養老保険の契約者受取人の変更について

保険に詳しい人教えてください。
父が早くに亡くなり、母が自分の老後の為にと小さいんですが300万円満期の養老保険に入ってます。２８年ぐらいかけるやつです（被保険者は母です）
最初保険をかけ始めたときは、契約者が母、受取人が兄だったのですが、途中15年ぐらいして契約者を兄に変えたのです。
後5年ぐらいでかけおわるのですが、家の事情で私（娘・嫁にでてます）に受取人を変更したいのです。生命保険会社がいうには、私に変更すると相続税がかかるとの事。そういう事は母から兄に変更した時もかかってるんですか？この場合ってどのぐらいかかるんですか？
また契約者・受取人とも私の名前に変更した場合はどうなるんですか？？
詳しい事をご存知の人は教えてほしいです。
保険会社さんにもきいてるんですが、名前をかえないほうがといわれました。でもかえたいんです。良い方法があれば教えてください。
よろしくお願いいたします。

No.1 回答者： rokutaro36 回答日時： 2009/06/14 01:05

養老保険には、二つの保険金があります。

一つは、満期保険金です。
もう一つは、死亡保険金です。

満期保険金は、保険料支払者＝受取人にしておかないと、贈与税が課税されます。
ここで重要なことは、契約者ではなく、実質の保険料支払者は誰かということです。
つまり、現在の契約者の名義を変更しても、過去の保険料負担者を変えることはできないので、問題の解決にはならないということです。
保険法（商法）では契約者が誰かということが重要ですが、税法では保険料支払者が誰かということが重要です。

２８年満期で、前半の１４年が母親様、後半の１４年がお兄様ならば、満期保険金は母親様５割、お兄様５割で受け取るようにしてください。
ただし、この場合でも無税ではなく、所得税が課税されます。
（受け取った満期保険金）－（支払った保険料）－５０万円＝（一時所得）
となり、この一時所得の２分の１が他の所得と合算されて、所得税が課税されます。

これを質問者様が全額受け取ると……
（満期保険金）－１１０万円＝（贈与税の課税額）
となります。

死亡保険金は……
保険料支払者＝被保険者＝母親様、受取人＝質問者様　の場合、
相続税となり、相続税の控除枠を利用できます。

保険料支払者＝お兄様、被保険者＝母親様、受取人＝質問者様　の場合、
贈与税となります。

保険料支払者＝お兄様、被保険者＝母親様、受取人＝お兄様　の場合、
所得税となります。

つまり、満期保険金、死亡保険金、いずれの場合も、受取人を質問者様にすることは、贈与税の対象となり、税金的には最も不利な受け取り方となります。