「夫を成功」へ導く妻の秘訣 座談会

起業間もない会社の経理をやっています。
今年の夏から社会保険に加入し、毎月末に会社の口座から従業員分の保険料をまとめて引かれています。(法定福利費で処理)
現在、保険料が年金機構から引かれるタイミングとしては、
11月分の社会保険料→12月支払いの従業員給与から天引き→12月末(実際は1月5日)に口座振替
12月分の社会保険料→1月支払いの従業員給与から天引き→1月末に口座振替
1月分の社会保険料→2月支払いの従業員給与から天引き→2月末に口座振替
2月分の社会保険料→3月支払いの従業員給与から天引き→3月末に口座振替

当社の決算月は2月なのですが、
2月分の社会保険料は3月支払いの給与から天引きを行いますが、実際に会社の口座から引き落とされるのは3月の末です。

3月から期が変わってしまうので、2月分までの社会保険料は「法定福利費-未払金」として計上しておかなかればならないのでしょうか?

2月末には、1月分の社会保険料が引かれ、さらに未払金で2月分も計上されるのとなると、
けっこうな金額になるなあと思いまして。。

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A 回答 (4件)

2月分は「法定福利費-未払費用」で計上しておく必要があります。

貸方は未払費用とするのが原則ですが、未払金でも大きな問題にはならないと思います(税務上は特に問題ありません)。

2月末に2か月分が計上されてしまうのは、初年度ですと止むを得ないと思います。次回からこれを避けるには、毎月「法定福利費-未払費用」を計上するやり方のほか、決算だけ特別と割り切るやり方もあります。

具体的には、3月も含め毎月の仕訳は今までどおりおこない、決算仕訳で次のふたつの仕訳を切ります。
(1)未払費用/法定福利費 ¥前期2月分の社会保険料
(2)法定福利費/未払費用 ¥当期2月分の社会保険料
こうすると、(1)の仕訳で前期末に計上した未払費用が消えますし、同じく(1)の仕訳で当期3月に計上した前期2月分の社会保険料が相殺されてこれも消えます。(2)の仕訳で当期2月分の社会保険料未払分を計上すれば、当期の法定福利費は3月分~2月分で1年分きっちり計上されることになります。

会計ソフトをお使いでしたら、決算仕訳を除いてデータを出すことも出来るはずですので、決算だけ特別と割り切っても大丈夫と思います。
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この回答へのお礼

ありがとうございます。参考にさせていただきます

お礼日時:2016/03/01 01:16

No.2です。

回答が不充分だったので、全面的に書き直します。

書き直し後の回答文↓
~~~~~~~~~~~~~~~~~~~~
そうです。


例えば、本則方式による発生主義経理では、

2月25日
〔借方〕給 料500,000/〔貸方〕預り金500,000
【摘要欄】1月分社員負担保険料

2月29日
〔借方〕未払費用 507,500/〔貸方〕当座預金 1,007,500
〔借方〕預り金500,000/
【摘要欄】1月分保険料引落し

2月29日
〔借方〕法定福利費507,500/〔貸方〕未払費用 507,500
【摘要欄】2月分会社負担保険料

となります。

このやり方を、毎月、繰り返します。

===========

ところが、簡易方式による発生主義経理では、

1月25日
〔借方〕給 料500,000/〔貸方〕預り金500,000
【摘要欄】12月分社員負担保険料

1月31日
〔借方〕法定福利費 507,500/〔貸方〕当座預金 1,007,500
〔借方〕預り金500,000/
【摘要欄】12月分社員負担保険料、12月分会社負担保険料引落し

2月25日
〔借方〕給 料500,000/〔貸方〕預り金500,000
【摘要欄】1月分社員負担保険料

2月29日
〔借方〕法定福利費 507,500/〔貸方〕当座預金 1,007,500
〔借方〕預り金500,000/
【摘要欄】1月分社員負担保険料、1月分会社負担保険料引落し

2月29日
〔借方〕法定福利費507,500/〔貸方〕未払費用 507,500
【摘要欄】2月分会社負担保険料

3月25日
〔借方〕給 料500,000/〔貸方〕預り金500,000
【摘要欄】2月分社員負担保険料

3月31日
〔借方〕未払費用 507,500/〔貸方〕当座預金 1,007,500
〔借方〕預り金500,000/
【摘要欄】2月分社員負担保険料、2月分会社負担保険料引落し

4月25日
〔借方〕給 料500,000/〔貸方〕預り金500,000
【摘要欄】3月分社員負担保険料

4月30日
〔借方〕法定福利費 507,500/〔貸方〕当座預金 1,007,500
〔借方〕預り金500,000/
【摘要欄】3月分社員負担保険料、3月分会社負担保険料引落し

となります。

ですから簡易方式では2月は、会社負担保険料「法定福利費」を2ヶ月分計上するのでけっこうな金額になるわけです。
その代わり3月は、会社負担保険料を計上しないことになりますね。

本則方式の発生主義経理なら、こういうことは起きません。2月も3月も、計上される「法定福利費」は、それぞれ1カ月分だけです。
~~~~~~~~~~~~~~~~~
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この回答へのお礼

