初心者です。仕訳がわかりません。

小さな人材派遣会社の経理をはじめました超初心者です。
駐車場、作業着代の件で宜しくお願いします。

私の会社では、駐車場を使っている派遣社員から一人当たり５００円で２０人位を給与より天引きしていますが、実際は派遣先の会社へは１０万円、作業着代は５万円を請求書より相殺して支払っています。
（金額は適当な数字をいれました）

○現在売掛金回収時はこう記入していますがこれでいいのでしょうか？

預金　　３５万／売掛金５０万
地代家賃１０万／　
作業着代５万／

○そして給与支払い時はどうしたらいいのでしょうか？

給与５０万／預金３６万
　　　　　／預り金（源泉所得税）５万
　　　　　／預り金（社会保険料）４万
　　　　　／　　？　　　　　　１０万
　　　　　／　　？　　　　　　　５万

立替金を使うのでしょうか？
その後はどうしたらいいのでしょうか？
雑収入を使うのでしょうか？
これ自体間違っていますか？

もう難しすぎて何がなんだかわかりません。
助けてください。
お願いします。

No.5 ベストアンサー 回答者： wildcat 回答日時： 2006/10/17 23:48

作業着の個人負担分の徴収は給与天引きでなく、現金による徴収の方がいいと思います。

天引きだと賃金台帳に控除項目として記載されます。控除項目は社内預金など未だに厳しい目で見られますからね。

この回答へのお礼

たくさんご指導いただきありがとうございました。
考えすぎて、何がわからないのかわからない状態にまでなってしまいましたが、おかげさまで希望の光が見えてきました。
教えていただいた様にしてみたいと思います。
これで今日はぐっすりねむれそうです。

お礼日時：2006/10/18 23:38

No.4 回答者： wildcat 回答日時： 2006/10/17 22:11

作業着は２千円が個人負担ならば福利厚生費の戻しでも雑収入でもどちらでもいいんじゃないかと思います。

駐車場代ですが、何の理由で借りている駐車場なのでしょうか？私は通勤の関連で借りているものだと思いましたので、人数で割れば全額非課税通勤費になるのかと思いましたけど違うのでしょうか？会社が駐車場を借りて、社員が個人使用も含めて使っているのなら、不動産賃借料１０万円、個人負担分は不動産賃借料の戻し１万円でいいんじゃないでしょうか。

No.3 回答者： wildcat 回答日時： 2006/10/17 08:18

情報が少し混乱しているようなので、若干確認していです。

駐車場代金を派遣先の会社からの入金と相殺しているのは派遣先の駐車場を借りているということですか？
次に作業服も相殺ということは派遣先の会社から支給されているということですね？
駐車場代を社員の給与から天引きするということは派遣先の会社への通勤にかかる費用は自己負担せよということですか？
私なりに解釈して仕訳すれば次のようになると思います。

＊派遣料の回収時
預金　　３５万／売掛金５０万
前払通勤費１０万／（駐車場代のこと）　
福利厚生費５万（派遣先支給の作業着代）

＊給与支払時
給与５０万　　　　／預金４１万
非課税通勤費１０万／預り金（源泉所得税）５万
　　　　　　　　　／預り金（社会保険料）４万
　　　　　　　　　／前払通勤費１０万
作業着代を社員から徴収するのはどうなんでしょうか？派遣会社では当たり前のことなら立替金で払っておいて。本人から現金で徴収して雑収入にでもしたらどうでしょうか？
　　　　　

この回答への補足

回答いただきありがとうございます。
駐車場は、派遣先の駐車場を借り、まずその全額を会社で支払っています。
作業着代も駐車場代と同じように派遣先から支給され、まずその全額を会社で支払っています（作業着代は、すぐに辞めてしまった人のみ少し徴収しています）

最初の質問がへただったのですが、
例えば作業着代を派遣先に３万円支払い、派遣社員からは２千円しか徴収しない場合は、２千円を雑収入にして、３万円を福利厚生費にするという形でいいのでしょうか？
駐車場代も作業着代も、派遣先から請求される金額を派遣社員からそっくりもらうという事はなく、ほとんどの金額は会社負担で支払っています。

またまたすみませんが宜しくお願いします。

補足日時：2006/10/17 20:57

No.2 回答者： rittyanhom 回答日時： 2006/10/17 07:30

確かに駐車場を会社が借りているのであれば、徴収した金額は、経費から差し引きをします。

預かり金とは、返金をするもの、
立替金とは、後から徴収するものです。

売掛金の意味が分かりません。
派遣会社員とはいえ、人件費として計上するのが当然の処理でしょう。
当然、源泉税、社会保険料は預かり金処理できます。

この回答への補足

回答いただきありがとうございます。
仰る通り、駐車場は会社で借りていますので、今まで通り経費から差し引きしていきます。
売掛金・・・にしたのは、請求してから入金されるまでは売掛金かな？と思ってました。
ホントによくわからなくてすみません。ありがとうございます。

補足日時：2006/10/17 20:20

この回答へのお礼

わかりやすく教えていただき感謝してます。
預り金、立替金をよく考えてみたいと思います。
ありがとうございました。

お礼日時：2006/10/18 23:40

No.1 回答者： noname#46899 回答日時： 2006/10/17 01:14

経理以前に、こういう形で給料から天引きすることは搾取であり、労働法違反です。

税金や社会保険料のように、従業員からの預り金として代理受領し、そのまま支払う形なのであれば問題はないでしょうが、この仕訳を見ると、天引き分は会社の利益になり、駐車場の支払いは会社の経費になっており、預り金とはいえないでしょう。

この回答へのお礼

早々に回答いただきありがとうございます。
よくわからないので色々検索しながらこうかな？と思って書いてみたのですが、違ったようですね。預り金を使った方がいいのですね。
天引きするより先に、駐車場代を支払っていたので、預り金ではなくて立替金になるのかと思っていました。
そして天引きした分は１万円で、足りない９万円は会社で支払っているので、経費になると思ったのですが・・・難しいですね。

お礼日時：2006/10/17 01:40