23日にも特別受益についての質問をした者です。
以前の質問内容 http://oshiete.goo.ne.jp/qa/8726873.html
相続人が妻、長男(私)、次男の3名で次男から「自分の6年間の大学学費が現在450万円が特別受益だ」と言われたが次男は実家で親の年金で暮らし、過去に事務所として敷地内のアパート1室と駐車場を20年間占有しているので、これらはどう捉えるかという質問でした。
これに対して、次男のこれらも特別受益にあたるとの回答をいただきました。

このことを次男と話し、金額的には次男の方が大きい金額になり、特別受益については30年前のことでもあるし、お互いに申告しても、意味がないから、分割協議書には記載しない様にと主張したところ、私の学費はこの大学を出て得た資格で就職しているから、記載しないと資格はく奪になり、失職するぞと脅してきました。

そこで、申請書類を見ても相続人の詳しい職業などは記載する欄は見当たらず、
チェックシートの最終ページに家系図があるだけでした。

問題発生から色々調べていますが、父は私が大学生の頃はそれなりの収入(中堅企業の子会社社長をで当時年収は1200万位)があり、学費(年50万)は医大ほど高額でなく、早稲田工学部が当時
30万超だったことを考慮すると特別受益に当たるのかも疑問です。

私としては系譜図の職業欄には資格など記載せず、会社名だけ記入すれば良いと考えています。
この考え方で正しいでしょうか?
ご指摘いただければ幸いです。
申請期限が迫っており、アドバイスいただいてから、税務署に税務相談しようか?とも考えています。
アドバイスよろしくお願いします。

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A 回答 (2件)

>協議書で不動産をすべて母に、預金、株、負債を法定相続割合で出来ないか?



相続人全員がそれで納得すれば可能ですが、今回は弟さんが自分に相当有利な条件じゃないと納得しそうにないのですよね?
誰かが譲歩しない限り、分割協議はこじれたままで、遺産は何十年も放置となる可能性もあります。

別の考え方として・・・
単純に損得を計算するなら、配偶者控除で今の税額を少なくしても、次の相続の際に逆に多く支払う事になる等もシミュレーションした方が良いのですが、相続人の仲が悪いと難しいですね。
登録免許税も勿体ないですしね。



弟さんが全く聞く耳持たぬなら、とりあえず法定相続分で3人が相続税を納める以外手は無いのでは?
(お母様は配偶者控除で税額0円にできるでしょう 但し3年以内に遺産分割が出来る見込が必要)



ちなみに、相続税の金銭納付が困難な場合、要件を満たせば延納が可能です。
こちらは税務署に相談すれば、色々教えて貰えるでしょう。


税務署のHPは既にご存知かと思いますが、一応リンク貼っておきます。(25年度用が必要であれば、そちらをご覧になって下さい)
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/s …
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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。
昨日、一昨日と奔走してまして、お礼が遅れて申し訳ありません。
3人で話し合いを持ちまして、未だ決着はしてませんが、月曜がデッドラインなので
着地点を模索中で同時にお互いに申請書類を作成中です。
どうにか、申告だけはと考えています。

お礼日時:2014/08/27 20:07

税務署に相談しても解決するとは思えませんが・・・



民法では特別受益に時効はないようですし、次男さんが納得されないなら、お互い親に出してもらった金銭相当を特別受益として計上するしかないのでは?
(私的な感覚では大学の学費は十分高額と思います)

法定相続分で遺産分割するという点では全員納得されているのですよね?
申告期限(10か月)が迫っているなら、とりあえず法定相続分で相続税額を算出して、申告・納税しておきます。

その後、相続人全員が納得の上、遺産分割協議書ができたら修正申告しましょう。

(遺産が基礎控除内であれば申告自体不要ですが)
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この回答へのお礼

ご回答感謝します。

税務署に相談してもダメですか・・・

次男は頑なに私の学費にはこだわってますが、自分の学費や事務所、駐車場は無視してます。
通常なら計上しなくても問題ないような金額(年100万円の贈与の課税控除と比較した場合)と
個人的には考えてしまうのですが。
結局、ふたりとも計上しても結果的に資産価格だけがあがり、支払う税金があがるだけです。

