No.1ベストアンサー
- 回答日時:
別表四の1の欄は、黒字でも赤字でも、税引き後利益を記入します。
ちょっと勘違いされているようですが、利息の源泉所得税は、決算書上では租税公課等で
経費に計上されていますが、損金不算入のものですので、別表四でいったん加算して、
別表一で法人税額から控除すべきものです。
26にもタイトルはそうなっていますよね。
ですから28の計算もプラスするようになっているのです。
そしてその分は別表一で法人税額から控除できますが、もし欠損金額の場合は、その
源泉所得税の金額が還付される事となります。
それと赤字の時は税金はかからないのですが、別表四の加算減算した後の最後の
39の金額が欠損金額になれば、青色申告であれば、5年間は繰越ができ、翌期以降で
控除する事ができます。
この回答へのお礼
お礼日時:2003/05/24 05:06
損金にならないのに経費にされているから、
足して元の値に戻してやる…ということですね。
そうですよね、既に決算利益の前に引かれているんだから、
更に引いて1に書くのは随分おかしな話ですね。
何だか難解さのあまり混乱していました。
まだ明晰にはほど遠いですが少しわかりました。
どうもありがとうございました。
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