普通分配金と特別分配金の計算方法

今年の１月のFP２級の試験で
追加型国内株式投資信託における普通分配金の関係を示した次の記述において次の１～４に入る数値を求めなさい。

基準価額が１２０００円である追加型国内株式投資信託において、一口当たり２０００円の分配金が支払われ、基準価額が１００００円に下がった。
個別元本が９５００円の場合と個別元本が１０５００円の場合、普通分配金と特別分配金は下表のとおりである。

　　個別元本　　普通分配金　　　特別分配金
9500円のケース　　（１）　　　　　（２）
10500円のケース　　（３）　　　　　（４）

となっていますが、計算方法がわかりません。

ちなみに答えは（１）２０００（２）０（３）１５００（４）５００
となっています。
わかる方教えてください。

No.1 ベストアンサー 回答者： nrb 回答日時： 2007/05/08 21:00

普通分配金と特別分配金違いはなにか

特別分配金には税金がかかりません

10500円では12000基準価額であるので
その差額である１５００円に対して税金が掛かります

したがって

１２０００－１０５００＝１５００円（課税対象となり得る配当）

今回は２０００円の分配金なので

課税対象とならない特別分配金は

２０００－１５００＝５００円　特別分配金
１５００円課税対象である　普通分配金

ここで５００円課税しちゃうと
買った値段10500円以上に課税対象だから調整しないといけないの
その為に課税されない特別配当金が出てくるんだな


9500円のケース
１２０００－９５００＝２５００円　（課税対象の最大）
今回分配金
２０００円
２０００－２５００＝ー５００円（まだ繰り越せます）
マイナスはないので０円が特別分配金
　　　　　　　　　
２０００円が課税の対象に分配金になり

２０００円　普通課税
特別課税は対象無しで０円


となる

この回答へのお礼

回答ありがとうございます。
なんとなくわかりました。
ひねられたら答えられませんがこの流れで覚えます。

お礼日時：2007/05/09 19:54

No.2 回答者： ketyappy 回答日時： 2007/05/09 11:54

個別元本＝修正された取得費と考え、基準価格が時価、分配金を収入と考えると

分かりやすいのでは？　基準価格が1000円、個別元本が1050円、分配金が
100円の場合、
利益と考えられる部分は50円ですから、課税対象は50円＝普通分配、のこりは
特別分配として課税の繰り延べみたい（売却時に高ければ）に現在課税せず
個別元本価格をマイナス50円＝1000円に修正します。（結局売却時に課税）

この回答へのお礼

回答ありがとうございます。
なんとなくわかりました。

お礼日時：2007/05/09 19:54