外貨建て個人年金の中途解約時の税金

（数字は概数です）
会社員です。
10年ほど前、1ドル90円程度の頃に10万ドル分の個人年金に加入しました。（支払額９,000千円）
10万ドルを一括払いしましたが、保険会社には9年分の年払いとして扱われています。要するに保険料は年1万ドル強です。
個人年金の満期は10年以上先ですが、この度の円安で解約も考えています。
利息も込みで13,000千円が返ってくるとすると、この差益の4,000万円に対する所得税、住民税は今年の給与と合算してのもの（給与が年間6,000千円だと10,000千円）と考えてよいのでしょうか。

No.2 ベストアンサー 回答者： Moryouyou 回答日時： 2022/04/21 14:20

まともな回答がないので回答します。

＞この差益の4,000万円
ここが、4,000千円
ってことですよね？
9,000千円の払込保険料に対して
13,000千円の解約返戻金が見込まれるから、
差し引き4,000千円の利益になりそうで
よろしいですかね。

一括で受け取ることになるでしょうから、
4,000千円が一時所得になります。
特別控除500千円を引いた
3,500千円の1/2の
1,750千円に対して、
所得税、住民税が課税されます。

ですから、
＞給与が年間6,000千円だと
＞10,000千円
は、違いますし、給与収入と
単純に合算はできません。

給与所得と、家族の扶養などの
所得控除がかなり影響しますが、
想定の所得での最大の税金は、
1,750千円の所得に
所得税率20%
住民税率10%
の税金が上乗せになる
と思って下さい。

所得税は、概ね
1,750千円×20%≒350千円弱
住民税は、概ね
1,750千円×10%≒175千円
となります。

配偶者控除、扶養控除などがあれば、
もう少し納税額は減りますし、
ふるさと納税も有効になります。

明細を添付します。

No.1 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2022/04/20 07:56

＞今年の給与と合算してのもの（給与が年間6,000千円だと10,000千円）と考えて…

所得の種類 (区分)
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …
が違うものの「収入」同士を足し算しても意味ありません。
「所得」に換算してから合計します。

税の話をするとき、収入と所得は意味が違い使い分けないといけないのです。
【給与所得】
税金や社保などを引かれる前の支給総額　( = 収入) から、「給与所得控除」を引いた数字。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/s …
600万なら「所得」436万に換算されるのです。

【一時所得】
「売上 = 収入」からその仕事をするのに要した「仕入」と「経費」を引いた「利益」。
1350.htm
＞利息も込みで13,000千円が返ってくるとすると、この差益の4,000万円…

生命保険の解約金をまとめて受け取った場合は「一時所得」です。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

1,300万が掛け金を引いた実利益分だとして、課税される一時所得は
(1,300 - 50) × 1/2 = 625万
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

よって「総所得」は
436 + 625 = 1,061万円
が当年分所得税及び翌年分住民税を算定するスタートラインになります。

これを「総合課税」と言います。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

税金について詳しくは国税庁の「タックスアンサー」をどうぞ。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …