No.4ベストアンサー
- 回答日時:
#3です。
>私は免税事業者ですが、現金主義経理ではなく、発生主義経理?(複式簿記)にチャレンジしています。その場合も、上記の記入方法でOKでしょうか?
免税事業者で発生主義経理ですと・・
売上高発生の日(多くは、原稿を納入した日)に、
〔借方〕売掛金420,000/〔貸方〕売上高420,000
原稿報酬入金の日に、
〔借方〕普通預金380,000/〔貸方〕売掛金420,000
〔借方〕仮払税金40,000/
>また追加の質問となりますが、年末にギャラが発生し、支払は翌年1月という場合の書き方も教えていただけますか?
同じです。
年末に、
〔借方〕売掛金420,000/〔貸方〕売上高420,000
翌年1月の原稿報酬入金日に、
〔借方〕普通預金380,000/〔貸方〕売掛金420,000
〔借方〕仮払税金40,000/
です。
No.3
- 回答日時:
以下、質問者が現金主義経理を採用している場合です。
◇質問者が平成21年、免税事業者の場合(平成19年における課税売上高が1000万円以下の場合):
この場合は、消費税は売上になります。
〔借方〕普通預金380,000/〔貸方〕売上高420,000
〔借方〕仮払税金40,000/
◇質問者が平成21年、課税事業者の場合(平成19年における課税売上高が1000万円を超えた場合):
この場合は、消費税は売上になりません。
〔借方〕普通預金380,000/〔貸方〕売上高400,000
〔借方〕仮払税金40,000/〔貸方〕仮受消費税20,000
※売上高:受取報酬でもOK。
※仮払税金:天引された所得税。仮払金、仮払源泉所得税でもOK。
この回答への補足
大変分かりやすいご回答ありがとうございます。
私は免税事業者ですが、現金主義経理ではなく、発生主義経理?(複式簿記)にチャレンジしています。
その場合も、上記の記入方法でOKでしょうか?
また追加の質問となりますが、年末にギャラが発生し、支払は翌年1月という場合の書き方も教えていただけますか?
何度も恐縮ですが、よろしくお願いいたします。
No.2
- 回答日時:
>個人事業主として青色申告…
申告書と共に提出する『青色申告決算書』にある科目で仕訳をしましょう。
>そこに40万円分の消費税2万円が加わり…
【売掛金 42万円/売上 42万円】
>10%の源泉徴収後の…
普通預金への振込として、
【普通預金 38万円/売掛金 38万円】
【事業主貸 4円/売掛金 4万円】
確定申告で25,000円の還付を受けた場合は、
【普通預金 2.5万円/事業主借 2.5万円】
No.1
- 回答日時:
現金・預金 380,000円
仮払源泉所得税 40,000円
受取報酬 420,000円
確定申告で25,000円の還付を受けた場合
現金 25,000円
所得税 15,000円
仮払源泉所得税 40、000円
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