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個人事業主です。取引銀行が2行ありますが、二つの銀行口座をひとつの口座とみなして、口座間のお金の移動は仕訳していません。貸借対照表の普通預金は、両行の残高を合計します。何の不都合もなく、お金の流れはつかめます。これはいけないことなのでしょうか?

A 回答 (2件)

問題ないです。

税務署調査入ったときに説明できればいいだけです。
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この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時:2016/01/07 04:12

いけないことはありません。


現実に困ることがないようなら「結構ですね」と言うしかありません。

現実に困ることは、私も経験することですが。
A銀行の入出金をパソコンにデータ入力したところで、預金通帳残高とソフトの残高と合ってるか確認します。
パソコンに入力間違い(100%金額の打ち間違いです。1730円を1370円と入力するとか)をそこで発見できます。

ご質問のような処理をされてると、個々の銀行残高はパソコン画面上で表れないので、入力後残高を照合して入力ミスを発見するという過程が省略されてしまうのではないかと存じます。
「入力誤りは絶対にしない」というなら別ですが。

さて、入力誤りがされたままで決算を迎えますと、銀行の残高証明とパソコンソフトでの残高が合わないときに、その誤りを発見するのが、相当大変になる可能性があると存じます。
残高証明と貸借対照表の預金残高の照合はしてない?ーわけはないですよね。基本中の基本ですから。
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この回答へのお礼

ありがとうございました。
会計ソフトは使っていません。エクセルで自分で作った仕訳帳と総勘定元帳にいちいち入力しています。残高はいちいち自分でチェックしています。

お礼日時:2016/01/07 04:12

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Aベストアンサー

>資産は現金と銀行預金はなく…

店子から家賃は毎回毎回現金集金で、入ったら即座に家計の財布へ回してしまうのですか。
何千円かで済むようなちょっとした修理・修繕が発生したとき、支払いはどうするのですか。
建物のローンや固定資産税などの支払いはどうしているのですか。

不動産業に限らずどんな商売でも、現金も預金も 1円もないとは考えにくく、税務署は重大な関心を寄せますよ。

上に書いたようなことがらはすべて家事用財布で済ませているというのなら、その家事用財布の中身が貸借対照表でいう「現金」です。
「預金」についても同じです。

>負債が超過しています。これをどの科目に入れたらいいのか…

個人事業の決算において、期首の資産総額と負債総額との差を「元入金」といいます。
元入金は、その 1年間は変わらず期末も同じ数字です。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/pdf/h25/12.pdf

負債のほうが大きいのなら、元入金がマイナス表示になるだけで、どこか別の項目へ振り替えるような性格のものではありません。

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[翌年の元入金] = [当年の元入金] + [青色申告特別控除前の所得金額] + [事業主借] - [事業主貸]

>資産は現金と銀行預金はなく…

店子から家賃は毎回毎回現金集金で、入ったら即座に家計の財布へ回してしまうのですか。
何千円かで済むようなちょっとした修理・修繕が発生したとき、支払いはどうするのですか。
建物のローンや固定資産税などの支払いはどうしているのですか。

不動産業に限らずどんな商売でも、現金も預金も 1円もないとは考えにくく、税務署は重大な関心を寄せますよ。

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Q貸借対照表の現金マイナスについて

社長が一時的にポケットマネーから経費を使った後、期をまたいで会社から返金があった場合は貸借対照表の現金がマイナスになってもおかしくはいでしょうか?
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2/28日決算として、
2/28日に社長の財布から経費支出「未払金」、
3/1日に会社から返金といった具合です。

※28日時点で現金0と仮定した場合。

Aベストアンサー

>勘定科目は「未払金」で処理しています。

いつの時点での「未払金」で、またどういう処理なのか不明ですが
一例として
2月14日 交際費 10,000 未払金 10,000

・上記未払金を社長が立て替えたときの仕訳を
  2月28日 未払金 10,000 現金 10,000

 としているようだと現金がマイナスになってもおかしくありません。しかし期中ならいざ知らず期末で現金のマイナスは全く不適切ですから、一案としては「未払金」を複数の補助科目で管理して

・お客さんとの飲み代をツケにした
2月14日 交際費 10,000 (会社の)未払金 10,000

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2月28日 (会社の)未払金 10,000 (社長への)未払金 10,000

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3月1日 (社長への)未払金 10,000 普通預金 10,000

などのように処理してください。期末で0の現金から社長へ現金で返金することは不可能なので「振り込み」か「現金を引き出す」ことが必要になります。それとも、「実際は現金はあるが帳簿上だけ0になっている」のであれば、その辺の見直しも必要でしょう。

>勘定科目は「未払金」で処理しています。

いつの時点での「未払金」で、またどういう処理なのか不明ですが
一例として
2月14日 交際費 10,000 未払金 10,000

・上記未払金を社長が立て替えたときの仕訳を
  2月28日 未払金 10,000 現金 10,000

 としているようだと現金がマイナスになってもおかしくありません。しかし期中ならいざ知らず期末で現金のマイナスは全く不適切ですから、一案としては「未払金」を複数の補助科目で管理して

・お客さんとの飲み代をツケにした
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◆1日目 脱サラして、パン屋株式会社を設立した。軍資金は自己資金100万円と銀行借入100万円の合計200万円。パンを50万円で仕入れた。現金の残りは150万円。

1日目の貸借対照表と経理伝票
【貸借対照表】
 現金  150万円  銀行借入    100万円
 パン   50万円  資本金     100万円  
 資産計 200万円  負債・純資産計 200万円

