こんにちは
私は 主人亡きあとの会社を継いでいます。
決算時に 社員には 賞与を 支払い 12月末には 賞与という形ではなく 
その他(餅代)程度として 10万円 毎年 出しています。
私代表取締役が 賞与を とれないのは わかっております。
その代わり 月々の給与が多いのが 代表と 聞いていますが 私は 役員報酬 月30万
です。
いつも 賞与・年末時期になると 社員達は いいなーと思います。
私だって 正月前に いただきたいものです・・・。
会社の状態も 決してよいわけではないですが
決算時の賞与は 無理でも 年末 餅代くらいは いただいてもよいじゃないか・・と思って
しまいますが 
何か やりかたはないのでしょうか?
教えて下されば ありがたいです。

質問者からの補足コメント

  • うーん・・・

    専門家の方からのご意見 感謝します。
    会社の株は 全て 私が所有しております。
    株主総会というものを 行わなければならないのですか?
    誰と???
    取締役の人と二人ででしょうか?

    No.5の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時:2015/11/20 14:18

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A 回答 (8件)

#1です。


他の方の回答も読んである程度は理解できたと思いますが、役員の賞与というのは従業員の賞与とは全くの別次元です。
(贅沢に損金不算入にするなら話は別ですけど)
その理由は役員賞与で利益の操作ができないようにするためです。
ですから厳しい制約があり、場合によってはすでに冬季賞与のタイムリミットを迎えているかもしれません。

またその手続きや制約を考えたら、決算を迎えた後の株主総会や取締役会の役員報酬改定の手続きで済ませてしまったほうが楽なんですよね。
今から税理士先生の相談して、必要な議事録を作成して、税務署に届けてって、面倒すぎませんか?
(それでも条件を満たさなければ、損金不算入です)

質問者さまがいかに現状を言ったところで、それは“すべて”の経営者に言えることです。
それを踏まえたうえで、業績や法人税率、そしてさらに質問者さまのようなオーナー社長は会社に残すべきか、個人で取るべきかを考えているのです。
もし税理士先生に相談するのであれば、目の前の冬季賞与だけでなくそちらを優先すべきでしょう。
社員のモチ代がうらやましいとか言っている場合ではないのですよ。
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この回答へのお礼

とても 参考になりました。
税理士の先生に聞いて みることにします。
丁寧に答えて下さって ありがとうございました。

お礼日時:2015/11/24 15:02

ご質問者様が会社の株式を100%保有されていらっしゃいますので、議決権はご質問者様のみですが、取締役の方も出席して株主総会を開催します。



株主総会で、事前確定給与の額等を決議した証拠(これを株主総会議事録といいます)を作成しなければなりませんので、必要な事となります。
事前確定給与については、顧問税理士の方に聞いていただくとスムーズにいくと思いますよ。

税理士もお客様の「こうしたい、ああしたい」という事が分からないと動けない時もございます。
どうぞこれを機会に、顧問税理士の方としっかりお話しをされ、より良い方向に向かわれる事を願っております。
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この回答へのお礼

そうですね。私が あまり 『どうしたい こうしたい』ということを
顧問税理士の先生に 話していません。
難しくて わからないだろうと あきらめてました。
しっかり 話をしようと 思います。
ご指導 ありがとうございました。

お礼日時:2015/11/24 15:07

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税理士_音瀬泰彦

職業:税理士

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「聞いておけばよかった」を「聞いておいて良かった」にしていただく為、どのようなご相談内容にもご対応致します。

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常にクライアントの立場を考え、積極的なサポートをする事から、クライアントからの信頼が厚く税務相談が日々絶えない。

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会社経営者です。



事前確定給与と定期同額給与を組み合わせればよいと思います。

まず、質問者様は毎月30万の役員報酬を受け取っているので、毎月30万円を報酬として支払う定期同額給与の株主総会決定がなされていると思います。ここはいじりませんが、確認して置いてください。
そして、この報酬が税法上の損金参入されることが重要です。

