年金受給者で一時所得があった場合の確定申告について

母が年金受給者です。
年間約130万くらい受け取りをしていて、今まで確定申告はした事がありません。
（市役所で聞いたところ必要ないと言われたそうです。）
ただ、２０１４年に保険満期金を一部解約したので（約450万円）、その確定申告用の源泉徴収書が届きました。
その受け取った金額はほぼまるまる同じ保険会社Aに返済をしました。（保険会社Aからお金を借りていました。）

質問です。
１、保険会社Bからも、解約金を受け取っています。（約７５万円。これは保険会社Bの別プランに変更するため一度解約しなくてはいけなかったものです。）それも合わせて申請した方がいいのでしょうか？ただこの会社からは源泉徴収書は受け取っていません。

２、もし、確定申告をしなかった場合どのような事がおこりますか？

３、申請をする場合、申請期間よりも早く申請できるのでしょうか？母はこうゆう事が苦手で、子が代理をするのですが、２月から家をあけるので、期間中申請ができないのです。

本当に初歩な疑問でお恥ずかしいのですが、お答えいただけるとうれしいです。

No.2 ベストアンサー 回答者： Q_A_333 回答日時： 2014/01/22 23:44

長いですがよろしければご覧ください。

＞市役所で聞いたところ必要ないと言われたそうです。

いきなりで恐縮ですが、「所得税の確定申告」については「最寄りの税務署」で相談されることをお勧めします。

理由としては、「所得税の確定申告」は「【所得税の】過不足の精算手続き」のことで、「国税を管轄する役所」は（市役所ではなく）「国税局・税務署」だからです。

『国税局・税務署を調べる』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeikyoku/chizu/ …
『確定申告』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>>所得税の確定申告は、…1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金…などがある場合には、その【過不足を精算する手続き】です。

ちなみに、市役所などでも「確定申告書」の提出は受け付けていますし、「個人住民税」を担当する「課税課」もありますので、「国税についても理解の深い職員さん」もいると思います。

それでも、「国税の申告」については、やはり「税務署の職員さん」に確認したほうが無難だと思います。

---
ちなみに、「所得税の確定申告」を行った場合は、申告書のデータが市町村にも提供されますので、改めて「個人住民税の申告」を行う必要はありません。

『【確定申告・還付申告】＞Q8　住民税や事業税の申告はどうなるのですか。』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
（多摩市の案内）『個人住民税（市民税・都民税）の申告について』
http://www.city.tama.lg.jp/16853/11/14703/003807 …

＞１、保険会社Bからも、解約金を受け取っています。…合わせて申請した方がいいのでしょうか？

はい、「現金」や「経済的利益」を得た場合は、（「非課税」とされているもの以外は）【すべて】「所得」または「贈与された財産（または相続した財産）」として課税対象になります。

なお、「生命保険の税金」については、「詳細な情報」をもとに「ケース・バイ・ケース」で判断する必要がありますので、残念ながらここでの回答は難しいです。
お手数でも、「税務署」または「税理士」にご相談下さい。

（参考）『生命保険と税金 > 受け取るとき、税金はどうなる?｜生命保険文化センター』
http://www.jili.or.jp/knows_learns/basic/tax/rec …

＞…源泉徴収書は受け取っていません。

『源泉徴収票』と「申告の義務」「申告方法」に直接の関係はありません。
「源泉徴収された所得税」があれば、「確定申告で精算する」ということになります。

なお、よく誤解されているのが、「源泉徴収されている場合は申告の必要がない」というものです。

たしかに、「銀行預金の利子」のように「【源泉】【分離】課税」という課税方法の対象になっているものや、【税法上の特例】により「申告不要」となっているものもありますが、それ以外は【源泉徴収の有無にかかわらず】「申告」が必要です。

『源泉分離課税制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2230.htm

＞２、もし、確定申告をしなかった場合どのような事がおこりますか？

「納税の必要がある」場合は、「申告漏れ」、あるいは「所得隠し」ということになります。

なお、両者を明確に区別することは難しく、「ペナルティ」にも違いはありません。
ただし、「意図的で、しかも悪質である」とみなされれると「ペナルティ」が重くなります。

また、刑事罰の対象となることもあります。

『附帯税』
http://shotokuzei.k-solution.info/2007/09/_1_428 …
『脱税』
http://ja.wikipedia.org/wiki/%E8%84%B1%E7%A8%8E

