個人事業主の車両の経費について

お世話になっております
個人事業主の車両の経費について教えてください。

新規で車両を購入した場合は、減価償却等々使えると思うのですが、
「既に購入している車両」を事業用とした場合、どのように計算すればよいのでしょうか？
100万円で購入した、3年目の車の車両代金を経費として計上したいのですが、
どうすればよいのでしょうか？


何卒よろしくお願い致します。

No.5 ベストアンサー 回答者： keirimas 回答日時： 2017/03/28 16:19

他回答者様から指摘のあった、業務用に転用したあとの減価償却費ですが、誤りがありました。

　簿価701,200円に償却率をかけるのでなく、最初の取得価額1,000,000円に償却率をかけて求めるのが正解のようです。

「具体的な計算方法」参照
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2109_qa.htm

よって書き直しますと

資産を非事業用から事業用に転用したときの減価償却について
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2109.htm

例：100万円で購入した新車（耐用年数4年）を　業務用に転用したとき、購入から1年6か月が経過していた

耐用年数４に1.5をかけた年数（つまり6年）で「旧定額法」により減価償却した未償却残高をもとに減価償却します。

6か月以上は繰り上げて1年とします（1年6か月なら2年とみなします）

100万×0.9×0.166＝149,400（1年の減価償却費）「旧定額法で計算」

149,400×２＝298,800円を取得価額100万から引いた701,200円が事業用に転用したときの簿価となります

これを今度は通常の法定耐用年数4年で減価償却します

・・・・・・・・・・・・・・・・・（以下訂正）

1年減価償却費＝1,000,000×0.250＝250,000円　（定額法の場合）　
　（年の途中に事業用に転用したのであれば　月割りとなります。
　　例　３月に事業用とした場合
　　　　250，000×10／12＝208,333円（1年目）
　　　　　（未償却残高　701,200－208,333＝492,867）

　　　　250,000×12／12＝250,000（2年目）
　　　　　　（未償却残高　492,867－250,000＝242,867

・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・・

（失礼いたしました。ご指摘ありがとうございました）

この回答へのお礼

具体的に提示頂きまして、誠にありがとうございました

お礼日時：2017/03/30 11:31

No.4 回答者： hata。79 回答日時： 2017/03/25 00:52

見積残存年数＝（法定耐用年数ー経過年数）＋（経過年数x 20％）

（法定耐用年数４年ー経過年数３年）＋（経過年数３年×２０％）

＝１年＋３６月×２０％
＝１年＋７.２月
＝１年７.２月

1年未満の端数は切り捨てた年数とし、その計算した年数が2年未満の場合は2年となるので、残存価格701,200円を耐用年数２年で償却する。


と私は思います。

No.3 回答者： ごじら三世 回答日時： 2017/03/24 17:32

横レス失礼。

先輩に失礼とは思いますが・・
No.２の回答は、前半はＯＫですが、後半は？？


＞701,200円が事業用に転用したときの簿価となります

ＯＫです。


＞これを今度は通常の法定耐用年数4年で減価償却します

？？

中古の自動車ですから、「通常の法定耐用年数4年」ではなく、「見積耐用年数」で減価償却するのではありませんか。

No.2 回答者： keirimas 回答日時： 2017/03/23 15:59

資産を非事業用から事業用に転用したときの減価償却について

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2109.htm

例：100万円で購入した新車（耐用年数4年）を　業務用に転用したとき、購入から1年6か月が経過していた

耐用年数４に1.5をかけた年数（つまり6年）で「旧定額法」により減価償却した未償却残高をもとに減価償却します。

6か月以上は繰り上げて1年とします（1年6か月なら2年とみなします）

100万×0.9×0.166＝149,400（1年の減価償却費）「旧定額法で計算」

149,400×２＝298,800円を取得価額100万から引いた701,200円が事業用に転用したときの簿価となります

これを今度は通常の法定耐用年数4年で減価償却します

1年減価償却費＝701,200×0.250＝175,300円　（定額法の場合）　
　（年の途中に事業用に転用したのであれば　月割りとなります。
　　例　３月に事業用とした場合
　　　　175,300×10／12＝146,083円（1年目）
　　　　175,300×12／12＝175,300円（2年目）


上は耐用年数4年の車の場合です。車の種類によって耐用年数は異なり、償却率は異なりますのでご注意ください

No.1 回答者： nananotaka 回答日時： 2017/03/23 12:39

２年分の減価償却費を計算し、３年目期首の車両価格を出します。

その金額でその車両を中古車として買ったことにすればいいです。
その後は、取得金額（上記期首価格）を基に普通に減価償却