給与の仕分け

給与の仕分けについて教えてください。

総支給額200,000円
源泉1,000円
社保2,000円
雇用3,000円
住民税4,000円
支払額190,000円とします。（数字は適当）

総支給額のうち50,000円は別会社から後で会社に支払われることになりました。
社保等は当社で天引きして支給します。
別会社の50,000円を、当社で支払った分と別会社から支払った分に分けて仕分けしたいです。

現在はこのように仕分けしてます。

給与/諸口　200,000
諸口/預り金1,000
諸口/預り金2,000
諸口/預り金3,000
諸口/預り金4,000
諸口/預金190,000

どのようにしたら良いですか？

No.1 ベストアンサー 回答者： tare77 回答日時： 2014/06/22 23:00

はじめまして、分かる範囲で私の意見を書きま～す

(1)社会保険・雇用保険は、「当社」で加入して支払していますか？
(2)住民税は、主たる事業所（「当社」）で、特別徴収していますか
(3)「別会社」で、他に給与所得者が存在せず、まとめて「当社」で源泉所得税を支払っていますか？

上記の３点が当てはまる場合には、

「当社」の仕訳
　給与支払い時
　　給与/諸口　150,000　（「当社」分給与）
　　立替金/諸口　50,000　（「別会社」分給与）
　　諸口/預り金　1,000　（源泉所得税）
　　諸口/預り金　2,000　（社会保険料）
　　諸口/預り金　3,000　（雇用保険料）
　　諸口/預り金　4,000　（住民税）
　　諸口/預金　190,000　（差引支払額）
　「別会社」から給与負担分をもらったとき
　　預金/立替金　50,000

「別会社」の仕訳
　　給与/預金　50,000

もし(3)が、「別会社」でも源泉所得税を払っている場合

「当社」の仕訳
　給与支払い時
　　給与/諸口　150,000　（「当社」分給与）
　　立替金/諸口　50,000　（「別会社」分給与）
　　諸口/預り金　750　（「当社」源泉所得税）
　　諸口/立替金　250　（「別会社」源泉所得税）
　　諸口/預り金　2,000　（社会保険料）
　　諸口/預り金　3,000　（雇用保険料）
　　諸口/預り金　4,000　（住民税）
　　諸口/預金　190,000　（差引支払額）
　「別会社」から給与負担分をもらったとき
　　預金/立替金　49,750

「別会社」の仕訳
　　給与/諸口　50,000　（「別会社」分給与）
　　諸口/預金　49,750　（差引支払額）
　　諸口/預り金　　250　（「別会社」源泉所得税）

こんな感じになりましたけど
どちらかと言うと、後の方が
給与総額に対して正確な源泉所得税が発生しますので
良いかなと思いました。

参考にしてください。