お世話になります。自営業の青色申告者です。

ある業者から商品(\10,000)を仕入れた際、
業者より発行されていたポイント\7,000分と
現金\3,000にて支払いました。


下記【1】の様に記帳していましたが
【2】の様に記帳すべきでしたでしょうか?


【1】
仕入れ 10,000 / 現金 3,000
        / 雑収入 7,000

【2】
仕入れ 10,000 / 現金 3,000
        / 仕入値引き 7,000



レベルの低い話にお付き合いいただき
大変恐縮ですが、よろしくお願い致します。

※勝手ながらポイント分自体の記帳が不要とのご意見は、今回はお見送りください。

質問者からの補足コメント

  • うーん・・・

    ご回答ありがとうございます。

    ポイント関連については、調べても意見はバラバラのな上
    最近【2】の記帳を紹介をしているサイトも見てしまい、判断出来かねていた次第です。

    が、困りました。ここでもみなさん見解が別れてしまいました。。

    ちなみに前期まで【1】を採用しており、
    これまでの分を、今期首で修正仕訳で対応する場合は

    雑収入 7,000 / 仕入割戻(仕入れ) 7,000

    で問題なさそうでしょうか?

    No.3の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時:2016/02/19 17:52
  • うーん・・・

    ご返信ありがとうございます。

    それでは今期分から、ご提案の仕訳へ変更する方向で行きたいと思います。

    〔借方〕仕入高 10,000/〔貸方〕現  金 3,000
    〔借方〕……{空欄}……/〔貸方〕仕入割戻 7,000


    最後に、下記につきましてもご意見を伺えますと幸いです。
    ・「仕入割戻」の替わりに「仕入高」での記帳でも問題ないでしょうか?
     (会計ソフトに仕入割戻が無い事と、出来るだけ新たな科目増は避けたいと考えております)
    ・今回は仕入れの際の利用でしたが、消耗品購入の際は、「雑収入」記帳で問題ないでしょうか?

    No.4の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時:2016/02/19 20:11

このQ&Aに関連する最新のQ&A

A 回答 (7件)

商品を仕入れる時にポイントを行使して仕入代金を引き下げるのは、簿記の上では、営業取引に該当します。

「雑収入」は営業外収益の科目ですから、ここで「雑収入」を使うのは不適切です。

「仕入値引」でもありません。No.1の方が言うように、負けてもらったわけでないからです。


正解は、
〔借方〕仕入高 10,000/〔貸方〕現  金 3,000
〔借方〕……{空欄}……/〔貸方〕仕入割戻 7,000
です。

「仕入割戻」とは、一定期間内に一定金額を超えて購入した場合に、仕入先から支払われるバック・リベートをいいます。
この回答への補足あり
    • good
    • 0
この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。

今回のポイントは業務でしか貯まらない物であることを踏まえ、
現実的な回答を複数お寄せ頂きましたhinode22さんをベストアンサーと致します。


案の定、ポイントに関しては多数のご意見があり、
個人的には、もう記帳必須でも良いのでお上には
結局どう処理して欲しいのか決めてほしいところです。


他のご回答の皆さまの本当にありがとうございました。
また機会が御座いましたら、どうぞよろしくお願い致します!

お礼日時:2016/02/20 15:05

借り方に「仕入高」入れて、貸方に「仕入高」入れるなら、初めからポイントの存在を無視するのが良いのでは。



しかし「ポイント分自体の記帳が不要とのご意見は、今回はお見送りください。」とのことですから、無理矢理にポイントが記帳されるようする必要があるのですね。
「目をつぶる」回答がありますが、私もそうですね。

1万円のものをポイント7千円使ったので3千円現金を支払ったって考えるから「う~~~ん」になるのでは。

3千円が無くなった。
原因は仕入れをしたから。
と考えれば

仕入 3、000円 / 現金 3,000円

以上でおしまいです。
できるだけ新たな勘定科目を設定したくない=シンプルに行きたいというならこれで良いと思います。

だいたいポイントってのが課税対象なのかはっきりしてなくて、政府は「エコポイントだけは一時所得だ」としてるだけですから、何億円分のポイントを得ても「非課税だわね」と処理してて良いと思います。

