扶養控除と住宅借入金等の特別控除について

以前も質問させていただきましたが新たな疑問が生じたので再度質問させてください。

　母（パート：５８歳）と子供（３歳）を扶養家族にしております。
　先日、扶養家族の是正が入り母の収入を過去３年分所得証明で確認したところ、平成１５年の収入が１４２万ありました。平成１６年の年末調整で母を扶養から外す予定で、追徴課税も覚悟しております。
　ところが、住宅借入金等の特別控除を受けていれば追徴課税が発生しない場合があると聞きました。
　本当のところはどうなんでしょうか？・・・

ちなみに・・・
　　　　　　私の収入　　住宅控除
平成１５年　５６０万　　１６万
平成１６年　５６０万　　１５万
＊平成１６年は予想です。

私の考えは扶養控除３８万＊１０％で３万８千と今年の年末調整で不足分３万８千・・合わせて７万６千程度の追徴だと思いますが、言葉は悪いですが住宅控除の関係でこれがチャラになるのでしょうか？・・・

No.1 ベストアンサー 回答者： kamehen 回答日時： 2004/11/12 11:06

住宅借入金等の特別控除については、住宅ローン減税とも言われるように、算出年税額を限度として控除できます。

ですから、例えば住宅控除が１６万円あるとして、しかし年税額が１４万円しかなければ、１４万円しか控除できません。
この場合は、控除が２万円余っている事になりますので、もし扶養控除の是正があって、年税額が増えれば、その分の控除が使える事になります。

その年分の源泉徴収票を見ていただいて、源泉徴収税額のところが０円であれば、控除が余っていると考えられると思います。
しかし、源泉徴収税額がいくらかでも金額の記載があれば、既に全額控除済みですので、そのまま追徴課税分を支払わなければならない事になります。
所得的に言うと、たぶん全額控除済では、という気がします。
いずれにしても、各年分の源泉徴収票を確認されて下さい。

ちなみに、是正による税額は、お母様が障害者でない前提で、所得控除額で３８万円ですので、税額に直すと、税率１０％と思われますので、３８万円×１０％×８０％（定率減税20%分差引）＝30,400円になると思われます。

もし住宅取得控除が余っていれば、その分がここから引ける事になります。

この回答への補足

源泉徴収額：47,200・・でした・・・
さらに質問させてください。

平成１３、１４年は母の収入は１００万未満でした。

そこで・・・
平成１５年分の追徴・・30,400
平成１６年分の不足・・30,400
　　　　　　　合計・・60,800　の支払いと考えてよいで　　　　　　　　　　　　　　　すか？

補足日時：2004/11/12 12:15

この回答へのお礼

源泉徴収票を確認してみます。
大変参考になりました。ありがとうございます。

お礼日時：2004/11/12 11:11

No.4 回答者： noname#11476 回答日時： 2004/11/13 10:48

平成１６年の通知ということは、平成１５年の所得に対する課税ですね。

>市役所では春の段階で扶養から外し住民税を課税していた
のようですね。であれば住民税は既に適正のようですですから、追徴はないです。

実を言うと初めに控除が適正でないのは市役所の方が税務署より早く知るので（税務署は市役所で集められた情報をもらう）、そのときに職権で修正して、その後税務署に連絡したのでしょうね。

一昨年辺りからこの扶養控除がすごくうるさくなっているので、多分重点チェック項目なんだと思います。

この回答への補足

故意ではないのですが虚偽の申請をしてしまったために困った事態になりました。全て私の責任であると認識しています。
しかし、市役所は春の段階で扶養外扱いしたのであればきちんとした文書で通知してほしいです。その時点で適正に扶養に関する処理をしてれば年末に慌てなくてもいいのに・・・（グチです）

アドバイスありかとうございます。感謝しております。

補足日時：2004/11/13 11:22

No.3 回答者： noname#11476 回答日時： 2004/11/12 19:37

あと追い討ちをかけるようで申し訳ありませんが、ご質問者は所得税ばかり気にされていますけど、住民税もご同様で追徴課税されるものと思います。

（住民税の場合は住宅ローン減税は初めからないので、当然にして増税となります）

なお７．６万の所得税ですが実際には定率減税があるのでもう少し安くなると思いますが加算税が加わるから、、、結局その程度の金額になるかもしれません。

この回答への補足

平成１６年の住民税通知書を確認したところ、扶養１人で税額が決定されていました。母の給与からも住民税は引かれてるそうです。

市役所では春の段階で扶養から外し住民税を課税していたということでいいんですよね？・・・

補足日時：2004/11/13 10:15

No.2 回答者： kamehen 回答日時： 2004/11/12 13:53

>平成１５年分の追徴・・30,400

>平成１６年分の不足・・30,400
>　　　　　　　合計・・60,800　の支払いと考えてよいですか？

そうですね、平成１５年分については、その金額と思いますが、平成１６年分については、お母様を扶養にいれて毎月の源泉徴収をしていたと前提すればそうなりますが、本来の年末調整自体の過不足もありますので、必ずしもその金額が不足とは限りませんが、ひとつの目安にはなると思います。

この回答へのお礼

そうですか・・・もう覚悟決めるしかないですね。
ご回答ありがとうございます。感謝しております。

お礼日時：2004/11/12 14:07