仕入先より、9月仕入分から4月以前仕入れ分(消費税率5%)の値引きをされました。

請求書には税抜仕入額と消費税が分けて記載されています。

それを会計ソフトに入力仕分しています。

その場合の仕訳は

(9月分)仕入300,000/未払金(買掛金)300,000
 (9月分)仮払消費税24,000/未払金(買掛金)24,000

 未払金(買掛金)60,000/仕入(4月以前分値引き)60,000
 未払金 3,000/仮払消費税3,000

で良いでしょうか?

ちなみに請求書には仕入額 240,000  消費税額20,000となっていた場合
↑の仮払消費税を調整すればOKでしょうか?

例えば(9月分)仕入300,000/未払金(買掛金)300,000
 (9月分)仮払消費税23,000/未払金(買掛金)23,000

 未払金(買掛金)60,000/仕入(4月以前分値引き)60,000
 未払金 3,000/仮払消費税3,000

のような感じで。

分かり辛い説明で大変申し訳ありませんが、よろしくお願いいたします。







 
    

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A 回答 (5件)

>仕入値引きは今回のように消費税の問題などがなく、少額であれば仕入額から直接減額しても良いでしょうか?



いいと思います。

あえて言えば、担当者が数か月間交代していた時期を除いた時期の方法と合わせてもいいと思います。前々年度を見てもいいでしょう。それらもまちまちでしたら、今回から直接減額するのを原則とし、消費税の問題などがあれば個別に対応する、としてもいいでしょう。

ただ、年度末に年間の仕入値引の合計額を尋ねられるなど、値引額を聞かれる(可能性が結構ある)のでしたら、面倒でも、少なくとも逆仕訳を切っておくほうがいいと思います。


ご質問者さんもお考えと思いますが、本当は上司に聞いて決めてもらうのが一番です。ただ、上司があまり上司の仕事をしない方のようですので、仕入値引の仕訳の方法を統一するレベルの話でしたら、ご質問者さんが統一してしまっても差し支えないと思います。
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この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます。

確かに年度末や後で聞かれる事を考えると逆仕訳を切っておく方が良いですね。

細かい事を聞くと怒られるので仕入の事は統一しようと思います。

何度も質問に答えていただき、大変助かりました。

ありがとうございました。

お礼日時:2014/10/26 11:44

消費税法の経過措置に反して間違ってしまっている回答があるようなので、その修正も兼ねてもう一度コメントしてみます。



増税前に仕入れたものを増税後に値引いた場合、消費税率は増税前のものが適用されます(改正附則12条)。そのため、値引き分は5%で計算するのが原則となります。

仕入先との間で何らかの取り決めをしていたのでしたら、取り決めの内容によっては、例外として値引き分も8%で計算することができます。ただ、請求書の記載だけでは取り決めをしているとは言い難く、ご質問者さんの場合、取り決めがないのでしたら原則どおり5%で計算すべきことになります。
http://www.ics-p.net/column/tabid/404/Default.aspx


なお、値引き時の科目は仕入で差し支えありません。
http://kanjokamoku.k-solution.info/2006/06/post_ …
>仕入値引高(仕入値引)の会計処理方法(会計処理の流れ)
>仕入を直接減額して処理する方法(純額主義)と、値引の額を帳簿上で明らかにするために仕入値引高(仕入値引)勘定を用いて処理する方法(総額主義)とがある。
>実務上は、前者の処理方法が一般的である。

この回答への補足

詳しくご説明いただき、ありがとうございます。

今の会社では仕入値引きの科目が無かったので、前任者の処理も参考にし、仕入れの逆仕訳をしていました。

そこでまた心配なのですが、仕入値引きは今回のように消費税の問題などがなく、少額であれば仕入額から直接減額しても良いでしょうか?