前の相談でも書かせていただきましたが、不動産以外はそんなに資産はないため、相続税を現金納付が
困難なため、協議書で不動産をすべて母に、預金、株、負債を法定相続割合で出来ないか?と考えてます。

母をこれ以上兄弟けんかに巻き込ましたくないので。
 (骨肉の争いは兄弟だけになってからで充分と思ってます。)

もう愚痴ばかりで回答をいただいたのに申し訳ありません。

本当にアドバイスありがとうございます。

お礼日時:2014/08/24 19:44

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Q生前贈与資金も特別受益として算入すべきか

原則論から言えば、生前贈与って相続の際、「特別受益」として考慮しないといけないですよね?実際は110万円程度の生前贈与の積み重ねは無視しているケースが多いかもしれませんが。

例えば、自営業で配偶者無し、子供3人というケースにおいて、跡継ぎの長男に多めに資産を残したいので長男だけ毎年110万円の生前贈与をずっと続けていたとします。そこで、親が遺言もなく急逝、兄弟3人で分かりやすく三等分しようって話になった場合、長男は長年受けてきた生前贈与資金も入れて三等分すべきですよね。

Aベストアンサー

贈与税が課税されるされないは無関係で、生前に受益した部分は、遺産分割協議においては当然に加算調整されるものです。

「兄ちゃんは大学院まで進学した。学費から下宿代生活費まで親父に出してもらっていた。
それに対して弟たちは高卒で家の手伝いをしてる。
大学と大学院の学費と授業料と下宿代は、兄が特別に親父から生前に受け取ってるとして、遺産分割協議をするさいに加算してから、法定相続分で分けて、すでに兄が貰ってる部分は控除した額が兄の相続分にあんるべきだ」
という考えです。

「お前は吹奏楽部に入ってて、80万円もする楽器を買ってもらったではないか」
「そういえば、あんたは300万円の新車買ってもらったよね」
というように、生前に親から貰った額を、忌憚のない話で全部出して納得いく遺産分割をすべきでしょう。

Q相続 特別受益について

相続 特別受益についての再度の質問です。

以前にこの場にてご回答をいただきました件ですが、再度の質問で申し訳ございませんがよろしくお願いします。

特別受益については、前回の質問で下記のようなアドバイスをいただき理解しました。
【特別受益(贈与)】
被相続人の生前、特別受益(贈与)を受けた相続人の相続分は、
その分差し引く規定 民法903条

民法903条 第3項には、被相続人の意思表示だけで、前2項は適用しないということになっています(ただし、他の相続人の遺留分まで侵害されている部分は、減殺請求される余地はある)。

意思表示ですので、「言っていた」ということだけで認められます。言うという明示だけでなく、暗示も認められる。


遺言でなく、本人署名つきのメモ書き、たとえば「家購入資金を○雄に贈与したけど、遺産相続のもち戻し計算しなくていいよ 母 ○子」でも十分通用。
これには、当方が家を建てるときに相続時精算課税をマックスに使用したためです。
来年から相続税が変更となり減額となります。
もめるでしょうね・・・


その後、実姉が弟夫婦が親を見る気がないようなので、ここで母(高齢)に遺言を書かせようと当方(妹)に電話がかかってきました。
私は、高齢の母に遺言を作成する能力はないと思います。いろいろやり方はあることは知っております。よほど相続にたけた人ではないと大変でしょうね・・・
姉は、実家のことは何ひとつ知りません。それどころか、関わりを持ちません。
それでいて相続のことだけは人一倍・・・
現在は、当方が母親の世話と家の経理を担当しております。
これも母に頼まれたからですが(2年前に兄夫婦・母・当方で家のことはすべて妹に一任する。養子縁組はせず、兄夫婦の後は妹に一任と双方4人で署名・捺印済み)
このときも姉に相談したものの、私は当事者でもないし、話も聞いてないからと他人事。

この件(家の経営管理)も、4人で取り決めはしたものの、後でもめごとになるので母との約束事として一筆書いてもらおうと思っております。

そんな矢先に遺言?
私は、はっきりと断りました。遺言を書かせるなら、どうぞ・・・
個人々直接に交渉されたら?とだけ伝えました。
母親と信頼関係があれば、そんなの必要ないと思っております。
現に母は特別受益に関しても、後でもめるからと一筆書いてくれました。
また、遺言ではなく当方は母の持ち分(1/3)を贈与という形で名義変更をしていただくことになりました。もちろん母の意思ですから何の問題もないと思っております。
当方の兄妹は3人ですので(相続)人の分までは侵害するつもりはありません。
当方の会計士の先生は、相続になった時にあまり分は別途に請求してくださいとの意見です。
ですが、ここで姉が勝手に遺言書を作成した場合はどうなるのでしょうか?
通常ですと、一番新しい遺言書が有効と思ってますが・・・
当方あてに母が書いてくれた特別受益は無効となってしまうのでしょうか?

またまた余談になりますが・・・

兄夫婦は同居していますが、あまり手厚く母の面倒を見てくれません。それどころかボケ老人扱いです。先日ももめごとがありましたので、当方は姉にも聞いてもらいましょう?と姉を読んで話をしたところ、姉が弟に、あなた達は、どうしたいの?と、尋ねたところ、兄は、俺はどこも行くところもないので、このまま家にいます。と、のこと。 そこで、姉が激怒し、兄夫婦に母親をボケ老人扱いして、どういうこと?私は、あなた(弟)嫁がいっしょに言っているとしか思えない。と言うと、嫁は私はそんなこと言ったことありません。姉の一言は、弟に言葉に気を付けなさい。そして姉は、親のサポートはします。皆で役割分担を決めましょう?と言いながら、分担を決めるわけでもなく終了。
そんな矢先に、兄夫婦が来月海外旅行に行きます。最初に姉に相談したみたいですが、手伝うの一言も聞けなかったみたいです。その後、二週間も経って当方に母の世話を頼みました。私は、こころよく引き受けたものの、兄夫婦は姉にきちんと頼まないのでしょうね・・・
当然のことながら、姉は頼まれてないからと逃げに入るでしょう・・・・
当方も気分が悪いので、これから兄夫婦には、姉には、きちんと頼んだんですが?と聞いてみようと思います。私は母の面倒を見るのが嫌で言っているわけではありません。皆が自己中心で、人の家のことなどお構いなし・・・当方は、旦那さんがいるわけでもなく長男は結婚し孫二人。次男は同居してますが・・・ 当方の家はどうするの?孫の面倒は、お預け・・・
結局、母一人おいておくわけにもいかず、旅行中は普段の面倒と、夜も泊まるはめになるでしょうね・・・

相続 特別受益についての再度の質問です。

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特別受益については、前回の質問で下記のようなアドバイスをいただき理解しました。
【特別受益(贈与)】
被相続人の生前、特別受益(贈与)を受けた相続人の相続分は、
その分差し引く規定 民法903条

民法903条 第3項には、被相続人の意思表示だけで、前2項は適用しないということになっています(ただし、他の相続人の遺留分まで侵害されている...続きを読む

Aベストアンサー

> ここで姉が勝手に遺言書を作成した場合はどうなるのでしょうか?

