貸倒引当金 貸倒損失の 仕訳について

正しい仕訳を教えてください

【前期】　期末時に売掛金の回収が全額不可能だと判断したため
　　　　全額貸倒引当金を立てました
　
　　　　○貸倒繰入額/貸倒引当金

【今期】　上記の売掛金の回収が100％不可能なことが確定したため
　　　　　期末に仕訳をしたいのですが　下記は正しいのでしょうか？

　　　　○貸倒引当金/貸倒繰入額　（前期の洗替）
　　　　○貸倒損失　/売掛金

　　　既に前期の仕訳から間違えていたのかと　心配でなりません・・・
　　　
　　　どうぞ宜しくお願いします

No.2 回答者： guppy100526 回答日時： 2011/02/17 21:19

＞【今期】　上記の売掛金の回収が100％不可能なことが確定したため

　　　　　期末に仕訳をしたいのですが　下記は正しいのでしょうか？
　　　　○貸倒引当金/貸倒繰入額　（前期の洗替）
　　　　○貸倒損失　/売掛金

・洗替の処理には、貸倒引当金戻入を使います。
　　　　○貸倒引当金/貸倒引当金戻入（前期の洗替）
　　　　○貸倒損失　/売掛金

この回答への補足

お二人からの回答を参考に決算書を作成していて、
さらに疑問がおこりましたので確認をさせてください

仕訳例の(1)、(2)をした場合

(1)B/S　売掛金、貸倒れ引当金　0
　　P/L　貸倒損失と同額の貸倒引当金戻入額が発生（＋－＝0）
(2)B/S　売掛金、貸倒引当金　0

となるかと思いますが　単に決算書だけをみていると
売掛と貸倒引当金がなくなっただけのように見えてしまい
今ひとつ理解がしにくいのですが。。。


確定申告書の別表4、（11-1の2）で減算をするという考えでよいのでしょうか


初心者の質問で申し訳ないのですが　どうか宜しくお願いします

補足日時：2011/02/18 11:39

この回答へのお礼

早速のご回答ありがとうございます

貸倒繰入額　を理解していなかったので迷ってしまったのですが

貸倒引当金戻入　で相殺できるとわかり　より理解できました

ありがとうございました

お礼日時：2011/02/18 09:59

No.1 回答者： hinode11 回答日時： 2011/02/17 18:45

＞○貸倒引当金/貸倒繰入額　（前期の洗替）

この仕訳は不要です。


＞○貸倒損失　/売掛金

あやまり。正解は、次の仕訳です。

○貸倒引当金/売掛金


なお、前期の仕訳はＯＫです。

この回答へのお礼

早速のご回答ありがとうございました

前期が間違っていないとわかり　安心しました

お礼日時：2011/02/18 09:44