次に、そもそも役員報酬は「損金参入」されないことが問題である、と認識しておいてください。賞与がもらえないわけではないです。

で、事前確定給与です。たとえば6月と12月に10万ずつ報酬をもらう、という取り決めを株主総会で決定し、それを税務署に届けておくのです。
そうすれば、6月と12月に報酬をもらったら、それも損金参入することができます。これで事実上のボーナスがちょっともらえることになります。
ただ、注意が必要なのは、6月は10万もらったけど12月は業績がわるいのでもらわなかった、というような場合です。この場合は損金不参入になって6月の10万円に税金がかかってしまいます。もったいないです。
ただ、6月ももらわない12月ももらわない、ということになればこれも損金不参入なのですが、金額が0なので、税金も0です。これをうまく利用しましょう。

>決算時の賞与は 無理でも 年末 餅代くらいは いただいてもよいじゃないか・・と思って
おられるなら12月だけ事前確定給与を設定し、たとえば20万通常の報酬とは別にもらえるようにするのです。業績がよければ20万ボーナスとして受け取れば損金参入され、業績が悪くてあきらめるならまったくもらわないで損金不参入だけど税金ゼロ、にすればよいのです。

このあたり、詳しくはご信頼されている税理士さんに確認したほうが言いと思いますが、一応そういうやり方がある、ということだけも楽しみが増えるのではないでしょうか。
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この回答へのお礼

返事 遅れてすみませんでした。
なるほど そんなことができるのですか・・・・。
私は あまりに そういう知識がないです・・。
そんな話を税理士の先生に話すのはいやらしいのでは?
など 余計な気をつかい 聞けずに ずっと 
悶々としていました。
一度 相談してみます。
ご意見 ありがとうございました。

お礼日時:2015/11/20 14:12

事前確定給与というものはご存知ですか?


これは、支払う年月日と金額を事前に税務署に届出しておく事で、役員報酬として受け取れるものです。

ご質問者様の会社がどのような状況かは分かりませんので、一般的な事前確定給与の届出期限としては以下となります。
①A.事前確定届出給与に係る株主総会等の決議した日
 B.事前確定届出給与に係る職務の執行を開始する日
 A、Bのどちらか早い日にちから1ヶ月
②決算日から4ヶ月
そして、この2点のどちらか早い日にちが届出期限となります。

この事前確定給与の届出に記載する金額は、自由に決めれます。
届出に記載した年月日と金額の通りに支払うと損金算入が認められます。
この回答への補足あり
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この回答へのお礼

わかりました。
私の 勉強不足ですね・・。
顧問税理士先生に相談してみます。
ありがとうございました。

お礼日時:2015/11/24 15:09

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利益が出ているなら「役員賞与」で取ってはどうですか?



ただし、損金不算入なので節税対策にはならない、株主総会での決議が必要、といった制約はありますが。
またあなた自身の社会保険関係の支払い金額も変わってきます。
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この回答へのお礼

5月決算で前期はとても 業績がよかったのですが 別に何もいただいた
訳では ございません。
今期は前期のようには いかなく きついだろうな・・という見解です。
税理士さんに相談してみたほうがよいですね・・。
ありがとうございました。

お礼日時:2015/11/20 14:21

モチ代くらい、受け取ってもいいのです。


やりかたとしては知り合いの餅屋さんに領収証を書いてもらい「餅代」と但し書きをしてもらいます。すると会社の福利厚生費で落とせます
・・・・・・・・・・・・・・
というのは冗談です。(すみません)

しかし、「代表取締役が賞与をとれない」というのは勘違いです。
「損金に算入できない」ので好んでやる法人は少ないだけで、違法なわけではありません。

特に貴女のさじ加減でモチ代と言われるこうらいの少額の賞与を支給できるのであれば、そうされるといいでしょう。それによって法人税が増えることはありません。
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この回答へのお礼

(笑)  そうですね・・。
『損金に算入できない』ということですね・・。
 
 ご意見 ありがとうございました。

お礼日時:2015/11/20 14:24

役員報酬の総額は株主総会で承認を得て、役員間の分け前は取締役会で決める。


それが前提ですので、賞与時期や年末時期に報酬を受け取れるように自らが決めればよいのです。
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この回答へのお礼

自ら決めるんですね・・・。
なかなか もの言えぬ代表でして・・・。
ご意見 ありがとうございました。

お礼日時:2015/11/20 14:26

>私は 役員報酬 月30万です。


とは言っても、それはご自分でお決めになる数字ですからね。
やはり経営状態を見て、最初から欲しい分を12等分してもらうか、最初に総額を決めて受け取り方法を別に定めるかでしょうね。

