会計ソフトでの前受金の処理について（会計素人です） - 財務・会計・経理 - 教えて！goo

一般的な経理処理については

１　車検時にＡさんから前受金として５００００円いただきました。
（借）現金　50,000　（貸）前受金　50,000

２　車検が完了して、租税公課として４００００円、保険料として２００００円、整備費用として３００００円かかり
（借）立替金　60,000　（貸）現金　60,000
（借）売掛金　30,000　（貸）売上高　30,000
（注）租税公課と保険料については、Ａさんが負担するものですから、費用処理をしないで立替金として経理処理します。

３　後日売掛金として４００００円現金で受け取りました。
（借）現金　40,000　（貸）売掛金　30,000
（借）前受金　50,000　（貸）立替金　60,000
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上記の経理処理では、Ａさん関連の口座が前受金、立替金及び売掛金に分散され内容が分かりにくいという場合には、多少無理があるところですが、これらの口座を売掛金等に統一した方法が分かりやすいと思われます。

１　車検時にＡさんから前受金として５００００円いただきました。
（借）現金　50,000　（貸）売掛金（前受金）　50,000

２　車検が完了して、租税公課として４００００円、保険料として２００００円、整備費用として３００００円かかり
（借）売掛金（立替金）　60,000　（貸）現金　60,000
（借）売掛金　30,000　（貸）売上高　30,000
（注）租税公課と保険料については、Ａさんが負担するものですから、費用処理をしないで売掛金として経理処理します。

３　後日売掛金として４００００円現金で受け取りました。
（借）現金　40,000　（貸）売掛金　30,000
（借）売掛金（前受金）　50,000　（貸）売掛金（立替金）　60,000

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記帳が正しいかどうかは、記帳の前段階である「仕訳」を点検すれば分かります。

車検時にＡさんから前受金として５００００円いただきました。
〔借方〕現金　５０，０００／〔貸方〕前受金５０，０００

車検が完了して、租税公課として４００００円、保険料として２００００円、整備費用として３００００円かかり
〔借方〕売掛金　９０，０００／〔貸方〕売上高９０，０００

〔借方〕保険料　２０，０００／〔貸方〕現金６０，０００
〔借方〕租税公課４０，０００／

後日売掛金として４００００円現金で受け取りました。
〔借方〕前受金５０，０００／〔貸方〕売掛金９０，０００
〔借方〕現金　４０，０００／

すると、

◇売掛金元帳の記帳は、
〔借方〕９０，０００…………………………〔残高〕９０，０００
…………………………〔貸方〕９０，０００〔残高〕０
です。

◇現金元帳（現金出納帳）の記帳は、
〔借方〕５０，０００…………………………
…………………………〔貸方〕６０，０００
〔借方〕４０，０００…………………………

です。

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まず保険料と租税公課の意味ですが、
租税公課は、当局への納付の一時立替ですね。
その場合は、後で納付するのならば預り金になります。

保険料は貴社は代理店でここから若干でも手数料が入るのですよね。
だとすればこれは売上高です。

この前提で言うと
前受金入金の時の仕訳
　現金　　50000/ 前受金 　　50000

売上高の仕訳

売掛金　　50000/売上高　50000
租税公課はここはまだ計上しない

残金入金時の処理

現金　　40000/
前受金　50000/
　　　　　　　　　/売掛金　　50000
　　　　　　　　　/預り金　　40000

納税時の仕訳　
　預り金　　40000/現金　　40000

以上で売掛金、前受金、預り金がすべて消し込みができることになります。

なお、租税公課を入金よりも先に納付する場合は
　立替金　40000/　現金　40000
として入金時に
　現金　　40000/立替金　40000
と言う仕訳をします。

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＞租税公課　／４００００…
＞保険料　　／２００００…

「租税公課」も「損害保険料」も、あなた自身に課せられるもの、あなた自身に支払義務のあるものに使う科目です。
お書きの内容は、お客様の税金、保険料のようですから「立替金」です。

＞車検時にＡさんから前受金として５００００円いただきました…

【現金　5万円／前受金　5万円】

＞車検が完了して…

その前に、税金・保険料を払ったとき
【立替金 (重量税？)　4万円／前受金　4万円】
【立替金 (自賠責？)　1万円／前受金　1万円】
【立替金 (自賠責？)　1万円／現金　1万円】

＞整備費用として３００００円かかり、…

【売掛金　3万円／売上　3万円】

＞後日売掛金として４００００円現金で受け取りました…

【現金　1万円／立替金　1万円】
【現金　3万円／売掛金　3万円】

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