不動産仲介業の仕訳

Question

小さな不動産会社で経理をしています。
前職と同じ売買仲介をメインとしていますが
転職して新しい会計ソフトで仕訳や勘定科目がわからないので
どうかご教示願います。

例えば…

不動産（土地・建物）の売買の
買い側の取り纏め会社として携わった場合

買主様より仲介手数料　12,000,000円の入金
これを間に入ってくれた業者さん２社と分けるとすると

A社に　4,000,000円支払
B社に　4,000,000円支払

当社の実際の売上は　4,000,000円

この場合の前任者の仕訳は

現金　12,000千円　/　売上　12,000千円　　○○株式会社仲介手数料
売上　　4,000千円　/　現金　　4,000千円　A社に仲介手数料
売上　　4,000千円　/　現金　　4,000千円　B社に仲介手数料

となっていたのですが、
単純に逆仕訳で問題ないのでしょうか？

以前の会社では
『仲介売上原価』という科目を作成していました。
A社B社への手数料を販売管理費（外注費等）に入れてしまうと
売上をそのまま残して消費税が丸々かかるので
どうしたらよいか教えていただければ幸いです。

宜しくお願い致します。

keirimas · Accepted Answer

現金　12,000千円　/　売上　12,000千円　　○○株式会社仲介手数料
売上　　4,000千円　/　現金　　4,000千円　A社に仲介手数料
売上　　4,000千円　/　現金　　4,000千円　B社に仲介手数料

となっていたのですが、
＞単純に逆仕訳で問題ないのでしょうか？

問題あります。「総額主義の原則」

（以下　参考・引用）

損益計算書原則の「総額主義の原則」とは損益計算書に費用及び収益を総額で記載することを要請するものです。

費用及び収益の総額表示の必要性
損益計算書において費用と収益を総額で示さずそれを相殺して利益だけを表示することとすると、利害関係者は企業が期中に行った取引の規模を把握することができません。そのため費用と収益とは純額で表示することが必要とされます。

＞以前の会社では
＞『仲介売上原価』という科目を作成していました。

そのような科目が適切です。簿記や販売業などでよく使われる「仕入」や「売上原価」に相当します。

＞どうしたらよいか。以下のようにします　〔例〕

現金預金　12,000千円　/　売上（または手数料収入など）　12,000千円　　○○株式会社仲介手数料
（仲介）売上原価　　4,000千円　/　現金預金　　4,000千円　A社に仲介手数料
（仲介）売上原価　　4,000千円　/　現金預金　　4,000千円　B社に仲介手数料

＞A社B社への手数料を販売管理費（外注費等）に入れてしまうと
＞売上をそのまま残して消費税が丸々かかるので

そんなことないでしょう。販売管理費だろうが外注費だろうが「仮払い消費税」として計上し、仮受消費税から控除できます。

ctaka88 · Answer

これはＡ社、Ｂ社との契約がどうなっているかにもよります。
３社共同しての仲介業務で、買い主とのやりとりは御社が担当するという契約になっているのであれば
御社の取り分（売上）は、３分の１ですから

＞現金　12,000千円　/　売上　12,000千円　　○○株式会社仲介手数料
＞売上　　4,000千円　/　現金　　4,000千円　A社に仲介手数料
＞売上　　4,000千円　/　現金　　4,000千円　B社に仲介手数料

上記の仕訳で正しいことになります。

これに対し、御社が不動産売買取引全体を主導していて、Ａ，Ｂはその中で一定の協力をしたので報酬を支払うというのであれば、Ａ，Ｂへの支払を仲介売上原価などの原価科目に計上すべきです。

現金 12,000千円 / 売上 12,000千円 ○○株式会社仲介手数料