フリーインストラクターの確定申告

フリーインストラクターで各スポーツクラブに行っています。各スポーツクラブから、原泉徴収票をもらい、３月に確定申告をする予定です。初めてなので、基本的なことが分かりません。私の場合、白色か青色申告なのか？また、必要経費を計上する場合、個人事業者として税務署に届けが必要なのでしょうか？教えてください。

No.4 回答者： hata79 回答日時： 2012/12/11 18:14

手元にあるのが「源泉徴収票」なら、それは給与所得です。

すべての源泉徴収票を添付して確定申告をします。
給与所得者は青色申告の承認申請そのもが却下されますので、必然的に一般申告つまり白色申告になります。

給与収入については、給与所得控除が法定で認められてますので、別途「実費費用」を経費として計上することは原則で着ません。

ところでお手元にあるのが「支払調書」ならば、報酬として支払がされていますので、事業所得になります。
事業所得だと上記の給与所得控除がないので、経費については記帳記録して、収支内訳書を添付して確定申告書を提出します。

ですから「給与」を貰ってる（源泉徴収票が発行される）のか、「事業収入を得てる」（支払調書が交付される。但し、支払調書は交付する義務そのものがないので、受け取れない場合もあり）で、申告書の作成手順が変わります。
原泉徴収票といわれてますが「本当にそうなの？」と確認が必要だと思われる点です。

No.3 回答者： Q_A_333 回答日時： 2012/12/11 17:41

長いですがよろしければご覧ください。

「確定申告」は「所得税の精算手続き」のことです。

手続きは、「所得の種類」によって方法があらかじめ決まっています。
ですから、ご自身の得ている「所得の種類」をきちんと区分することから始めます。

『所得の種類と課税のしくみ』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto319. …

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「給与所得の源泉徴収票」が交付されるならば、その名の通り「給与所得」です。

「給与所得の源泉徴収票」は「給与の支払者」に交付が義務付けられています。

『「給与所得の源泉徴収票」の提出範囲と提出枚数』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/hotei/7411.htm
>>…その年の翌年の1月31日までに、年の中途で退職した者の場合は、退職の日以後1か月以内にすべての受給者に交付しなければなりません。

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「給与所得」でない場合は、「報酬」（「事業所得」または「雑所得」）になります。

「税金の制度」では、仕事に対して支払われる金銭を「給与」と「報酬」に区分しています。
ですから、支払われているのが「給与」でなければ、「報酬」です。

「報酬」ならば、「事業所得」（または「雑所得」）として、精算手続き（確定申告）をすることになっているということです。

「雑所得」の場合は、通常の「確定申告書」だけで申告できます。
「事業所得」ならば、「確定申告書」に加えて、「収支内訳書」、あるいは、「青色申告決算書」を一緒に提出します。

あくまでも、一般的には、ですが、

・「確定申告書」だけ…「確定申告」
・「確定申告書」＋「収支内訳書」…「白色申告」
・「確定申告書」＋「青色申告決算書」…「青色申告」

と呼んで区別しています。
「青色申告」はいろいろと優遇策があり、事前の届出がないと申告できません。

「雑所得」か「事業所得」かは明確な区別はありませんが、それで生計を維持しているなら「雑所得」とは呼べません。

『事業所得と雑所得の違い | 世田谷区の頼りになる税理士事務所』
http://tax.niwakaikei.jp/archives/596.html

以上を踏まえまして

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＞各スポーツクラブから、原泉徴収票をもらい、３月に確定申告をする予定です。
＞私の場合、白色か青色申告なのか？

上記の通り、全て「給与所得の源泉徴収票」であれば、（給与所得のみの）「確定申告」です。

「給与」でないものが入っているのであれば、それは「報酬」ですから、「給与所得」＋「事業所得（雑所得）」として、「白色申告（確定申告）」します。

「報酬」のみなら、「白色申告」です。（平成24年分は青色申告できません。）
「報酬」の場合は、自分で金銭の流れを記録し（記帳）、その記録（帳簿）をもとに申告書を作成します。

『個人で事業を行っている方の帳簿の記載・記録の保存について』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …

ちなみに、「報酬、料金、契約金、及び賞金の支払調書」は、「確定申告書」には添付不要です。

『報酬、料金、契約金、及び賞金の支払調書』
http://www.rakucyaku.com/Topics/N02/N020300/
『源泉徴収票と支払調書に関する「義務」の話』
http://ameblo.jp/zeirishi-tosu/entry-10427156189 …

＞必要経費を計上する場合、個人事業者として税務署に届けが必要なのでしょうか？

「給与」の場合は「給与所得 控除」が必要経費なので、任意で計上することはできません。

『No.1410　給与所得 控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm
※頁の一番下に計算フォームがあります。

事業所得（雑所得）の場合は、納税者自身の判断で計上するわけですが、「開業届」は出していなくても申告できます。（青色は不可。）

『個人事業の開廃業等届出書は、出さないと怒られる？』
http://kojinjigyou.columio.net/

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「事業所得」の場合は、どのみち税務署にいろいろとお世話になりますので、混みあう前に相談に出向くことをお勧めします。

「役所は嫌い」「数字も嫌い」ということであれば、「税理士」に代行してもらってもかまいません。

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_souda …
※税務相談はいつでも可能ですが、「2/16～3/15」は非常に混雑します。
『納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/noz …
『国税庁＞税理士制度＞日本税理士会連合会＞5 税理士をお探しの方へ』
http://www.nta.go.jp/sonota/zeirishi/zeirishisei …
『私が税理士（会計事務所）を嫌う理由』
http://www.tky-ma.net/sub/kaku11.htm

（参考情報）

『No.2020　確定申告 』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>>所得税の確定申告は、毎年1月1日から12月31日までの1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金や予定納税額などがある場合には、その過不足を精算する手続きです。

『Q1　所得税の確定申告をする必要がある人は、どのような人ですか。』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …

『報酬？給与？所得の区分がグダグダだと？』
http://allabout.co.jp/gm/gc/14559/

『所得税・住民税簡易計算機【給与所得用】』
http://www.zeikin5.com/calc/
※あくまで目安です。
『所得金額から差し引かれる金額(所得控除)』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/shoto320. …
『所得税（確定申告書等作成コーナー）』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …

『個人事業・開業届けを出そう！【SOHO・確定申告ガイド】』
http://www.tax-soho.com/kaigyou-todoke.html

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『住民税とは？住民税の基本を知ろう』
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は【必ず】各窓口に確認の上お願い致します

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2012/12/11 12:59

＞各スポーツクラブから、原泉徴収票をもらい…

「原泉徴収票」って何ですか。
源泉徴収票の誤りなら、源泉徴収票が出るなら「給与」です。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinsei/annai/hot …
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1300.htm

＞白色か青色申告なのか…

給与の確定申告に、青白の選択肢はありません。
白色です。

＞必要経費を計上する場合…

給与である限り、実際の経費があろうがなかろうが、一定割合を引き算する「給与所得控除」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1410.htm
があるので、原則として個別の経費を計上することはできません。

＞個人事業者として税務署に届けが必要なのでしょうか…

給与の確定申告には、事前の届けなどは一切必用ありません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

No.1 回答者： e_16 回答日時： 2012/12/11 12:50

税務署に青色申告すると届けていないので白色です。

白色は経費の控除がありませんので、再来年からは青色申告しましょう、税金がその分少なくなるから(^_^)v

http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2070.htm