まさか姉が母の遺言を捏造する、姉が母の手を取ってとか、書いている前でしゃべることで誘導してるとか、そういた質問じゃないですよね。そういう質問でなく、母をそそのかせてその気にさせて母が遺言を書かかせた、という質問にとっておきます。

一番新しい遺言があったとして、古い遺言がすべて無効になるのではなく、矛盾した箇所は、その部分につき新しい日付の遺言が有効となります。

特別受益に関しても、あなたあてのもち戻し免除を撤回する、とかかれたら、そのとおりとなります。

(余談について本問に影響あるか、読む気にならないのであしからず)

Q相続の特別受益について教えてください(被相続人による家賃肩代わり)

ご覧頂きありがとうございます。
相続の特別受益について教えてください。

30代後半になる弟なのですが、十数年前に単身上京しました。
その際、無職で部屋を借りることができないため父親名義で賃貸を契約し、家賃は父親の口座から引き落とされています。

当初は、仕事を見つけて家賃を払うよう両親から弟に話をしていたのですが、支払われることはなく、こちらからの連絡(電話や手紙)も無視するようになりました。

仮に期間を10年とし、更新費用などを無視しても、父が支払った家賃は
家賃5万円×12ヶ月×10年=600万円以上となります。
決して裕福な家庭ではなく、介護を目の前にして蓄えがほとんど底をついている状況です。

もし、この状態で父が亡くなった場合、父が払った家賃(約600万円)は、弟への特別受益として認められるのでしょうか?

宜しくお願い致します。

Aベストアンサー

>弟への特別受益として認められるのでしょうか?
認められるのではないですか?
父(敬称略)の相続財産として考えてよいでしょう。
生活の援助していたともとれますが、
手紙を送って自分で払えといっていたのですから、
そのあたりで何か残っていれば(弟の返信など)
確実ではないですか?

しかし家賃に使った分の借金分をあなたが相続して、
取り立てることになるんですかね?
その分を他の相続財産と相殺して、弟分を減らす
のは問題ないでしょうが....
モメルネタには違いないです。A^^;)

いかがでしょうか?

Q相続での特別受益についての質問です。

かなりの長文で読みにくいと思いますが、よろしくお願いします。
皆さんにお聞きしたいことは特別受益についてです。

父が昨年亡くなり、8月中に確定申告をする54歳男性です。
相続人は母と私(長男)、弟の3名で現在、母と弟が実家に同居しており、私は約20年前に結婚して別の場所で子供1名と暮らしています。(自宅を購入)。
父と次男は生前より折り合いが悪く、常に争いが絶えず、会うたびに次男の生活態度について解決方法を相談されていまいた。(私も兄弟仲が悪く30年位まともに話が出来ません。)
次男は大学卒業後に就職せず、実家で法律関係の商売を始めましたがうまくいかず、ここ10年位は親の年金で暮らしている状態でさらに最近難病の疑いがあり、家に籠ってます。
父の亡くなる前の介護や通院、葬儀も私と母のふたりが全部おこなっていました。
ところが父の死後、私の意見は一切聞かず、母から、預金や証券の管理を一切を取り仕切り、相続の手続きについても、ひとりで実施していました。
そして先日、確定申告の話を母を介して持ち出してきました。
内容は以下のようなものでした。
    (1)実家(築40年)の土地・時価1億)
    (2)預金800万、証券800万
    (3)銀行ローン・ー700万
      これについては父が生前にかけていた生命保険金で私達3名を受取人(300万ずつ)にし      ていたため、これで死後2か月くらいで返済しました。
    (4)私の特別受益 医学系の大学の当時の学費350万(現行450万)

           (1)から(4)で私の相続分について聞いてきました。

私は当初兄弟は相続放棄が良いと意見しましたが無視され、今に至ってます。
現在は法定相続とおり母:私:次男=2:1:1ですべてを分割することが良いと考えてます。

皆さんにお聞きしたいことは(4)の特別受益ですが弟も私よりも学費は安いですが私立大学に行っており、また、20年以上、実家敷地内の4部屋アパート(4畳半 共同トイレ)の1部屋を事務所として
無償で使用し、また敷地内に廃車を10年以上放置し、駐車場収入が得られないと父がこぼしてました。
この様な実態で私だけ特別受益として算定されてしまうことは納得できません。

この様なケースではどう対処したらよいかをアドバイス願います。

あまり、時間がなく困ってます。

乱筆乱文失礼しましたがよろしくお願いします。

 

  



   