わざわざありがとうございます、どちらが適してるか検討させていただきます。

お礼日時:2016/02/26 19:32

>2月分までの社会保険料は「法定福利費-未払金」として計上しておかなかればならないのでしょうか?



そうです。例えば、

2月25日
〔借方〕給 料500,000/〔貸方〕預り金500,000
【摘要欄】1月分社員負担保険料

2月29日
〔借方〕未払費用 507,500/〔貸方〕当座預金 1,007,500
〔借方〕預り金500,000/〔貸方〕☆☆☆☆☆
【摘要欄】1月分保険料引落し

2月29日
〔借方〕法定福利費507,500/〔貸方〕未払費用 507,500
【摘要欄】2月分会社負担保険料

となります。

発生主義の会計では、このやり方を、毎月、繰り返します。
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この回答へのお礼

ありがとうございます。
参考にいたします

お礼日時:2016/03/01 01:17

>3月から期が変わってしまうので、2月分までの社会保険料は「法定福利費-未払金」


>として計上しておかなかればならないのでしょうか?
⇒ ○
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この回答へのお礼

ありがとうございます

お礼日時:2016/03/01 01:17

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Q社会保険、労働保険の仕訳

こんにちは。
労働保険料と社会保険料を支払ったときの仕訳はどのようになるのでしょうか??

新入社員で経理を担当しているため、前期の仕訳を見たり、先輩に聞いて処理をしています。

●前期
・社会保険料
法定福利費 ××× /普通預金 ×××

・労働保険料
法定福利費 ××× /普通預金 ×××

●今期(これは先輩に聞いて仕訳をしました)
・社会保険料
預り金 ××× /普通預金 ×××
保険料 ××× /

・労働保険料
法定福利費 ×××/普通預金


となっていました。どうして前期と今期が違うのか??
ネットで調べた結果、
・社会保険料
預り金 ×××   /普通預金 ×××
法定福利費 ××× /

・労働保険料
法定福利費 ×××/普通預金

なのかなぁ~?と思っています。
先輩は出社していないし、正しい仕訳かどうか不安なのでこちらに質問させていただきました。
正しい仕訳おしえてくださいm(__)m

ちなみに、給与の支払い処理では
未払金 ××× /預り金 ×××
で処理しています。

よろしくお願いしますm(__)m

こんにちは。
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預り金 ××× /普通預金 ×××
保険料 ××× /

・労働保険料
法定福利費 ×××/普通預金


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Aベストアンサー

正しい仕訳は

・社会保険料
   預り金 ×××   /普通預金 ×××
   法定福利費 ××× 
  
・労働保険料
   法定福利費 ×××/普通預金

企業によっては 法定福利費を明確にするためにさらに補助科目を
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Aベストアンサー