継続性の問題もあり、どちらかにしなければいけないかと思っているのですが。

半年ほど前から今の会社にいるのですが、引継ぎなどもなく、忙しい上司に聞きながら未だに手探りで仕事をしている状態で、前年度の仕訳をみながらやっています。

担当者が前年度のうち数か月間他の人に代わっていたこともあり、直接減額している時もあれば値引きの仕訳(仕入値引き勘定はないので逆仕訳です)をしている時もあります。

上司にそういう事を聞くとそれくらい考えろなど長時間説教があるのでなかなか聞きづらくあやふやにしてしまった所もあり、「じゃあ今までどうしてたんだ!」と怒られそうです。

そのため自分のやっている仕事に常に不安があります。

ていねいに教えていただき、大変勉強になりました。ありがとうございました。

補足日時:2014/10/25 22:58
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こんいちは。



>請求書には仕入額 240,000  消費税額20,000となっていた場合
↑の仮払消費税を調整すればOKでしょうか?
>請求書上の消費税額と会計ソフトへ入力する消費税額は必ず一致しなければいけないものなんでしょうか?

ご質問を書き直すと:
「 仕入先の請求書(などの証憑)において、消費税額の計算に誤りがある場合、当方の会計としては、仕入額(本体価額と消費税額)の計上はいかにすべきか?」


◇考え方は次の通りです。

(本当は、請求書に基づいて仕入額を計上するのには問題があるのですが、ここでは、そのことに触れない。)

消費税法第二十八条、二十九条および地方税法第七十二条の八十三から、
「 仕入先の請求書(などの証憑)の計算が正しかろうが誤っていようが、その請求書に基づいて実際に支払う金額の総額(税込金額)の108分の8の金額を、「仮払消費税等」として計上すべきである。」という結論を導くことができます。
むろん、残額が仕入額の本体価額です。