かなりの長文で読みにくいと思いますが、よろしくお願いします。
皆さんにお聞きしたいことは特別受益についてです。

父が昨年亡くなり、8月中に確定申告をする54歳男性です。
相続人は母と私(長男)、弟の3名で現在、母と弟が実家に同居しており、私は約20年前に結婚して別の場所で子供1名と暮らしています。(自宅を購入)。
父と次男は生前より折り合いが悪く、常に争いが絶えず、会うたびに次男の生活態度について解決方法を相談されていまいた。(私も兄弟仲が悪く30年位まともに話が出来ません。)
次男は...続きを読む

Aベストアンサー

いまどき大学にいかせてもらったくらいで、特別受益になりません。弟も大学いったのですから。なるとすれば、あなたか弟のいずれかが私立の医学部に行かせてもっらて、それが特別受益になりましょう。家1軒2軒かるく建つのですから。

それにしても、このご時世、相続税はしっかり払っておきましょう。母にすべて渡しても、年明けると、基礎控除等が6割に圧縮され、大増税となります。払うものは払い、もらうものは今のうちにもらう、というスタンスです。まさかと思いますが、母にいいよって配偶者ができようものなら、取り分半分になりますよ。

遺産は家しかないようですので、結局、相続割合で共有しかないと思われます。そのた流動資産はご相談内容でないので、うちわで解決なさってください。母弟への生前名義書き換えは、贈与であり、これまた特別受益か検討の余地はあると思われます。

Q妹が親の土地の一部に自分で家を建てたが、親への土地賃借料が相場より低い事が相続時の特別受益になるか。

長文での質問となり大変恐縮です。

はじめに質問をまとめてしまうと、下記の状況で、
ずるいと考える自分が社会通念上、または民法上、間違っているのか。
もし、遺産相続時に争いの種になり得るなら、どう回避できるのか。

この2点について、お知恵をお借りできれば幸いです。


■状況

都内にある親名義の実家の土地を、昨年まで全面時間貸し駐車場にしていましたが、
妹が先に結婚・出産をしたことを機に、その土地の一部に妹夫婦が戸建住宅を建てました。

使用した土地は全体の1/3程度で、駐車場の面積は約2/3になりましたが、
駐車場収入は交渉の末、月64万からマイナス4万の、月60万への減額で済みました。

妹宅の住宅建設費は、妹夫婦が住宅ローンで負担しています。
妹宅の1/3の土地については、駐車場収入マイナス分の4万円を親に月々支払い、
親から借りている形になっています。
ただし、妹と親の間で特に書面での契約は結んでいません。

自分としては、住宅建設費は妹夫婦が負担しているとはいえ、
月4万という、おそらく相場よりかなり低い土地賃借料のおかげで、都内一戸建の家に住めることが、
正直とても羨ましく、ずるいとも感じてしまいます。

「羨ましい」はともかく、今の状況をずるいと考えるのは、自分の見当違いなのでしょうか。

その時々に親が子にする支援は親の自由で、子がとやかく言えるものではないのかもしれませんが、
たまたま妹が先に結婚し子供ができたことで、このような状況になっていると思います。

これは、自分と妹が将来遺産を相続をする際に、争いの種になり得るものでしょうか。
素人ながら少し調べまして、おそらく相場より低い賃借料で妹が土地を使っていることが、
特別受益にあたるのではないかと思っています。

親からの支援を受ける側が、このような事を論じるのは大変お恥ずかしいのですが、
現時点の支援の大小について、ずるいと感じるのは我慢するにしても、
相続時に兄妹間で争うことは絶対にしたくありません。

今の状況が、相続時の争いの種になり“得ない”ことであれば、
自分がずるいと思う感情を自身で受け入れ、自分が諦めれば済むことですが、
そうでなければ、相続の専門家などに相談することも検討しています。


その他、蛇足になるかもしれませんが、家族の状況を以下にまとめました。


■家族構成など
・自分(31)、父(68)、母(68)、妹(27)
・祖父母は全員他界し、祖父母の遺産は父母が相続済
・自分は独身
・妹は既婚で1歳の子供あり

■父母の主な財産
・父名義の土地(評価額など?だが、前述の通り時間貸し駐車場で月64万円の収入が得られるもの)
・母の現預金(金額は?。おそらく1500万円~2000万円程度)
・母名義のマンション(築3年、新築購入時価格2500万円)

