仕訳の仕方を教えていただけませんでしょうか

お世話になります。

平成29年3月に乗用車をローンで購入しました。
その時の仕訳が

平成29年3月10日
2,306,630　車両運搬具　　　　納車日3/10　　　　　車両運搬具　　　1　　　　
2800　　租税公課　　　　自動車税　　　　　　　預託金 11,020
40,040　　保険料　　　　　自賠責　　　　　　　固定資産売却益 99,619
122,900　長期前払費用　　　メンテプロパック　　　未払金 2,742,004
8,270　　預託金　　　　　リサイクル料金
372,004　長期前払費用　　　割賦手数料
2,852,644 　　　　　　　　　　　　　　 　　2,852,644

になります。
しかし、ローンの返済と維持費が厳しくなり、5年目の昨年2/25に売却いたしました。
未払金の残が705,600円のところ、700,000円で売却でき、5,600円を現金で支払いました。

メンテプロパックとは整備費などの前払いで残額は0円です。
割賦手数料は毎月支払手数料として仕訳し、残額は7,965円です。
毎月の支払いは、
45,404円×1回
36,200円×55回の予定で、2,036,404円支払い済みでした。

決算は12月になります。
車輛運搬具の期首の金額は329,359円
令和4年度の減価償却費は165,173円の予定
令和5年度の減価償却費は164,186円の予定で期末が1円になる予定でした。

長年一人で決算書を作り、確定申告もしてきましたが、乗用車を売却しなければならないほど
厳しい状況に陥るとは思いませんでした。お恥ずかしい限りです。
また、そのためにどの様に仕訳したらいいのか全くわからなくなってしまいました。
これもお恥ずかしい限りです。

長くなってしまい申し訳ありませんが、
どなたかこの仕訳の仕方を教えていただけないでしょうか。
令和4年度の決算書が作れずに困っています。
どうか、どうかよろしくお願いいたします。

No.2 ベストアンサー 回答者： hata。79 回答日時： 2023/01/22 21:49

未払金　７０５、６００円　　　/ 車両運搬具　　３２９、３５０円

　　　　　　　　　　　　　　　/ 現金　　　　　　　５、６００円
　　　　　　　　　　　　　　　/ 資産売却益　　３７０、６４１円

となります。

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。

お礼日時：2023/01/23 15:13

No.1 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2023/01/22 21:36

＞2,306,630　車両運搬具　　　　納車日3/10　　　　　車両運搬具　　　1…

左右同じ科目名で、しかも金額が一致していないなんて、この変な仕訳はなんですか。
これ以下全部おかしいですよ。

まあ、購入時のことはご質問の主旨ではないようですので、突っ込まないことにしておきます。

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ここから本題です。
減価償却資産の売買益は、(一部の例外を除いて)「譲渡所得」であって事業の収益ではありません。
事業の決算書にも載りません。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

＞700,000円で売却でき…

事業の収益ではないので、現金で受け取ったのなら
【現金 700,000円／事業主借 700,000円】

事業用普通預金に振り込んでもらったのなら
【普通預金 700,000円／事業主借 700,000円】

＞5年目の昨年2/25に売却いたし…
＞令和4年度の減価償却費は165,173円の予定…

令和4年度でなく「令和4年」。4/1～3/31 の年度ではありません。

それで、令和4年は2ヶ月しか使っていないのに165,173円にもなるのですか。
買った年と廃車した年とは、月割りしないといけません。

そのあたりもう一度見直したうえで、令和4年2月末日 (25日は1ヶ月分に切り上げれば良い) 現在での未償却残高と、700,000円との差額が プラスの数字になるのなら、「確定申告書」
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/y …
の (コ) 欄と (11) 欄を埋めます。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございました。
ちなみに、この仕訳は新車購入時に専門家に教えていただいたものです。
貸方の車両運搬具は、それまで十年近く乗っていて購入時に売却したものだと思います。また、年度ではなく年分の誤りでした。
減価償却費は、車を売却するつもりなどなかった時に４年分５年分はこの数字になると予定していたということになります。

お礼日時：2023/01/23 15:20