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売上からロイヤリティ(支払手数料)が引かれ、
その金額に対して消費税が加算されますが、
その際の仕訳は以下でいいのでしょうか?
ちなみに売上は2カ月後に振込まれます。
仮に売上が20万、ロイヤリティが2万とします。
そうすると、ロイヤリティが引かれた18万に対し、
消費税の1万8千円が加算されるので、
実際に振り込まれる額は19万8千円になります。
①売上発生日の仕訳
売掛金 200,000 / 売上 200,000
②入金後の仕訳
普通預金 180,000 / 売掛金 200,000
支払手数料 20,000 /
普通預金 18,000 / 売上 18,000
最後の行の仕訳が怪しいですが…。
拙い説明で申し訳ありませんが、
回答よろしくお願いします!
A 回答 (1件)
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No.1
- 回答日時:
>消費税の1万8千円が加算されるので…
あなたは消費税の課税事業者ですか。
>普通預金 18,000 / 売上 18,000…
課税事業者なら消費税は売上ではありません。
【普通預金 18,000 円/仮受消費税 18,000円】
---------------------------------------
免税事業者なら、頭から仕訳が違います。
免税事業者は税込経理でないといけません。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …
①売上発生日の仕訳
【売掛金 220,000円/売上 220,000円】
②入金後の仕訳
【普通預金 198,000円/売掛金 198,000円】
【支払手数料 22,000円/売掛金 22,000円】
税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/i …
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