所得税の配偶者所得の計算方法について

配偶者（67歳）の所得の計算方法を教えてください。
①年金収入90万円ー控除110万円＝ー20万円
②給与収入160万円ー控除55万円＝105万円
③個人事業売上300万円ー仕入200万円ー経費150万円＝ー50万円
この場合の配偶者の所得は
答A、①ー20、②105、③ー50＝35万円となるのか
答B、①0、②105、③0＝105万円となるのか
教えてください。

質問者からの補足コメント

• ご丁寧な回答ありがとうございます。
  確定申告作成コーナーで入力しているのですが、給与収入（160万）、公的年金収入（90万）欄に入力できるのですが、「配偶者の上記以外の所得」欄には（ー50万）が入力できません。0円以上しか入力できないとなっています。それぞれ入力する金額を教えてもらえますか？

  No.3の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時：2023/02/26 14:15

• 

  早速のご回答ありがとうございました。給与収入0円、公的年金収入0円、「配偶者の上記以外の所得」欄に55万円と入力してはいけないのでしょうね？

  No.4の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時：2023/02/26 16:47

• ご丁寧な回答ありがとうございます。
  確定申告作成コーナーで入力しているのですが、給与収入（160万）、公的年金収入（90万）欄に入力できるのですが、「配偶者の上記以外の所得」欄には（ー50万）が入力できません。0円以上しか入力できないとなっています。それぞれ入力する金額を教えてもらえますか？

  No.1の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時：2023/02/26 20:37

No.4 ベストアンサー 回答者： hinode44 回答日時： 2023/02/26 16:06

＞「配偶者の上記以外の所得」欄には（ー50万）が入力できません。

0円以上しか入力できないとなっています。

事業所得のマイナスが入力できないのは変ですね。

下記の国税庁のサイトによれば、合計所得金額の計算において、事業所得、不動産所得又は山林所得のマイナス（損失）は、その他の所得（給与所得、雑所得など）のプラス（所得）と損益通算できることになっていますよ。

国税庁＞…＞合計所得金額
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkok...

なぜ事業所得のマイナスが入力できないのか。税務署に問い合わせるほかありませんね。

この回答へのお礼

税務署にきいたところ、収入＝未入力、年金＝未入力、上記以外の所得＝55万円と入力するとのことでした。マイナスが入力できれば良いのに！
ご回答ありがとうございました。

お礼日時：2023/02/28 09:31

No.3 回答者： hinode44 回答日時： 2023/02/26 13:49

No.２です。

回答を書き直します。↓


この場合の配偶者の「合計所得金額」は、次のように計算します。
①雑所得＝年金収入90万円ー公的年金等控除90万円＝0円
②給与所得＝給与収入160万円ー給与所得控除55万円＝105万円
③事業所得＝個人事業売上300万円ー仕入200万円ー経費150万円＝ー50万円
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
答、合計所得金額＝①＋②＋③＝55万円

配偶者の合計所得金額が55万円の場合、納税者は、配偶者控除（38万円）を受けられないが、配偶者特別控除（38万円）を受けられます。

No.2 回答者： hinode44 回答日時： 2023/02/26 12:08

この場合の配偶者の「合計所得金額」の計算は、次のようになります。

①年金収入90万円ー公的年金等控除90万円＝0円
②給与収入160万円ー給与所得控除55万円＝105万円
③個人事業売上300万円ー仕入200万円ー経費150万円＝ー50万円
＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝＝
答、合計所得金額＝55万円

この場合、納税者は、配偶者控除を受けられないが、配偶者特別控除を受けられます。

No.1 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2023/02/26 11:26

＞①年金収入90万円ー控除110万円＝ー20万円…

マイナスではありません。
0 円です。

＞②給与収入160万円ー控除55万円＝105万円…

合ってます。

＞③個人事業売上300万円ー仕入200万円ー経費150万円＝ー50万円

経費に対する考え方に誤りはありませんか。
例えば 10万円以上の設備投資を一括して経費にしているとか。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

＞この場合の配偶者の所得は…

事業所得に誤りがなければ、給与所得と損益通算して 55万円。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …