借家収入とFX運用収入があるときの税

借家収入とFX運用収入があるときの税はそれぞれにかかるんでしょうか？
合計にかかるんでしょうか？（片方赤字のときとか）

No.2 ベストアンサー 回答者： Q_A_333 回答日時： 2013/01/03 20:23

長いですがよろしければご覧ください。

＞借家収入とFX運用収入があるときの税…片方赤字のとき

ご質問の収入が以下の所得に区分される場合、

・借家収入＝「不動産所得」→【総合課税】
・FX運用収入＝「先物取引に係る雑所得等」→【申告分離課税】

税金の計算は以下のように、それぞれ分けて行います。

・総合課税の税額＝（不動産所得－所得控除の合計額）×税率（所得税5％～40％、住民税10％）
・申告分離課税の税額＝（先物取引に係る雑所得等－所得控除の【残額】）×税率（所得税15％、住民税5％）

『No.1370　不動産収入を受け取ったとき(不動産所得) 』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1370.htm
『No.1521　外国為替証拠金取引（FX）の課税関係』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1521.htm

『No.2220　総合課税制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2220.htm
『No.2240　申告分離課税制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2240.htm

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（備考1.）

「赤字の所得」と「黒字の所得」を合算する「損益通算」には、一定のルールがあります。
「総合課税」の「不動産所得」は、「給与所得」や「事業所得」と「損益通算」ができますが、「申告分離課税」の所得とは損益通算できません。

『No.2250　損益通算 』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
『総所得金額とは』
http://shotokuzei.k-solution.info/2006/04/post_4 …

なお、「申告分離課税」である「先物取引に係る雑所得等」は、同じ「先物取引に係る雑所得等」に区分される所得同士でのみ「損益通算」が可能です。（国内の、先物・オプション・CFDなどの取引による損益同士）

『No.1522　先物取引に係る雑所得等の課税の特例』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1522.htm
>>［3　先物取引に係る雑所得等の金額の計算上、損失が生じた場合］の項を参照

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（備考2.）

・「不動産所得」の損失は「青色申告」していれば、繰越しが可能です。

『No.2070　青色申告制度』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2070.htm
>>4　青色申告の特典
>>(4)　純損失の繰越しと繰戻し

・「先物取引に係る雑所得等」の損失は、通常の確定申告で繰越しが可能です。

『No.1523　先物取引の差金等決済に係る損失の繰越控除』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/1523.htm

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（参考情報）

『国税に関するご相談について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/denwa_souda …
※税務相談はいつでも可能ですが、「2/16～3/15」は非常に混雑します。
『納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/noz …
『住民税とは？住民税の基本を知ろう』
http://allabout.co.jp/gm/gc/14737/

※間違いのないよう努めていますが、最終判断は【必ず】各窓口に確認の上お願い致します

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2013/01/19 08:35

No.1 回答者： ma-fuji 回答日時： 2013/01/03 18:46

＞借家収入とFX運用収入があるときの税はそれぞれにかかるんでしょうか？

そのとおりです。
ＦＸは、他の所得とは分離して所得税を計算する「申告分離課税」です。
なので、片方赤字でも通損することはできません。

この回答へのお礼

ありがとうございました。

お礼日時：2013/01/19 08:35