【経理伝票】
借方 現金 100万円  貸方 出資 100万円
借方 現金 100万円  貸方 銀行借入 100万円
借方 パン  50万円 貸方 現金 50万円



◆2日目 店を借りた。敷金が100万円。家賃が1日1万円。30日分の家賃を前払いしたので、合計で現金が130万円減り、手元には20万円残っている。販売は行わなかった。

2日目の損益計算書と貸借対照表と経理伝票
【損益計算書】
項目             金額    備考
売上高(①)          0万円   売上による収入
-)売上原価(②)      -)0万円   売上に対する仕入代金など
売上総利益(③=①-②)     0万円   粗利益ともいう
 +)利益増要因(④) 0万円   金利収入など
 -) 利益減要因 -) 1万円   家賃・利払い・盗難など
当期純利益(⑥=③+④-⑤) ▲1万円   株主の利益

【貸借対照表】
現金   20万円    銀行借入    100万円
パン   50万円               
前払家賃 29万円   資本金     100万円
敷金   100万円    利益の蓄積額  ▲1万円
資産計  199万円 負債・純資産計 199万円

【伝票】
借方 敷金   100万円 貸方 現金 100万円
借方 前払家賃 29万円  貸方 現金 29万円
借方 家賃   1万円  貸方 現金  1万円




◆3日目 1日目に50万円で仕入れたパンがすべて売り切れて、売上代金が60万円入った。10万円儲かったと思いたいが、家賃が1万円かかっているので、これを差し引いて、最終的な本日のもうけは9万円。現金残高は80万円。

3日目の損益計算書と貸借対照表と経理伝票
【損益計算書】
項目             金額    備考
売上高(①)          60万円   売上による収入
-)売上原価(②)      -)50万円   売上に対する仕入代金など
売上総利益(③=①-②) 1 0万円   粗利益ともいう
 +)利益増要因(④) 0万円   金利収入など
 -) 利益減要因 -) 1万円   家賃・利払い・盗難など
当期純利益(⑥=③+④-⑤)  9万円   株主の利益

【貸借対照表】
現金   80万円    銀行借入    100万円
前払家賃 28万円   資本金     100万円
敷金   100万円    利益の蓄積額   8万円
資産計  208万円 負債・純資産計 208万円

【伝票】
借方 現金   60万円 貸方 売上 60万円
借方 売上原価 50万円  貸方 パン 50万円
借方 家賃   1万円  貸方 前払家賃  1万円




◆4日目 パンを50万円仕入れたが代金は明日支払うことにした。今日天気が悪く、売れたのは1割(仕入5万円分が6万円で売れた)だけだった。現金10万円が盗難にあった。手持ちの現金は76万円である。

【損益計算書】
項目             金額    備考
売上高(①)          6万円   売上による収入
-)売上原価(②)       -)5万円   売上に対する仕入代金など
売上総利益(③=①-②) 1 万円   粗利益ともいう
 +)利益増要因(④) 0万円   金利収入など
 -) 利益減要因      -) 11万円   家賃・利払い・盗難など
当期純利益(⑥=③+④-⑤) ▲10万円   株主の利益

【貸借対照表】
現金   76万円    銀行借入 100万円
前払家賃 27万円   買掛金     50万円    
パン   45万円 資本金     100万円
敷金   100万円    利益の蓄積額 ▲2万円
資産計  248万円 負債・純資産計 248万円

【伝票】
借方 パン   50万円 貸方 買掛金 50万円
借方 現金  6万円  貸方 売上   6万円
借方 家賃   1万円  貸方 前払家賃 1万円
借方 売上原価 5万円  貸方 パン   5万円
借方 盗難損失 10万円  貸方 現金   10万円







質問1  2日目の貸借対照表で前払家賃が30万円ではなく29万円となるのは、なぜでしょうか?
     なぜ前払家賃30万円から当日の家賃1万円をひくのでしょうか?
質問2  3日目の貸借対照表の利益の蓄積額が8万円なのは、2日目のP/Lの▲1万円に、3日目の9万円     を加えて、2日間合計で8万円の利益が蓄積。とあるのですが、計算は通常P/L同士、B/S同     士で行われるのではないのでしょうか? P/LとB/S間で計算するのはなぜでしょうか?4日     目のB/Sの利益の蓄積額も同様です。
質問3  3日目の【伝票】の売上原価が借方に来てるのは、仕入勘定が費用だからですか?

◆1日目 脱サラして、パン屋株式会社を設立した。軍資金は自己資金100万円と銀行借入100万円の合計200万円。パンを50万円で仕入れた。現金の残りは150万円。

1日目の貸借対照表と経理伝票
【貸借対照表】
 現金  150万円  銀行借入    100万円
 パン   50万円  資本金     100万円  
 資産計 200万円  負債・純資産計 200万円

【経理伝票】
借方 現金 100万円  貸方 出資 100万円
借方 現金 100万円  貸方 銀行借入 100万円
借方 パン  50万円 貸方...続きを読む

Aベストアンサー

>4日目の▲2万円を導く計算式はどうなりますか?

4日目は、売上総利益で1万円のプラス、家賃で1万円のマイナス、盗難による損失で10万円のマイナスがそれぞれ生じています。合計すると△10万円で、これはPL上の損失、BS上の利益剰余金(利益の蓄積額)のマイナスになります。

3日目までの合計は、PLでは8万円の利益、BSでは8万円の利益剰余金(利益の蓄積額)でした。これに4日目の△10万円を合わせると、PLでは2万円の損失(△2万円)、BSでは△2万円の利益剰余金(利益の蓄積額)になります。

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