「そうは行かないんだな。気持ちが収まらない」っていうなら、NO.5さんの意見に一票入れておきます。



もう一つ
「ちなみに前期まで【1】を採用しておりこれまでの分を、今期首で修正仕訳で対応する場合は
雑収入 7,000 / 仕入割戻(仕入れ) 7,000
で問題なさそうでしょうか?」
上記の仕訳を進行期に起こすと決算期に残高が赤字になってしまって「????」になりますよ。
だいたい「雑収入のマイナス」っての、それだけ見て説明できないですよ。なんだこれ?って。

仕訳なんていじる必要がありません。
「ポイントを雑収入として計上してしまった」として、売上額を減額させる「更正の請求書」を税務署に提出しましょう。
「あ~~らら、ポイントを所得にしちゃったのね」と更正してくれます。
    • good
    • 0
この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました!また機会が御座いましたら、どうぞよろしくお願い致します!

お礼日時:2016/02/20 15:06

2で問題ないと思います。

消耗品購入も、ポイント利用分だけ消耗品費計上額を減額する処理で差し支えありません。

問題ないといえる根拠は、重要性の原則です。会計上、重要性に乏しいものは原則どおりの処理をしなくても構わない、とする原則で、税務上もこれを採用しています。ポイント利用分の減額は一般に重要性に乏しいので、仕入値引で問題ないですし、消耗品費減額で問題ありません。


なお、原則は営業外収益(一般には「雑収入」)の計上です。

ポイント利用による減額は、決済取引における代金減額です。言い換えれば、商品仕入や消耗品それ自体の値引ではなく、たまたま商品仕入や消耗品購入をするときに利用したための減額です。そのため、営業取引ではなく、営業外取引に分類されます。そのうえで、減額分だけ金銭的メリットを受けていますから、営業外収益(雑収入)に計上するのが原則です。あだし、重要性に乏しいので、仕入値引でも問題ありません。

最後に、商品仕入取引でのみポイントが加算されるのでしたら、仕入割戻である可能性があります。そうでなければ、仕入に係るリベートとはいえませんから、仕入割戻にはなりません。
    • good
    • 0
この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました!また機会が御座いましたら、どうぞよろしくお願い致します!

お礼日時:2016/02/20 15:05

No.4です。



>・「仕入割戻」の替わりに「仕入高」での記帳でも問題ないでしょうか?
 (会計ソフトに仕入割戻が無い事と、出来るだけ新たな科目増は避けたいと考えております)

会計としては変則的ですが、目をつむりましょう。OKです。

>・今回は仕入れの際の利用でしたが、消耗品購入の際は、「雑収入」記帳で問題ないでしょうか?

