上/仮払税金）で戻…

違う違う。
24年 12月 (11月かも知れないけど) に、一つの仕事を終えた段階で、
【売掛金 100円／売上 100円】
【事業主貸 10円／ 売掛金 10円】・・・未納付の源泉税
と仕訳をし、大晦日までに入金されなかったら「売掛金」が残ってまま越年。
この仕訳をするのは、請求書を発行した日ではなく、あくまでも仕事を終えて顧客に引き渡した日です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2200.htm

年が明けて入金されたら、
【現金 (or 普通預金) 90円／売掛金 90円】
で、これはあくまでも 24年分の売上であって、25年の収支とは関係ありません。

＞）●分＝今年入金されるに関しては25年度の仕分帳に記載していく…

入金は
【現金 (or 普通預金) ／売掛金】
だけであって、「売上」ではありません。
「売上」は、入金された日ではなければ、請求書を発行した日でもありません。
仕事を終えて顧客に引き渡した日です。

＞2～3月入金されるため1月は売上なしという状態になります…

前述の「現金主義」ではない限り、そのような考え方はだめです。

＞そもそも売掛金→戻すというのが…

その考え方が根本から間違っています。
返品されたのでもない限り、売掛金の戻しなんてあり得ません。

税金について詳しくは国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

根本的に違うのですね・・。
個人指導のため自宅に来てもらい、実際に見てもらいながら教えてもらったのに・・。
ソフトのマニュアル本もあるけど、指導してもらった内容が離れているので役立たず状態ですし、困りました。

調べながら修正をしていこうと思います。
ありがとうございました。

お礼日時：2014/02/22 10:04