源泉した所得税について、支払う対象の期間が分からない。

お世話になります。
従業員から徴収した所得税について、支払う対象期間が分からないため、教えて頂けるでしょうか。

納期の特例により、1月～6月分をまとめて7月に支払います。
この「1月～6月分」ですが、発生ベースの金額なのか、それとも支払ベースの金額なのか、どちらなのでしょうか。

弊社では、月末締め翌月15日払いとなっております。
たとえば12月分の給与は、12月末に次のような仕訳がなされます。
給与　10,000　/　所得税預り　1,000
　　　　　　　 /　住民税預り　2,000
　　　　　　　 /　社保預り　　2,000
　　　　　　　 /　未払給与　　5,000

そして、上記12月発生の給与について、翌月1月15日に未払給与を支払います。

今回の納期の特例「1月～6月分」の中には、上記発生分（12月発生の給与）は含まれるのでしょうか？

分かりづらいたとえになっているかもしれませんが、どうぞ宜しくお願い致します。

No.1 ベストアンサー 回答者： OnneName 回答日時： 2022/06/05 10:21

>上記発生分（12月発生の給与）は含まれるのでしょうか？

含まれます。

所得税、源泉徴収税どちらも支払ベースです。
7月納付は1月から6月に支払った給料に対するものです、賃金の計算期間は関係ありません。

この回答へのお礼

ありがとうございます、大変参考になりました！！

お礼日時：2022/06/05 13:05