まぁでも社員と(いいとこだけ)同じ方法がいいという役員は、ちょっと自覚が足らなさ過ぎるとは思いますよ。
自分でご褒美をもらっているというのは、気分のいいものではありませんから。
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この回答へのお礼

社員と同じ方法でという訳ではありません。
いつも 業績が悪いといっては 責任は全て私ということで
報酬は下げられて 業績上がっても 私にご褒美は何も 受け取っていないし
上げてもらった訳でもありません。
まあ それでも 仕方ないですね・・・。
自覚が足りない・・と言われるのも その通りなのかもしれません。
ご意見 ありがとうございました。

お礼日時:2015/11/19 16:18

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Q賞与の所得税

先週、賞与が振り込まれたのですが所得税の多さにビックリしています。
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6月の給与は
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7月賞与42万(-社保4.7万-所得税2.9万)=34万
保険は分かるのですが所得税は引かれすぎませんか?
年収は400万ぐらいです。
何か分かりましたら教えてください。

Aベストアンサー

賞与の税率は、前月の課税対象額に対して一律に税率が決まっています。
扶養人数が0人ということで計算すると、前月の所得30万(以上)=税率8%です。

計算式
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なので、計算は間違っていません。

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社長とは、一般的に会社が定める職位の最高位にあたり、
第三者に会社の代表と容易に周知させ、会社内部で業務執行を指揮する役職の名称。

会社法には社長の設置、選任及び解任、役割・権限・義務等に関する規定はありません。

ちなみに、一般的には代表取締役が社長と称することが多いですが、
社長という役職を置き、代表取締役や取締役会から委任を受ければ、代表権も持てます。


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>通常のお客様との注文書などには同じスタンプを使用しており、いままでこういった指摘を受けたこともなく、
そこまでうるさく言うところは、役所と金融機関です。
ちなみに代表取締役社長とスタンプして登記印の捺印で、トラブル時にごねまくる事ができます(契約当事者双方で)
通常、登記印には代表取締役の印になっていると思いますので、代表取締役社長という肩書の場合、意思決定者が違うという事ができます(よほどのトラブルの場合ですけどね)。

社長とは、一般的に会社が定める職位の最高位にあたり、
第三者に会社の代表と容易に周知させ、会社内部で業務執行を指揮する役職の名称。

会社法には社長の設置、選任及び解任、役割・権限・義務等に関する規定はありません。

ちなみに、一般的には代表取締役が社長と称することが多いですが、
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再貸付にすれば、また同じことになります。
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結局は所得税を支払うことになるので、会社の法人税を多く払った分だけ損することになります。

あと、不自然な会計をしていると税務調査が入りやすいです。
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代表取締役の所得税はかからないという解釈で問題ありません。

ただ、では役員報酬は経費ですが貸付金は経費ではありません。
会社の利益は、役員報酬で支払うはずの費用が減りませんから、その分法人税が増えることになります。

「会社の法人税+代表取締役の所得税等」というくくりで考えればどちらが多くなるか試算するしたほうがいいでしょう。
通常は法人税の税率のほうが高いですから、得にはなりませんが。

ところで、貸付金にした場合、無期限貸付というわけにはいきませんからいずれ返済しなければな...続きを読む

Q賞与の源泉所得税

賞与の源泉所得税について教えてください。

私は賞与の額から社会保険などの金額を引いたものを元に税額を計算していましたが、今日あるところを見ていたら、下記のように賞与額を元に税額を計算していて、どちらが正しいのかわからなくなりました。

賞与額   税率   源泉所得税
400,000 × 4% = 16,000 円     

私の場合は

賞与額
400,000 - 各保険料 = ??? ← これを元に4%(税率)で 源泉所得税額    

Aベストアンサー

賞与にかかる源泉所得税は
少し特別な計算方法で行います。
国税庁のホームページもしくは検索サイトで
源泉徴収税額表で検索すればpdfにてダウンロードできます。
簡単に説明しますと、、、
税率(a)は賞与の支払らわれた前月の保険料控除後の金額と扶養家族数
で求めます。(17ページを理解してください)
そして賞与にかかる源泉所得税の計算は
賞与額
(400,000 - 各保険料)かける税率(a)です。 
 

Q決算月に代表取締役を変更する目的は?