◇上記設問の場合( >請求書には仕入額 240,000  消費税額20,000となっていた場合)、

実際に支払う金額の総額(税込金額)は、
240,000+20,000=260,000円 ですから、  

消費税等=260,000÷108×8≒19,260

本体価額=260,000-19,260=240,740

ですから当社は、
仕入高240,740円、仮払消費税等19,260円と、
仕訳入力することになります。

~~~~~~~~~~~~~~~~~~

なお、”仕入値引”についてですが、

未払金(買掛金)60,000/仕入(4月以前分値引き)60,000

この仕訳は誤りです。これは”返品”の仕訳です。

仕入値引はやはり、

〔借方〕買掛金   /〔貸方〕仕入値引
〔借方〕…{空欄}…/〔貸方〕仮払消費税等

とすべきです。

この回答への補足

その請求書に基づいて実際に支払う金額の総額(税込金額)の108分の8の金額を、「仮払消費税等」として計上すべきである。>そうですね、税込みで入力する時はそうするしかないですよね。

値引きの仕訳ですが、仕入値引き勘定がなく、前年度を参考に逆仕訳をしています。

分かりやすく説明していただき、大変参考になりました。

ありがとうございました。

補足日時:2014/10/25 23:19
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増税前に消費税率5%で仕入れた分の値引きに係る消費税は5%です。

9月の仕入は8%です。請求書が9月仕入についてであれば、請求書の税額計算が間違っており、それに従う必要はありません。

仕訳の計上額は、9月分の仕入額がいくらなのか、それは税抜か税込か、値引額がいくらなのか、それは税抜か税込かで、異なってきます。支払額が26万になるのでしたらちょっと複雑になりますが、仕入額・値引額がいくらなのかと税抜・税込の別を確認すれば、難しく考えなくて大丈夫です。

なお、ご質問は値引きに係る消費税率がテーマだと分かります。また、後半の仕訳は、仮払消費税の額を請求書に合わせるならという仮定付きだと分かります。ご質問文に問題はないと思います。

この回答への補足

それに従う必要はありません。>そうなんですね、ありがとうございます。

仕入額・値引額がいくらなのかと税抜・税込の別を確認すれば>仕入、値引、支払額があっていれば消費税が請求書と多少違っていてもOKと言う事ですよね。

大変わかりやすく説明していただき、ありがとうございました。

補足日時:2014/10/25 12:23
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まず、「ちなみに」以後は消費税の計算が間違っています。

300000に対する8%の消費税は24000だし、24000-3000は21000です。
また、「4月以前」という言葉は4月を含みます。消費税率が5%なのは「3月以前」です。

仕訳については、消費税の申告が必要かどうかで違います。質問では税抜経理になっていますから、申告が必要と思われますので、5%の取引と8%の取引は区分して計上する必要があります。通常は会計ソフトの消費税コードが違うはずなので、合算計上はできないはずですが。
仮に消費税が免税事業者で申告が免除されているのであれば、消費税の区分は必要ありませんが、決算上、仕入値引を区分表示するなら、簿記としても区分計上すべきです。仕入値引を仕入に合算する決算なら計上も合算でいいでしょう。
なお、免税事業者は税込経理しか認められません。

この回答への補足

ご回答ありがとうございます。

消費税ですが、時間が無くて変な例になってしまいました。
実際請求書の消費税額が8%より60円多いという微妙な金額だったので、あえて8%でない金額にしてみたのですが、考えが足らず計算違いみたいな例になってしまいました。大変申し訳ありません。

請求書上の消費税額と会計ソフトへ入力する消費税額は必ず一致しなければいけないものなんでしょうか?(それが一番聞きたかったのです。説明がうまくできず大変申し訳ありません)

一応簿記の知識はあるのですが(15年以上前に日商1級取得)それまでもそれ以降も単純な仕事ばかりしてきたので、実務の知識が全くありません。

申告などで証憑と違っているといけないのではないかと思いました。
でも全部合致は不可能かと思うのですが…。

その辺の事を少し教えてもらえると大変助かります。

説明がうまくできず、大変申し訳ありませんが、よろしくお願いいたします。

補足日時:2014/10/20 22:41
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Q15年間の自治会費の未払い、請求されました・・・

15年間の自治会費の未払い、請求されました・・・

現在の団地に住んで15年。当初自治会費は口座引き落としで月1000円。しかし口座の変更や何やらでいつの間にか自治会費引き落としはされなくなっていました。というか口座を変更して、そのままにしていて、自治会からも音沙汰無く、自分の記憶では新しい口座に切り替わってそこから毎月の自治会費は引き落とされているものと思っていました。

ところが先日、突然自治会から『15年間自治会費の口座引き落としがされていませんでしたので15年分の約15万円を支払ってください』と言われました。

毎月口座から自治会費が引き落とされているか確認せず、口座変更も連絡しなかった私が悪いのは分かりますが・・・・やはり15万円支払わなければならないのでしょうか?


詳しい方、助言を

Aベストアンサー

自治会費が、必ずしもこれに該当するとはこの場で確たることは申し上げられませんが、定期給付債権に該当すると思われますので、5年で時効が完成します。