H25年の3月決算より売上高が5億円以上の会社は消費税の95%ルールを適用できなくなります。
御質問者さんが税理士に課税仕入を3つに区分してといわれたのはそれが原因になります。
さて、ある程度消費税の計算方法の知識がないと説明するのも難しいのですが、
この区分は(1)「課税売上対応仕入」(2)「非課税売上対応仕入」(3)「共通仕入」となります。

まずは判りやすい(2)から説明すると、
非課税売上として一般的なものは
1.土地の譲渡、貸付 2.住宅の貸付 3.受取利息などがあります。
(他は一般的ではないですが一応調べて目を通してみて下さい)
これらに直接対応する課税仕入は非課税売上対応仕入となります
例えば、貸住宅のエアコンの設置や外部への清掃費用などが該当します。
受取利息に関しては一般的には非課税売上対応仕入というものは発生しません
受取利息しか非課税売上がない会社については非課税売上対応仕入というものは発生しません

次に(1)の課税売上対応仕入ですが、課税売上にのみ対応する仕入となります。
例えば、工場の電気代、家賃、現場作業員の通勤費、原材料の仕入、外注費等あきらかに課税売上にのみ直接対応する課税仕入がこれに該当します。

厄介なのが(3)の共通仕入になります
土地や住宅の貸付等の非課税売上がない会社については非課税売上というのは普通預金
利息くらいしか無いケースというのは非常に多いです
それでもその数百円の受取利息のために仕入れを区分しなくてはいけません。

(3)に該当するものとしては、事務所の電気代、家賃、文具代、事務員の通勤費等その非課税売上を得るために少しでも影響をうけるものについてはこの区分になります。

やってみると非常に手間もかかり面倒なのですが、この消費税の区分を仕訳毎にすることを要求されています。
会社毎に区分の仕方も違うので、顧問税理士の方もこれはこの区分でという指示がまだできかねているのであろうと思います(決算のときに一気に修正をしたほうが効率がいいですからね)
ですので、利益に与える影響もそれほどはないため期中の仕訳の段階では大雑把にわけておいてくれと言う指示をされているのです

これでもまだ説明は足りないのですが、大雑把に説明するとこんな感じです。

これでもよく判らない場合は、消費税の計算の仕方と95%ルールについて調べてみて下さい

H25年の3月決算より売上高が5億円以上の会社は消費税の95%ルールを適用できなくなります。
御質問者さんが税理士に課税仕入を3つに区分してといわれたのはそれが原因になります。
さて、ある程度消費税の計算方法の知識がないと説明するのも難しいのですが、
この区分は(1)「課税売上対応仕入」(2)「非課税売上対応仕入」(3)「共通仕入」となります。

まずは判りやすい(2)から説明すると、
非課税売上として一般的なものは
1.土地の譲渡、貸付 2.住宅の貸付 3.受取利息などがあります。
(他は一般的ではない...続きを読む

Q入会金と会費の勘定科目を教えて下さい。経理税務

お世話になっております。
質問させてください。
一般社団法人の経営○○支援センターに、
入会金50000円、会費70000円を支払う事に
なりました。
勘定科目はどのように処理すれば良いでしょうか?
入会金は繰り延べ資産に計上しなければいけないので
しょうか?
少額ですし、共に会費で処理して問題ないでしょうか?
ご指導の程、よろしくお願いいたします。

お世話になっております。

Aベストアンサー

その支出の性格が不明ですが、仮にその性格が繰延資産に該当する内容であっても20万円未満であれば支出時の損金とすることができます。(法人、個人とも)

したがって、会費でも雑費でも問題ありません。

Q社会保険料の決算仕訳

経理初心者です。

決算処理について質問させてください。

社会保険料の仕訳なんですが、弊社は毎月25日に

給与   \1,500,000
通勤費  \100,000
               / 預り金(健康保険)    \50,000
               / 預り金(厚生年金)    \150,000
               / 法定福利費(雇用保険) \10,000
               / 預り金(源泉税)      \50,000
               / 預り金(住民税)      \40,000
               / 当座預金         \1,300,000