■家族の収支や生活の状況

・父母
 【主な収入】:駐車場収入+年金収入
 【主な支出】:生活費、車の維持費、父の借金返済 

 父は、躁鬱病を患い、現在はグループホームに居住し家賃等の負担はなし。
 上記の借金は躁状態の時につくってしまったもの。
 母は、自分で購入したマンションに居住。

・妹家族
 【主な収入】:夫と共働きによる給与収入
 【主な支出】:生活費、養育費、住宅ローン、車の維持費、両親への土地の賃借料支払
 
 建てた家に居住

・自分
 【主な収入】:なし(父と同じ躁鬱病を発症し昨年より無職。傷病手当等の受給は満了。)
 【主な支出】:娯楽費(自分の預貯金からの取崩し。医療費、生活費はほぼ母に依存)

 母のマンションに同居

■母、妹の主張
その時々の状況で、親が子にする支援には差があって当然だし、
支援を受ける側がとやかく言うのはおかしい。
但し母は、兄妹間で争いの種は残したくないと考えているため、
今のうちにできることはしたいと考えている。
父は、病状的にこのような問題の判断は難しい状況。


以上、大変な長文となり失礼いたしました。
もし一部に対してでも、アドバイスをいただければ幸いです。

長文での質問となり大変恐縮です。

はじめに質問をまとめてしまうと、下記の状況で、
ずるいと考える自分が社会通念上、または民法上、間違っているのか。
もし、遺産相続時に争いの種になり得るなら、どう回避できるのか。

この2点について、お知恵をお借りできれば幸いです。


■状況

都内にある親名義の実家の土地を、昨年まで全面時間貸し駐車場にしていましたが、
妹が先に結婚・出産をしたことを機に、その土地の一部に妹夫婦が戸建住宅を建てました。

使用した土地は全体の1/3程度で、駐...続きを読む

Aベストアンサー

>妹宅の1/3の土地については、駐車場収入マイナス分の4万円を親に月々支払…

その面積分を宅地として貸し出す場合の地代は、いくらほどが相場なのですか。
これをきちんと調べないと話が進みません。
(ご質問文中に書いてあるのかもしれませんが、長すぎて隅から隅まで読む気になりません)

>その時々に親が子にする支援は親の自由で…

親から見れば確かに自由です。
しかし子から見れば、親子間の扶養義務として、日常生活に必要な最小限度を超える支援は、税法上の贈与と見なされます。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4405.htm

家は借地借家でもじゅうぶん生活できますので、土地や家に関する金品をもらえば贈与で間違いありません。

ご質問の事例では、地代の相場と実際に払っている 4万円との差額が贈与です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4423.htm

これが 1年分で 110万円には達しないとしても、これはたとえば 10年分まとめて贈与があったと解釈され、贈与税の対象になります。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4402_qa.htm#q1

>自分と妹が将来遺産を相続をする際に、争いの種になり得るものでしょうか…

そんな将来のことを論じる前に、現時点のことを考えないといけません。
もちろん特別受益には当たるでしょうが、少なくとも現時点で、(贈与税の) 脱税という犯罪行為だけは避けなければいけないことを、妹に伝えてください。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

>妹宅の1/3の土地については、駐車場収入マイナス分の4万円を親に月々支払…

その面積分を宅地として貸し出す場合の地代は、いくらほどが相場なのですか。
これをきちんと調べないと話が進みません。
(ご質問文中に書いてあるのかもしれませんが、長すぎて隅から隅まで読む気になりません)

>その時々に親が子にする支援は親の自由で…

親から見れば確かに自由です。
しかし子から見れば、親子間の扶養義務として、日常生活に必要な最小限度を超える支援は、税法上の贈与と見なされます。
http://www....続きを読む


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