親の土地に子供が家を建てた場合、土地の相続税は？

Question

親の土地に、子供名義で家を建てた場合、その土地の相続税はどうなるのでしょうか？安くなりますか？それとも高くなりますか？路線価通りに計算した価格でしょうか？

hata79 · Accepted Answer

相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例（小規模宅地等の特例）
http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4124.htm
こちらの要件に当てはまれば、大丈夫です。
結構条件がありますので、一つ一つチェックなさってください。

なお、更地かどうかお聞きした理由を知るのは、参考になると思いますので、

相続財産の評価は、ご存知のように相続財産評価基本通達によるのが一般的です。
この考え方は「相続税計算をするための財産評価方法」です。

計算方法の中に「借地権の控除」があります。
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/tsutatsu/kihon/sisan/hyoka/02/06.htm#a-27
これについては、さらに深いところでの意見が他の先輩から述べられてます。
借りてる家の底地を買い取った場合の処理をおっしゃっておられます。
今回は、別の意味で「更地かどうか」をお聞きしました。

更地とは「地上権が全く無い土地」を言います。
駐車場として貸してある場合でも、精密には更地とはいわないという意見があるぐらいです。

さて、更地の上に建物が建ちますと、その建物が「どこの誰のもの」か無関係で更地ではなくなります。
更地にするためには「それを取っ払う」だけの金がいるからです。
これを「建て付け地減価」といいます。
借地権は「単純にとっぱらって貰っては困る。」ということで認められてる権利ですが、この権利がない建物でも（無登記、居住も占有もされてない。例、プレハブの建物が建っているが、中身はない）取り壊すには費用がかかります。
借地権があるとなれば、その借地権を買い上げるお金がかかります。

親の土地の上に子が建物を建てる場合でも、承諾もなくプレハブを建ててしまって親父に「おめぇは、勝手なことをしやがって。はやくとっぱらえ」と叱られる場合もあります。
この場合でも、同土地の評価の際には「建て付け地減価」が必要です。

つまり「土地の評価は下がる」ので、相続財産となれば「税金は安くなる」のです。

swn552 · Answer

「使用貸借に係る土地についての相続税及び贈与税の取扱いについて」というタイトルの通達がありますね。
「使用貸借」「相続」などのワードで検索すれば、お知りになりたいことが解説されたサイトがたくさんヒットします。

hata79 · Answer

土地の現状は更地ですか。
すでに建物が建ってますか（誰の建物でもよい）。

土地に相続税がかかるというよりも、土地は相続財産なので、税金の計算をするさいに評価をします。
評価額がどうなるかという問題です。

momo-kumo · Answer

相続税の節税対策なら、その住宅に親と同居していれば、特定居住用宅地等の特例が受けれます。
２世帯住宅でも可能です。

参考URL：http://www.nta.go.jp/taxanswer/sozoku/4124.htm

86tarou · Answer

親の土地に家を建てただけでは、何の税金も掛かりません。なお、土地の賃貸料を払わなくても贈与税も掛かりません。

土地の不動産名義を子供に変えるのでしょうか？それなら贈与税が掛かります。

ちなみに、相続税というのは財産を持っている人が死去し配偶者や子供等に財産を相続する時に掛かることになります。なので親が死んだ時に相続税が掛かる可能性はありますが、そこに家を建ててたからといって何ら変わることはありません。

親の土地に子供が家を建てた場合、土地の相続税は？

相続した事業の用や居住の用の宅地等の価額の特例（小規模宅地等の特例）

「使用貸借に係る土地についての相続税及び贈与税の取扱いについて」というタイトルの通達がありますね。

土地の現状は更地ですか。

この回答への補足

相続税の節税対策なら、その住宅に親と同居していれば、特定居住用宅地等の特例が受けれます。

親の土地に家を建てただけでは、何の税金も掛かりません。

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