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売掛金及び売上高は46083に源泉が3267円が含まれていて現金で回収しましたが今まで引かれての仕訳はわかるのですが含まれている場合の仕訳がわかりません。こんな場合は今までなら引かれた源泉は増えていくけれど今回はこれから支払うことになるので今までの源泉が減ることになるのではないでしょうか?

質問者からの補足コメント

  • 初心者ですみません。「公租公課」という科目はどういったないようのものですか?うちではそういう科目は作っていないのですが?
    徴収された源泉は「仮払源泉」として処理してますが?

    No.1の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時:2016/02/08 23:18

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A 回答 (4件)

>「所得税」は「仮払源泉」のことですよね?



はい。源泉徴収される所得税は、法人事業では「仮払金」、「仮払税金」などという科目に計上されることもあります。個人事業では、「事業主貸」に計上することが多いですね。「仮払源泉」でも構いません。


>初めに徴収されずに報酬を回収したら還付される源泉がないだけ、ということなんでしょうか?

そういうことです。報酬の支払をした会社(?)が所得税を源泉徴収するのを忘れた。だから、質問者に還付されることはない、ということです。
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>売掛金及び売上高は46083に源泉が3267円が含まれていて現金で回収しました



◇報酬を売上高に計上する時

〔借方〕売掛金 46,083/〔貸方〕売上高 46,083


◇報酬を現金で回収する時

・所得税を源泉徴収された場合:

〔借方〕現 金 42,816/〔貸方〕売掛金 46,083
〔借方〕事業主貸 3,267/

・所得税を源泉徴収されなかった場合:

〔借方〕現 金 46,083/〔貸方〕売掛金 46,083
この場合、所得税(事業主貸)は増えませんが、今までの所得税が減るようなことはありません。

以上、税込経理方式
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この回答へのお礼

回答、ありがとうございます。「所得税」は「仮払源泉」のことですよね?質問がわかりにくい文章ですみません。
結局うちの場合、報酬より経費が多くて情けないことに大概徴収された源泉が還付されているのですが初めに徴収されずに報酬を回収したら還付される源泉がないだけ、ということなんでしょうか?その辺りのことがよくわかってないのでへんな質問になったようですが?

お礼日時:2016/02/08 23:14

>売上高は46083に源泉が3267円が含まれていて現金で回収…



「源泉が含まれてい」って、どういう意味ですか。
46,083円を請求したら、そのまま46,083円を現金で払ってくれたということですか。

それならごく普通に
【現金 46,083円/売掛金 46,083円】
ですけど、何が疑問なのでしょうか。

というより、そもそもどんなお仕事でしょうか。

個人だからといって、何でもかんでも源泉徴収されなければならないわけではありません。
源泉徴収されるのは、指定されたいくつかの職種の場合だけです。
下記にあなたの職種が載っているかどうかどうかお確かめください。
載ってなければ、請求額どおりに払ってもらって当たり前ですよ。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/g …
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2792.htm

>今までなら引かれた源泉は増えていくけれど今回はこれから支払うことになるので今までの源泉が減る…

日本語が理解できません。

いずれにしても、源泉徴収とは何かお分かりになっていますか。
源泉徴収とは、あくまでも所得税の分割前払い、取らぬ狸の皮算用に過ぎないのですよ。

皮算用を狩りの成果に照らし合わせるのが確定申告です。

前払いしたからといって利息分だけ負けてくれるわけでは決してありませんから、前払いなどしなくて済むならしない方がよっぽど良いのです。

また、払ってもいない税金を「公租公課」などに仕分けるのは間違っていますし、しかも所得税は経費でありませんから、そもそも「公租公課」ではありません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm
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借方            貸方


 売上   42816   現金 46083
 公租公課  3267               

 ですね。

 公租公課を預かり金にする方法もありますが、公租公課でも大丈夫です。
この回答への補足あり
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[振替伝票]
借方:貸倒損金 1000円 / 貸方:売掛金 1000円
でいいのでしょうか?

→お書きのとおりです。

(2)弥生会計08で仕訳を入力しているのですが、「貸倒損金(販)」と「貸倒損金(外)」の2種類あります。
両者の違いが分からずどちらを選んだらいいのでしょうか?

→「貸倒損金(販)」です。売掛金や営業上の受取手形の場合は販売費一般管理費で処理し、貸付金などの営業外債権については営業外費用で処理します。厳密には以上ですが、違っても実害はありません。

(3)税理士さんが残した【1000円の売掛金】というのは何か意味がありますか?「売掛金を回収できなくても、1000円分は売掛金として残すこと。損金にはできない」といったような決まりごとがあるのでしょうか?とても不思議です。

→【1000円】は備忘価額です。これは、法人税法基本通達9-6-3によるもので、「一定期間取引停止後弁済がない場合等の貸倒れ」の規定を適用されたものと思われます。この規定は、備忘価額を残すことを要件に損金算入が認められており、税理士さんはこの規定を適用されたのでしょう。
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(1)2社とも1000円を回収するのは不可能なので、仕訳は
[振替伝票]
借方:貸倒損金 1000円 / 貸方:売掛金 1000円
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→お書きのとおりです。

(2)弥生会計08で仕訳を入力しているのですが、「貸倒損金(販)」と「貸倒損金(外)」の2種類あります。
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→「貸倒損金(販)」です。売掛金や営業上の受取手形の場合は販売費一般管理費で処理し、貸付金などの営業外債権については営業外費用で処理します。厳密には以上ですが、違って...続きを読む

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この通知書は、毎年5月頃に会社に届き、同時に、会社経由で本人にも通知されます。[本人分は細長い紙]
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> NO1の回答はP/Lの営業外費用へ計上されます。

> さて今回の件。御社がお得意先と支払方法について十分連絡を取り話合いをしていたら今回のような事態にならなかったはずです。

> 最初の仕訳は・・・・売掛金100.000/商品100.000で計上されているはずです。

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(2) 現預金   99.580   売掛金100.000
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 (2)の場合は御社が銀行へ支払ったと云う事になって私は嫌です。

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> NO1に、あなたの、お礼の中に質問があった手数料はP/Lのどこに計上されますか?に対して、どなた、も回答してくれませんね?資産・負債・損益とその区分や原価要素。中分類。内容から回答します。

> NO1の回答はP/Lの営業外費用へ計上されます。

> さて今回の件。御社がお得意先と支払方法について十分連絡を取り話合いをしていたら今回のような事態にならなかったはずです。

> 最初の仕訳は・・・・売掛金100.000/商品100.000で計上されているはずです。

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「雑損失」は営業外費用に属する科目ですから。

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