ソフト保守料金を年額で120,000円売り上げるものとします。3月から保守契約を開始した場合ですが、決算12月として、残り分(2か月分20,000円)を前受金として来期に繰り越し、売上高は100,000円とする場合です。
1)売掛金 :売上…120,000円
2)普通預金:売掛金120,000円
3)売上 :前受金 20,000円(決算時)
とするのでもいいでしょうか。
このほうが、下記の点で都合がいいのです。
・決算時に120,000全額が入金されていない場合に、売掛金へ仕訳する操作が必要。
・いつも売掛金残として、債権を把握しやすい。
ちなみに、翌年の機首には売上:前受金という仕訳を前受金が0ゼロ円になるように起票します。
A 回答 (3件)
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No.3
- 回答日時:
通常月ならあまり問題となりませんが、ご質問の「決算時に120,000全額が入金されていない場合」は、良くないですね。
決算時に、前受けがないのに前受金を計上していますので。ただその場合でも、例えば決算時の売掛金額が1千万円あって前受金がご質問の2万円だけなど、少額といえるのでしたら、大きな問題にはなりません。
No.1
- 回答日時:
>3月から保守契約を開始した場合ですが…
お金はいつの時点でいくらずつもらうのですか。
肝心なことを抜かして仕訳はできません。
>1)売掛金 :売上…120,000円…
仕事を終えた時点で未入金だという仕訳ですよ。
それでいいのですか。
-----------------------------------------
3月に向こう1年分が普通預金に振り込まれるのなら、
・3月△日
【普通預金 12万円/前受金 12万円】
・12月31日
【前受金 10万円/売上 10万円】
(注) 3~12月の各月末に 1万円ずつ振り返るのが本来
・翌年 2月28日
【前受金 2万円/売上 2万円】
-----------------------------------------
>・決算時に120,000全額が入金されていない場合…
あっ、重要なことを後出しにしないでね。
それで 12万はいつ入るのですか。
まあともかく、
・3月△日
仕訳なし
・12月31日
【売掛金 10万円/売上 10万円】
・翌年 2月28日
いつ12万円入るかお書きでないので仕訳できません。
>翌年の機首には売上:前受金という仕訳を前受金が0ゼロ円に…
「機首」って?
前年末にはまだ未収だったんじゃないの?
意味不明ですよ。
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