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夫が知人の会社(有限)を継ぐことになりました。
反対しても絶対にするということです。
代表者は私の名前にしたいということです。
私はその知人に会った事がないので又聞きになりますが…

今月が決算月だから今月中に名義を変更したい
と言われたそうです。

その意図が分からず、
期限を切って急かすというのは詐欺の常套手段だから
という理由で、私は自分の名前を使われるのだけは嫌だと思っています。

決算月に代表取締役を変更すると
何か変更する側にメリットがあるのでしょうか?

また、知人に今度の土曜日に会います。
そこで話を詰めるのだろうと思いますが、
今月中に代表取締役を変更するのには間に合わないのではないでしょうか?

実印や印鑑証明が必要じゃないかと思うのですが、
持ってくるようには言われていないそうです。
(その場で即答したくないので、言われても忘れたふりをするつもりですが…)

Aベストアンサー

配偶者にろくに相談せず自分のやりたいことにこだわる馬鹿旦那、ということだな。さぞお困りのことだろう。


決算月前の変更は、心理的なものが大きいぜ。決算が赤でも自らの手を離れるように思え、肩の荷が下りるからな。実際には、代取を離れる日までの責任を法律上負わされることになる。

ただ、代取は、株主や銀行、税務署などからの問合せに対応するはめになる。名前だけのつもりでも、そのおそれがある。特に銀行は、決算日の直前直後から対応するケースが少なくない。そこから逃げられることが、決算日前に交替する最大のメリットとなるだろう。


手続き自体は、有限会社なら、1日~1週間程度あれば十分に終えることができる。


あなたが代取となることについては、名前だけのつもりでも、就任後の責任を負わされることになる。例えば、取引先に損害が出たら、賠償義務の生じるおそれがある。名前だけのつもりの場合に責任を負わずに済む可能性のあるのは、せいぜい取締役までだ。


それと、実印や印鑑証明の件だが、文面から読み取るに、あなたはその会社の役員ではないよな。そうであれば、あなたが代表取締役となるためには、議事録か就任承諾書かにあなたの実印で押印する必要があるし、印鑑証明書も必要だ。「代表者の登記は本人の印鑑は不要で会社の実印でできます」との回答があるが、誤りだ。

必要なのに要求されていないということは、後でその話が出てくるか、またはあなたの知らないところで用意されるおそれがあるだろう。

配偶者にろくに相談せず自分のやりたいことにこだわる馬鹿旦那、ということだな。さぞお困りのことだろう。


決算月前の変更は、心理的なものが大きいぜ。決算が赤でも自らの手を離れるように思え、肩の荷が下りるからな。実際には、代取を離れる日までの責任を法律上負わされることになる。

ただ、代取は、株主や銀行、税務署などからの問合せに対応するはめになる。名前だけのつもりでも、そのおそれがある。特に銀行は、決算日の直前直後から対応するケースが少なくない。そこから逃げられることが、決算日前...続きを読む

Q賞与の所得税

今年から所得税が下がり、住民税が上がると聞いていますが、
昨年と今年では賞与はほとんど同額であるにもかかわらず、
今年の賞与にかかる所得税が、昨年に比べて大幅に高く引かれていました。
(給与に関しては2月より所得税が減額されて、6月より住民税が増額されています。)
なぜ、このようなことになるのでしょうか?

Aベストアンサー

列車をわざと緊急停車させ逃げる目的で、女子高生の同意を得て、女子高生にナイフを突きつけてトイレに連れ込んだりして強姦騒ぎを起こして、列車が緊急停車すると、女子高生と二人で逃げました。


賞与に対する源泉所得税の税率は、賞与金額で決まるのではなく、前月の給与の金額で決まります。給与金額が多ければ源泉税も多くなります。

更に言うと、所得税は税率区分が増えた関係もあり、賞与についての源泉税の金額はむしろ増える形になることがあります。なので給与金額に大きな差異がなくてもそういうことは起きえます。

ただそもそも源泉税はあくまで「仮に納付する所得税」に過ぎず年末に調整されますので、現時点での源泉税を単純に比較しても仕方ない話ですけど。

Q取締役と代表取締役の役員報酬

代表取締役 A
取締役 B(発起人でもあり100%出資)