これも目をつむりましょう。

~~~~~~~~~~~~~~~~~~

目をつむってばかりで、これで回答になるのかなあ??
    • good
    • 0

No.3です。



>今期首で修正仕訳で対応する・・

先期、収益でないものを収益に計上したのであれば、今期において修正仕訳を起さなければなりませんが、収益の勘定科目が間違っていただけのことですから、今期に修正仕訳を起こすと、かえって変なことになりますよ。
ですから修正仕訳を起こさないでそのままにしておく方がいいです。

仮に、同じ期中に修正仕訳を起こすのであれば、
雑収入 7,000/仕入割戻(仕入れ) 7,000
で正解ですが、

翌期期首に、
雑収入 7,000/仕入割戻(仕入れ) 7,000
と修正仕訳すると、

雑収入の元帳の残高も、仕入割戻の元帳の残高もマイナス表示されます。これは異常です。つまり、期首に修正仕訳を起こすことは間違いであることを意味します。
この回答への補足あり
    • good
    • 0

収入でも値引きでもいいです。

収入の場合は[1]ですが値引きの場合には純額表示になるので、見送れと言われているポイントなしの仕訳になるので[2]にはなりません。
    • good
    • 0
この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました!また機会が御座いましたら、どうぞよろしくお願い致します!

お礼日時:2016/02/20 15:05

ポイントも現金と同等の価値があるのですから、【1】で良いんじゃないですか。



【2】の値引きとするのは、1万円のものを 3,000円に負けてくれたわけではないのですから、ちょっと違うでしょう。
    • good
    • 0
この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました!また機会が御座いましたら、どうぞよろしくお願い致します!

お礼日時:2016/02/20 15:02

このQ&Aに関連する人気のQ&A

お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!

このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています

このQ&Aを見た人が検索しているワード

このQ&Aと関連する良く見られている質問

Q仕入れで逆に現金が頂ける場合の記帳

個人事業で中古機械を売買しております。通常は現金で中古機械を仕入れし、輸出業者等に売却しております。

さて、このたび個人の方から古い業務用冷蔵庫を仕入れしスクラップ業者に売却することになりました。古い業務用冷蔵庫は皆様処分に困っており、仕入れの際、逆に処分委託費の様な形で現金が頂けます。

この様に仕入れなのに、逆に現金が頂ける場合の経理の記帳や仕訳の記帳を教えて下さい。例えば仕入れの際10000円を頂き、売却価格が2000円の場合などです。

当方は産廃業者ではないので、処分費とかの言葉を使うのは気が引けますし・・。

記帳はエクセルで作った簡易帳簿(現金出納帳、仕入帳、売上げ帳、経費帳、等)を記入後、やよいの青色申告に入力しております。経理初心者です。宜しくお願い致します。

Aベストアンサー

これは仕入というより引き取りですね。
頻繁にある取引でなければ「雑収入勘定」でよろしいです。

申告時に青色決算書の場合は収益はすべて一本で表示する(「売上高勘定」に「雑収入勘定」も含める)ので科目の名称に拘らなくても構いませんよ。

Q【現金出納帳だけ記帳】さて、申告に困る・・・

初年度・決算申告。
有限会社・1人会社。
完全に(実質)業務はナシ。
ゆえに、資本金から経費&自分の報酬を切り崩して生活。
青色申告。


以上の条件において、
1.弥生会計で、現金出納帳の「支出」記帳だけは完全に終了しました。
さて、今後

2.「OOをして」

3.税務署に泣きついて申告書を完全にする。


以上において、「2」の部分に、すべきことがあれば教えてください。


* 条件をこれ以上、添加しないでください。

*「税理士に相談」「税務署に聞いてみよう」のたぐいの回答はNGです。
スルーしてください。

Aベストアンサー

 988hanaさん こんばんは

 間違って違う方の回答と混ざってしまいました。「日商簿記3級に付いては・・・・」以下は飛ばして読んで下さい。ごめんなさい。

Q仕訳を教えて下さい。 講師に礼金として小口現金より10,000円引き出

仕訳を教えて下さい。 講師に礼金として小口現金より10,000円引き出しました。同日に礼金9,000円を支払い3日後に源泉所得税1,000円を支払いました。小口引出日と源泉所得税の支払日が違います。この場合の仕訳を教えて下さい。

Aベストアンサー

>同日10,000円引き出し、9,000円を支払い、1,000円は手元にありました。
これでは補足になっていません。本来、手元にある現金を「小口現金」と呼ぶのですから、御社における言葉遣いの問題かもしれませんが、「小口現金から引き出す」という表現自体が意味不明ですし、手元にある現金を小口現金にしない理由もわかりません。
