昨年2月に中古で買った住宅を売却しました。
先日税務署から「確定申告のお知らせ」が来たので、さっそく当時の契約書類等をかき集めて、国税庁のサイト「確定申告書作成コーナー」で申告書を作成したのですが、減価償却の結果が気になります。以下の認識って正しいでしょうか?
■前提条件
・建物の新築時期:平成3年3月
・中古で購入した時期:平成19年4月(経過年数16年)
・売却日:平成22年2月(買って3年未満で売却)
・建物の構造:1Fが鉄骨造、2Fが木造(法定耐用年数は鉄骨造と木造面積を按分して24年)
・自宅として購入しましたが、離婚して前妻が住んでいました。(一応賃貸?)
■償却率の計算
購入時の残存耐用年数:24-16×0.8≒11年
ゆえに、償却率=0.91
■売却時の償却費相当額
(建物部分の価格)×0.9×0.91×3
ちなみに、上記を全て説明して、税務署の確定申告相談コーナーで確認しましたら…
税務署:「建物はそんな勢いで償却しませんよ。(笑)」
私:「でも購入時に16年経過してます。」
税務署:「前の持ち主が16年償却したので、あなたは単に法定耐用年数で計算すれば良いのです。」
私:「そーなんすか」
確かに、国税庁のサイト「確定申告書作成コーナー」では新築であろうが中古であろうが買った時の経過年数は考慮していないようです。
しかしながら、ネットで色々見てみても、経過年数は考慮する様な事が書かれているのですが…
これってどちらが正しいのでしょう?
とりあえず、確定申告は言われた通りに出してみます。何か指摘されたら上記の旨指導を受けたと言うつもりです。
No.1ベストアンサー
- 回答日時:
中古資産を取得し、自宅住居用(非業務用)期間における「減価の額(償却費相当額)」の計算は次の様にします。
非業務期間の「減価の額(償却費相当額)」の計算式、
非業務期間の「減価の額(償却費相当額)」=「取得価額×0.9」×旧定額法の「償却率」×「非業務経過年数」。
非業務用の耐用年数は、法定耐用年数の1.5倍とし、端数が有る時は1年未満の端数は切り捨て。
非業務経過年数に1年未満の端数があるときは、6か月以上の端数は1年とし、6月に満たない端数は切り捨て。
国税庁>タックスアンサー>No.2108 中古で取得した建物を非業務用から業務用に転用した場合の減価償却費の具体的な計算
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2108_qa.htm
質問者様の建物の法定耐用年数が24年の場合、
非業務用の耐用年数は、法定耐用年数24年×1.5=36年、
旧定額法36年の「償却率」は0.028、
経過年数は取得H19年4月~売却H22年2月=2年10か月(6か月以上の端数は1年とし) → 3年です。
非業務期間の「減価の額(償却費相当額)」=「取得価額」×0.9×0.028×3年。
非業務用の耐用年数は1.5倍とのことでご教示頂きありがとうございます。
当方サラリーマンで確定申告はど素人でございます。
システム屋ですので、固定資産の減価償却の概念に触れる事はありましたが、自分の税務計算に使用する事になるとは。。(笑)
最終的に100万円以上の譲渡損になった様ですが短期の為特例も適用されませんが、
せっかく苦労して作ったので内訳書を税務署に送付しておこうと思います。
ご丁寧な回答を頂き、誠にありがとうございました。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 会計ソフト・業務用ソフト 固定資産管理で貸し出したマンションの登録操作について【弥生の青色申告】 2 2023/03/07 11:05
- 確定申告 建築物の減価償却費について 3 2023/02/03 13:03
- 確定申告 【確定申告】前年末未償却残高とは? 昨年令和4年分の確定申告の収支内訳書(不動産所得)について教えて 5 2023/02/12 15:44
- 印紙税 相続マンション売却時の確定申告の必要の有無について 1 2023/01/28 11:51
- 相続・譲渡・売却 マンション売却に伴う税金についての質問です。 昨年12月に大阪市阿倍野区のマンションを売却し大阪府松 1 2023/03/19 01:24
- 確定申告 古い貸家の減価償却費 2 2023/02/20 15:52
- 減税・節税 青色個人事業者の減価償却について 1 2023/06/30 12:52
- 固定資産税・不動産取得税 鉄骨・店舗用建物の取得価額 1 2023/01/23 13:07
- 財務・会計・経理 仕訳の仕方を教えていただけませんでしょうか 2 2023/01/22 16:17
- 固定資産税・不動産取得税 確定申告 収支内訳書(不動産)の減価償却資産の法定耐用年数等について 1 2023/01/24 14:34
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
固定資産税の口座引き落としの...
-
土地の値段、路線価の調べ方
-
資産家は資産を外国に移してお...
-
築40年?以上の一戸建ての固...
-
4m×3mのテント式物置の固定資産...
-
こういった番地のない建物って...
-
固定資産税(第1期)100万円は、...
-
数年前、相続した一ヶ所の土地...
-
確定申告出来ないのですが、脱...
-
【固定資産税について質問です...
-
固定資産税の仕事が分からない...
-
知らない税理士事務所から資料...
-
建て得で10kw以上の太陽光をの...
-
国民健康保険の切り替えについて
-
固定資産税をスマホアプリで行...
-
固定資産税って意味不明じゃな...
-
2500万の新築住宅を買った場合...
-
家屋補充課税台帳名義人変更届...
-
固定資産税が毎年400万円って、...
-
全焼した家を解体しない場合の...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
法人から個人にした場合の減価...
-
中古で軽貨物自動車の減価償却費
-
開業前に取得した資産を固定資...
-
減価償却の計算方法について
-
中古住宅の減価償却(確定申告)
-
中古住宅を売った時の減価償却...
-
個人事業主の車両の経費について
-
償却資産の減価償却方法につい...
-
減価償却で1円残る
-
未償却残高の計算方法
-
居住用の家を賃貸にしたときの...
-
自宅の買い換えの譲渡損失の控...
-
事業開始以前から持っている車...
-
築30年の中古マンション、購...
-
中古で購入した居住用マンショ...
-
所得税申告の減価償却した建物...
-
確定申告します。減価償却費の...
-
事務所と外構工事の減価償却
-
中古住宅の耐用年数
-
青色申告(農業) 貸借対照表...
おすすめ情報