そうすると、15年分を請求されたとのことですが、債権は5年で消滅しますので、少なくとも15年前から5年前までの10年間分については時効が完成していますので、
あなたが自治会に対して「これこれ、このような理由により私に債務はありません」と言えば(これを法律上「援用」といいます)債務は消滅します。
しかしながら、今から5年前までの分については債務が残ります。

これとは別の視点で、あなたが自治会に加入していたのか、自治会との間で債権・債務があるか、という問題があります。
質問の内容をみる限りでは、「自分の記憶では新しい口座に切り替わってそこから毎月の自治会費は引き落とされているものと思っていました。」とおっしゃっているので、自治会に加入している意思があると思われます。

そうなると、あなたと自治会との間には債権・債務が存在するとことになりますので、あなたは滞納している5年分の自治会費+その遅延損害金(特段の定めがなければ年利5%)を支払う義務があると言えます。

遅延損害金については、自治会で別段の規定があればその利率になります。
また、先ほど述べた時効の利益を得るためには「援用」が必要です。
援用しなければ、全ての債務(15年分)に対して支払いの義務があります。
自治会の会費が定期給付債権(5年で時効成立)であるか否か、援用した場合、それが何年分にあたいするかは別途確認する必要があります。

自治会費が、必ずしもこれに該当するとはこの場で確たることは申し上げられませんが、定期給付債権に該当すると思われますので、5年で時効が完成します。
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仕入値引きの仕訳について

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販売 (借方)売掛金  (貸方)売上
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過去10カ月に仕入れた商品は
?すでに販売したもの
?まだ販売していないもの
?仕入れ代金を支払っていないもの

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ご教示いただきたくよろしくお願いいたします。

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おかしいと言われればおかしな話ですが、町内に不在家主(地主)が多数有るなら、その対策として二重払いを認めているかもしれません。
そういう場合は借主は半額とかと言う制度も有るかと思います。
自治会とお書きですので、もしかすると地縁による法人化をしていて、色々と自治会の権利も有りますが、義務も結構有る所かも知れません。
特に自治会が消滅してしまう事が一番の問題ですので(実際は一軒だけの会員になってしまって、自治会が持っている不動産などをその一軒の所有にされると悪いので)宅地で家が建っていたら、その地主は他の地区に住まいしていても自治会費を払うとかって、結構有る規則っぽいです。(その土地で無くて、離れた所に家が有って、同じ自治会に入っていれば貸家の方の分との二重払いは免除とか)

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仕入値引きと仕入割戻しはどのように違うのでしょうか?
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回答宜しくお願いします。

Aベストアンサー

仕入値引は個々の取引について値引きをするのに対し、仕入割戻は何回か取引があって、取引額が一定金額以上になったとか、取引回数が一定回数以上になったとかいった場合に仕入総額の何%とか一定金額をバックする。といった形態のものです。
仕訳上は勘定科目が違うだけであまり違いはないと思います。
実務上でも仕入値引、仕入割戻ともよくあることです。

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自治会費とはなんなんでしょう?
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地域によってあったりなかったりするのでしょうか?また強制なのでしょうか?


そこで

1 自治会費は法人でも払わないといけないのか?

2 その区内ですんでいます。そこで私の世帯としては払ってますが2重払いに
ならないのか?

です。あと自治会費の名目をお願いします。

Aベストアンサー

次のように考えることは出来ませんか。
・マンションでは管理費・共益費がいるように、自治会もその字の運営費が必要です。
(経費はもっと色々な多くの使途に使われていますが、役員を常駐で置いている場合は
 その人件費も賄わなくてはなりませんし、わざわざ個人の家に集金されるべき小さな半強制
 みたいになっている寄付金や賦課金もあります。自治会の方針を決めたり行事事のすべての
 運営費や下部組織のクラブなどの支援金もそこから出費されているのはご存じの通りです)

・さて、その集める金額がどれくらいのものかは普通役員の執行部が提案して、評議員会に諮り
 総会で承認を得るなど、規約で明らかに書かれています。

・所で事業者へのお願いに関しても上記の内に含まれますが、例えば個人住宅が少なくてお店や
 事業所が多ければ、(それでも一定の支出を必要とするとき、やはりその土地を占有している
 ことには変わりありませんから、率こそ変われ)協力願う事になるでしょう。

=簡単に云えば、法人格には固定資産税の一種、戸建には住民税の一種くらいの気持ちで
 お考えになれば納得されるのではないかと思います。
 小生の地域でも個人住宅の棟数や寡婦世帯、店舗面積、集合住宅の場合の徴収先など
 色々な条件を加味して決定されています。

次のように考えることは出来ませんか。
・マンションでは管理費・共益費がいるように、自治会もその字の運営費が必要です。
(経費はもっと色々な多くの使途に使われていますが、役員を常駐で置いている場合は
 その人件費も賄わなくてはなりませんし、わざわざ個人の家に集金されるべき小さな半強制
 みたいになっている寄付金や賦課金もあります。自治会の方針を決めたり行事事のすべての
 運営費や下部組織のクラブなどの支援金もそこから出費されているのはご存じの通りです)

・さて、その集める金額がど...続きを読む

Q仕入値引の消費税仕訳方法

商品を仕入した時に、端数を値引して処理した場合の、
値引分の仕訳方法について調べています。

例えば、商品:10000円(内税)のものを仕入れた場合

仕入 10000 / 買掛金 10000
(内税:476)

という内容で仕訳をしています。

この仕入内容に対して、値引「500円」が発生した場合、
消費税分がどのような仕訳になるか、わかりません。

1.値引分にも消費税がかかる?

仕入 10000 / 買掛金 10000
(内税 476)
買掛金 500 / 仕入値引 500
        (内税 23)

2.値引したあとの商品金額に対して消費税がかかる?

仕入 9500 / 買掛金 9500
(内税 452)

消費税の計算方法が分からない状態で、仕訳をどうすればよいのか
分かりません。
実際に、仕訳を行った場合どのような処理を行うのでしょうか?

宜しくお願いいたします。

Aベストアンサー

#3です

>今回の質問での仕訳でですが、

仕訳できないのでは?

借方..........貸方
仕入・・・・・・9524買掛金・・・・・9500
仮払消費税・・・・476仕入値引・・・・.476
・・・・・・・・・・・・仮払消費税・・・・・24  

貸借がおかしいと感じませんか?
一つの仕訳で「仮払消費税」が貸借に発生します
「仕入値引」と言う科目が発生します...収益と考えるのは変でしょう
「資産」「負債」「損失」...それにも当てはまらないのに貸方残高になってしまいますね

それに普通「仕入値引」は「後日発生」するでしょう

仕入取引発生と同時に値引きが発生したなら
貴方の会社は最初から9500円で仕入計上すれば良いだけ(簡単でしょう)

基本に忠実なら

2/1仕入..9048円/買掛金9500円(摘要:500円値引含む)
...仮払消費税452円

又は

2/1仕入..9524円/買掛金10000円
...仮払消費税476円
2/2買掛金..500円/仕入...477円(摘要:値引き)
.............仮払い消費税23円

「仕入値引」と言う勘定科目の設定は必要ないでしょう

内税で処理するなら合算で...

将来同じ商品に再度値引きが発生すれば追加で2/2同様に処理出来ます

#3です

>今回の質問での仕訳でですが、

仕訳できないのでは?

借方..........貸方
仕入・・・・・・9524買掛金・・・・・9500
仮払消費税・・・・476仕入値引・・・・.476
・・・・・・・・・・・・仮払消費税・・・・・24  

貸借がおかしいと感じませんか?
一つの仕訳で「仮払消費税」が貸借に発生します
「仕入値引」と言う科目が発生します...収益と考えるのは変でしょう
「資産」「負債」「損失」...それにも当てはまらないのに貸方残高になってし...続きを読む

Q町内会費を払っているのに自治会費を払えと言われました。同じじゃないの?

町内会費を払っているのに自治会費を払えと言われました。同じじゃないの?

最近、マンションに引っ越しました。
マンションの家賃と一緒に町内会費も引き落とされているのに、今日自治会長なる人が突然いらして「自治会費を払ってください」と言われました。
「家賃と一緒に払っているはずですけど・・・」と言うとそれとは別と言われました。


すぐに「じゃあ払います」と言えず、一旦は帰っていただいたのですが2,3日中にはお返事をしなければと思っています。

ネットでいろいろ検索しても、町内会費と自治会費の両方が必要なんて出てこなかったので、投稿させていただきます。

町内会費と自治会費って違うものなのでしょうか?
また、どちらかだけではなく両方支払わないといけないのでしょうか?

Aベストアンサー

*自治会の総務部長を長らくやっていました。
*町内会費?の内容をマンションの管理会社に問い合わせて下さい。
*町内会費=自治会費です。地域の住民の方々に、名称の異なった会費を2重に取ることはありません。
*マンションの管理会社から自治会長に説明させれば、良し。

Q消費税の仕入控除は仕訳によって変わるのですか?

例えば家賃やガス代の決算時の仕訳で
支払家賃100/現金100
を前払費用100/支払家賃100
と修正したり
水道光熱費100/未払費用100
と未払い計上したとします。
消費税の仕入れ控除は支払った日の事業年度に控除するとの事ですが、
家賃の場合ですと控除できなくなるのですか?
翌期控除になるのでしょうか?
ガス代は未払い計上すると
その事業年度に控除できるのですか?

Aベストアンサー

その家賃にかかる役務の提供を受けた時において課税仕入れがあったものとされていますから、翌期に控除します。

また、短期前払費用(法人税等の通達によるものです)として支出年度の損金としている場合は、その支出年度で仕入税額控除できます。



ガス代は、検針等の方法によりその使用料が確定した時において、課税仕入れがあったものとされていまれていますから、翌期に控除することとなります。


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