単に手元現金を小口現金に含め漏らしていただけなら、No.4の方の回答通りで良いはずです。


仮に、御社の会計ルールで、金庫から現金を出すことを「小口現金から引き出す」という風に表現し、「手元の現金については小口現金とはしない」こととしているのだとしたら、その「引き出した現金」は、支払いが済むまでの間、あなたが管理していたのでしょうから、あなたに対する仮払金として処理するのが妥当でしょう。

・引出時
仮払金(質問者)10,000/小口現金 10,000
・講師支払時
支払報酬(講師謝礼)10,000/仮払金(質問者)9,000・預り金(講師謝礼源泉所得税)1,000
・源泉所得税支払時
預り金(講師謝礼源泉所得税)1,000/仮払金(質問者)1,000


あるいは「小口現金」と社内的に呼んでいる「預金」口座から「引き出す」のでしょうか。だとしたら引き出した時点で預金から現金に替わるということになります。本来「小口現金」というのはこのような手元の現金を指すものです。

・引出時
現金 10,000/○○預金(小口現金口)10,000
・講師支払時
支払報酬(講師謝礼)10,000/現金9,000・預り金(講師謝礼源泉所得税)1,000
・源泉所得税支払時
預り金(講師謝礼源泉所得税)1,000/現金 1,000

>同日10,000円引き出し、9,000円を支払い、1,000円は手元にありました。
これでは補足になっていません。本来、手元にある現金を「小口現金」と呼ぶのですから、御社における言葉遣いの問題かもしれませんが、「小口現金から引き出す」という表現自体が意味不明ですし、手元にある現金を小口現金にしない理由もわかりません。
単に手元現金を小口現金に含め漏らしていただけなら、No.4の方の回答通りで良いはずです。


仮に、御社の会計ルールで、金庫から現金を出すことを「小口現金から引き出す」という風に...続きを読む

Q仕入れの記帳についての質問です。(個人事業)

 掛けで仕入れをする際の記帳についての質問です。

 商品を掛けで仕入れた場合、
 商品の支払いは仕入れた月の数ヶ月送れとかになりますよね。

 それを記帳する場合は、
 支払いをした月にしたほうがいいのか、
 注文した月(商品を受け取った時)にしたらいいのかが分かりません。 

 本とかでは納品書などを見て、その通りに記帳するといいようなことが書いてあります。
 確かにそっちのほうが納得がいくのですが経理未経験者のため自信がありません。
 
  基本的な質問ですみませんが分かる人がいたら教えてください。

Aベストアンサー

※仕入れの考え方。注文した時に記帳します。「注文書を保管します」もし相手の都合で入荷されなかった時は訂正すればよいのです。商品が届いた日・支払いをした日にすれば分からなくなります。
※全てが完全な状態で入荷するとは限りません。破損「売上戻り高」・量不足「売上値引き高」等があります。

Q現金出納帳の記帳

現金出納の期首残高記帳の際 通帳が4通あったら合算し記帳するのでしょうか?

Aベストアンサー

No3です。お礼欄を拝見しました。まったくの無知識ですか。
それでは、回答を見てもよく分からなかったでしょう。失礼しました。

会計ソフトは何種類も出ています。ネットで見ていると、
大企業以外だと「弥生会計」を利用されているところが多いようです。
しかし、私も、貴社の顧問の税理士事務所(または会計事務所)と
同じものが相談もできて良いと思います。
あとは、機能と価格を考えて、貴社に合うものを選んでください。

ソフトを使えば、伝票入力するだけで、
ソフトが自動的に現金出納帳も預金出納帳もつくってくれます。
印刷するだけでOKです。

当然、預金出納帳の入金・出金の記録は、通帳と一致します。
不一致があれば、伝票の入力漏れ・ミスがあるということです。

現金出納帳も理屈は同じです。伝票の入力漏れ・ミスがなければ、
入金(現金の受取、銀行からの引出等)・出金(支払、銀行への預入等)の
動きどおりに記載されているはずです。
したがって、現金出納帳の残高と実際の現金残高も一致するはずです。
最低限、現金の出入りがあった日と、月末は確認する必要があります。
黙って現金を使う人がいる(!)とか、管理に自信がなければ毎日。

それと、初心者向けの経理の本を1冊読まれることをお勧めします。
1冊目はなんでも良いです。読んでいる間は退屈でしょうが。
その後、業務で分からないことが出てきたら、
それについて書かれている本を探せば良いですよ。
そんなことしている時間はないかもしれませんが、できるだけ。

No3です。お礼欄を拝見しました。まったくの無知識ですか。
それでは、回答を見てもよく分からなかったでしょう。失礼しました。

会計ソフトは何種類も出ています。ネットで見ていると、
大企業以外だと「弥生会計」を利用されているところが多いようです。
しかし、私も、貴社の顧問の税理士事務所(または会計事務所)と
同じものが相談もできて良いと思います。
あとは、機能と価格を考えて、貴社に合うものを選んでください。

ソフトを使えば、伝票入力するだけで、
ソフトが自動的に現金出納帳...続きを読む


このQ&Aを見た人がよく見るQ&A

人気Q&Aランキング

おすすめ情報