1.取締役Bが代表取締役Aより、高額な報酬を
 受け取った事例をごぞんじの方は、いらしゃい
 ますでしょうか。

2.1の事例をお持ちのとき、それは
 どのような理由で、金額が代表取締役より報酬が
 多くなったのか教えていただけないでしょうか。

Aベストアンサー

常勤、非常勤で 金額は変わってきます。

例) 代表取締役 A氏 ・・・  常勤 
   取 締 役 B氏 ・・・ 非常勤 

この例で言うと、役員報酬が A氏<=B氏 だと
損金不参入濃厚です。
しかし、 B氏も常勤であれば 会社の業績等も考慮し、
社会通念上 妥当だと思われる範囲であれば、
代表よりも金額が多くても 全く問題ございません。
(常勤になった場合、 社保関係手続きが必要です)

ただし、貴社の場合、 気を付けることが一点!
「特殊支配同族会社」に該当すると 思われます。

参考URLに 国税庁・タックスアンサー に掲載されている
<No.5207 特殊支配同族会社の役員給与の損金不算入>
を記載しておきました。
ご参考までに。

参考URL:http://www.nta.go.jp/taxanswer/hojin/5207.htm

Q賞与の所得税額について

主人の 冬季賞与が出ましたが 明細を見たら 賞与額が87万2千円に対し 所得税が9万1145円もとられていました。

去年の冬季賞与は 賞与額72万3千円に対し 3万7766円でしたが5万5千円近くも 所得税が増えていて驚きましたが 今回の税額が何故こんなに上がったのか調べてみても 計算とかよくわかりません。

年末調整で返ってくるのでしょうか?

どなたか わかりやすく教えて下さい!!

Aベストアンサー

示しにくいプライベートな情報、恐縮です。お話を総合すると

◇去年の賞与

総額(A) 723,000  社会保険料(B) 93,634
社会保険料控除後の賞与の額=(A)-(B)=629,366

所得税額(C)  629,366×6%=37,776

◇今年の賞与

総額(A) 872,000  社会保険料(B) 112,455
社会保険料控除後の賞与の額=(A)-(B)=759,445

所得税額(C)  759,445×12%=91,115

上でお分かりのように去年は税率6%、今年は12%で計算されています。ご主人の社会保険料控除後の月給額は40万弱と推定されますから、
賞与にかかる税率6%というのは妥当です。したがって今年は間違った税率で計算されている可能性大です。

 たとえ間違っていても、年末調整で調整されて、納めすぎた分はもどってきます。(賞与の分の間違った税額がぼっこりもどってくるという考えでなく、給与・賞与の合計額と基礎控除・扶養控除・保険料控除そのたの控除を加味してトータルにお考えください。)

 でも、賞与の税額が間違っているのでは? とご主人に会社に伝えてもらってもいいかもしれません。
 賞与の税額を間違うようでは年末調整の計算も間違うかもしれないといっては会社に失礼かもしれませんが)

#4より

示しにくいプライベートな情報、恐縮です。お話を総合すると

◇去年の賞与

総額(A) 723,000  社会保険料(B) 93,634
社会保険料控除後の賞与の額=(A)-(B)=629,366

所得税額(C)  629,366×6%=37,776

◇今年の賞与

総額(A) 872,000  社会保険料(B) 112,455
社会保険料控除後の賞与の額=(A)-(B)=759,445

所得税額(C)  759,445×12%=91,115

上でお分かりのように去年は税率6%、今年は12%で計算されています。ご主人の社会保険料控除後の月...続きを読む

Q代表取締役は取締役に含まれる?

お世話になります。

近日、役員の一人が辞められるため会社の定款を読んでいたのですが、
「取締役の任期は・・・・」というところで、
取締役には代表取締役会長、代表取締役社長、取締役副会長、取締役(これらは弊社の役職です)が含まれるのかどうか疑問に思いました。

これらは含まれるものでしょうか?よろしくお願いします。

Aベストアンサー

別記規定ないかぎり
含まれます

代表取締役会長
代表取締役社長
取締役副会長
は、いずれも、取締役であることが前提ですので、
取締役を株主総会で解任されたり、
取締役再任されず取締役の任期満了したときは、
更迭されます。

社長は社内の役職なので
代表でも取締役でもない人にも
お願いできますが、
代表取締役は、法定ですので(^-^)/


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