もちろん、「各種の控除」などにより「納税額が0円である」場合は、「申告する義務」はありませんので「ペナルティ」もありません。

---
（備考）

よく、「延滞税はサラ金なみ」と言われますが、それはあくまでも「納付すべき税額が確定したのに納めなかった」場合の話です。

「申告するのを忘れていた・遅くなった」というだけであれば、それほど心配する必要はありません。

『確定申告を忘れたとき』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2024.htm
『延滞税について』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/osirase/9205.htm
>>法定納期限…の翌日から納付する日までの日数に応じて次の割合により延滞税が課されます。
>>納期限…の翌日から2月を経過する日まで
>>平成26年1月1日から平成26年12月31日までの期間は、【年2.9％】

※「法定納期限」と「（申告することで決定する）納期限」は違うものです。

＞３、申請をする場合、申請期間よりも早く申請できるのでしょうか？

はい、あえて申告期間の混雑をひどくする理由がありませんので、受け取ってもらえるはずです。

『トクする確定申告情報２２ ～2月15日以前の提出』（2008/02/18）
http://plaza.rakuten.co.jp/sakanoue70/diary/2008 …
『大混雑の確定申告』（2007/03/12）
http://kaisendon.seesaa.net/article/35827006.html

＞…子が代理をする…

原則として「申告書の作成」は、「本人か依頼を受けた税理士」しかできません。

しかし、「申告を妨げる」ことになっては本末転倒ですから、「親子」などであれば、（不審な点さえなければ）税務署の職員さんも特に何も言いません。

*****
（出典・その他参考URL）

『税務署　混雑開始』（2013/01/17）
http://ameblo.jp/hidakamasaki/entry-11452845572. …
『還付申告は混雑期を避け３月１５日過ぎに｜井岡雄二税理士事務所』
http://www.ioka-youji.com/article/13617737.html
---
『腹が立つ国税局の税務相談室』（2009/07/15）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-365 …
『税務署が親切』（2007/03/11）
http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/503 …
『税務署は意外と親切』
http://dorobune.chips.jp/?p=155
『国税庁＞ご意見・ご要望』
http://www.nta.go.jp/iken/mail.htm
---
『所得金額とは｜一宮市』
http://www.city.ichinomiya.aichi.jp/division/shi …
『所得から引かれる「控除」、仕組みを理解して節税を！』（更新日：2013年08月09日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/424898/
---
『贈与税＞贈与と税金』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/zouyo31.htm
『確定申告期に多いお問い合わせ事項Q&A＞【贈与税の申告等】』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
---
『住民税とは？住民税の基本を知ろう』（更新日：2013年05月13日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/
---
『日本税理士会連合会＞相談事業のご紹介』
http://www.nichizeiren.or.jp/taxpayer/consultati …
『まだまだたくさんいる「偉い税理士先生」』（2012/06/07）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-135 …

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は各窓口に確認の上お願い致します。
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この回答へのお礼

とても丁寧にご説明頂きまして感謝いたします。
母も自分も不慣れなので、困っておりました。
お時間割いてお返事いただきましてありがとうございました。

お礼日時：2014/01/23 16:35

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2014/01/22 17:03

＞母が年金受給者…

去年の大晦日現在で何歳ですか。

＞年間約130万くらい受け取りをしていて…

65歳未満なら 60万が、65歳以上なら 10万円が年金による「雑所得」です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1600.htm

＞２０１４年に保険満期金を一部解約したので（約450万…

・何の保険で
・保険料は誰が払い
・証書に記載された受取人は誰

ですか。
そのあたりの違いによって、課税方法が異なります。
何でもかんでもタイトルにある「一時所得」ではありません。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1755.htm

＞それも合わせて申請した方がいいのでしょうか…

良いか悪いかの話ではありません。
いったん解約して一度は現金を手にしている以上、昨年の所得として申告しなければいけません。

＞２、もし、確定申告をしなかった場合どのような…

スーパーで、小さな商品をポケットに入れたまま店外へ出てしまうのと同じようなことです。
見つからないこともままあり得る反面、見つかれば大きな社会的制裁を受けることになります。

本来納めるべき税額の追納はもちろん、利息分として年 14.6% の日割りというサラ金顔負けの高利で「延滞税」に、ペナルティとしての「無申告加算税」が 15～20% 加わります。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2024.htm

＞３、申請をする場合、申請期間よりも早く申請できるのでしょうか…

納税のための確定申告は、2/16～3/15 です。
曜日の関係で今年は 2/17 (月)～3/17 (月) ですけど。

まあ、期限前に持って行っても追い返されることはないと思いますけど、2/17 までそのまま保管されるだけでしょう。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

詳しくご説明いただきありがとうございました。
あまりこういった手続きをした事がなく困っておりました。
感謝いたします。

お礼日時：2014/01/23 16:48