と仕訳して、末日に

預り金(健康保険)   \50,000
法定福利費       \50,000
預り金(厚生年金)   \150,000
法定福利費       \150,000
法定福利費(児童手当) \5,000
                     / 当座預金  \405,000

と仕訳しています。

決算を向かうに当たって未払処理をしたいのですが、どう仕訳したら良いのか教えていただきたいです。

法定福利費 / 未払金

で良いのでしょうか?
また、上記の決算仕訳をしたときに、次期はどのように仕訳したら良いのかも教えてください。



宜しくお願いします。

経理初心者です。

決算処理について質問させてください。

社会保険料の仕訳なんですが、弊社は毎月25日に

給与   \1,500,000
通勤費  \100,000
               / 預り金(健康保険)    \50,000
               / 預り金(厚生年金)    \150,000
               / 法定福利費(雇用保険) \10,000
               / 預り金(源泉税)      \50,000
               / 預り金(住民税)      \40,0...続きを読む

Aベストアンサー

社会保険料は「翌月徴収」で、決算月もお示しの数字と同額という前提です。

1.決算時の未払金計上の仕訳
法定福利費(健康保険) \50,000
法定福利費(厚生年金) \150,000
法定福利費(児童手当)  \5,000
                    / 未払金  \205,000
2.翌期初月納付時の仕訳
預り金(健康保険)  \50,000
未払金         \50,000
預り金(厚生年金)  \150,000
未払金         \150,000
未払金(児童手当)   \5,000
                    / 当座預金  \405,000

以上のとおりです。

Q自動車購入時(割賦販売)の会計処理

ご質問いたします。

12月に会社で自動車を購入しました。

注文書は以下の通りです。

購入額    1,420,000円

支払条件
現金      12,000円
割賦金    1,400,000円
割賦手数料   153,860円
支払合計額  1,565,860円
月々の支払   43,000円

以上の明細の注文書で、(1)購入時の仕訳、(2)月々の返済時の仕訳を教えていただけないでしょうか。因みに、割賦とローンは違いますよね。

お手数をお掛けしますが、ご教授の程よろしくお願いいたします。

 

Aベストアンサー

私自身が複合仕訳好きなので、諸口を使ってしまいました。解かり難くしてしまってごめんなさい。

#1さんの仕訳でももちろんOKです。
ただ、割賦手数料を支払手数料とする場合、これは36回払いでしょうか、3年で支払いが終わる計算ですよね。ですから割賦手数料も3年で費用に落としていく必要があると思います。
購入時には “前払費用 153,860” としておいて、
決算時に実際に支払った分だけ、例えば、1月から支払って3月決算だとしたら \153,860/36回×3回≒12,821で、

   支払手数料 12,821 / 前払費用 12,821

という決算仕訳を入れればよいと思います。

私は割賦手数料も付帯費用として固定資産の金額に入れてしまっていましたが、別に台帳をつけていないと実際の購入金額が判らなくなってしまいますので、割賦手数料は未払費用から支払手数料にした方が後々判りやすいかもしれませんね。

Q協同組合に支払う会費&賦課金の税区分

当社は、同業者の販売目的の協同組合に参加していますが、会費のほかに売上高に比例した賦課金を徴収されています。会費は消費税の「対象外」としても賦課金は「課税」ではないかとも思うのですが、どなたか教えてください。

Aベストアンサー

協同組合などの賦課金に対する消費税の扱いについては、垣間ような通達が出ています。

消費税法基本通達
5-5-3
(会費、組合費等賦課金にかかる消費税)
同業者団体、組合等がその構成員から受ける会費、組合費等については、当該同業者団体、組合等がその構成員に対して行う役務の提供等との間に明白な対価関係があるかどうかによって資産の譲渡等の対価であるかどうかを判定するのであるが、その判定が困難なものについて、継続して、同業者団体、組合等が資産の譲渡等の対価に該当しないものとし、かつ、その会費等を支払う事業者側がその支払を課税仕入れに該当しないこととしている場合には、これを認める。

注1 同業者団体、組合等がその団体としての通常の業務運営のために経常的に要する費用をその構成員に分担させ、その団体の存立を図るというようないわゆる通常会費については、資産の譲渡等の対価に該当しないものとして取り扱って差し支えない。

注2 名目が会費等とされている場合であっても、それが実質的に出版物の購読料、映画・演劇等の入場料、職員研修の受講料又は施設の利用料等と認められるときは、その会費等は、資産の譲渡等の対価に該当する。

注3 資産の譲渡等の対価に該当するかどうかの判定が困難な会費、組合費等について、この通達を適用して資産の譲渡等の対価に該当しないものとする場合には、同業者団体、組合等は、その旨をその構成員に通知するものとする。

詳細は、参考urlをご覧ください。

参考URL:http://www.aiweb.or.jp/help/qa/other/04.html

協同組合などの賦課金に対する消費税の扱いについては、垣間ような通達が出ています。

消費税法基本通達
5-5-3
(会費、組合費等賦課金にかかる消費税)
同業者団体、組合等がその構成員から受ける会費、組合費等については、当該同業者団体、組合等がその構成員に対して行う役務の提供等との間に明白な対価関係があるかどうかによって資産の譲渡等の対価であるかどうかを判定するのであるが、その判定が困難なものについて、継続して、同業者団体、組合等が資産の譲渡等の対価に該当しないものとし、...続きを読む

Q月末締め翌月払いの給与源泉について

こんばんは。
私は小さな会社の経理を担当しています。
長文になりますがご回答よろしくお願いいたします。

いつも経理のことで分からないことがあると、
相談に乗ってもらっている方がいるのですが、
今日急に「それは税務上問題があるから直してくれ」
と言われた仕訳があります。

指摘されたのは給与の
預り金(所得税、住民税)の仕訳です。
私の会社では給料を「月末締め、翌月10日払い」の給与形態をとっています。

今までは以下のように仕訳していました。

●毎月末の仕訳

給与○○○,○○○円/未払い給与○○○,○○○円
          /社会保険料 ○○,○○○円
          /所得税    ○,○○○円
          /住民税    ○,○○○円

●支払った時
未払い給与○○○,○○○円/普通預金○○○,○○○円

これを、「月末に預かり金を立てるのではなく、
支払った時(10日)に預り金を立ててくれ」
と指摘されました。

そうすると、月末に立てる「未払い給与」は
預り金を除いた社会保険料だけ控除した金額を計上することになりますよね。

●毎月末
給与○○○,○○○円/未払い給与○○○,○○○円
          /社会保険料 ○○,○○○円

●支払時
未払い給与○○○,○○○円/普通預金○○○,○○○円
             /所得税  ○○,○○○円
             /住民税   ○,○○○円

指摘された通りに直せば、こういうことですよね。

私が疑問に思ったのは、
所得税は「社会保険料を控除した金額から徴収する」ものなのに、
どうして預り金だけを支払った日に計上するのかが分かりません。

また、今まで行っていた月末の給与仕訳はどんな問題が
あるのでしょうか。
教えてください。
よろしくお願いいたします。

こんばんは。
私は小さな会社の経理を担当しています。
長文になりますがご回答よろしくお願いいたします。

いつも経理のことで分からないことがあると、
相談に乗ってもらっている方がいるのですが、
今日急に「それは税務上問題があるから直してくれ」
と言われた仕訳があります。

指摘されたのは給与の
預り金(所得税、住民税)の仕訳です。
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今までは以下のように仕訳していました。

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Aベストアンサー

今まで通りでもなんら問題無いと思いますが?
ただ単に預か金が2ヶ月分残高に残るのがその人が許せないだけなのでは?
(源泉所得税は実際に支給された翌月10日に納付の為)

はっきり理由を聞いてみたらいかがでしょう?
私もその理由を聞いてみたいです。


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