個人事業主の赤字の定義について

Question

来年からソフトの開発の仕事を個人的に請負で始める予定です。
個人事業主としての届けをし、個人事業主として行う予定ですが、その場合、
赤字か黒字かはどのようにして決めるのでしょうか？
たとえば、年間５０万だけしか、売り上げがあがらず、必要経費が、１０万かかったとすると、
利益は４０万になりますが、それでも黒字となるのでしょうか？
質問の意図は、個人事業主の場合、「赤字の損益通算、３年間の繰越」なるものが、適用できるらしいのですが、「赤字」とはどのような状態を言うのかがわかりません。
必要経費が１０万で、収入が１０万未満の場合は、明らかに赤字であることは、理解できますが、
自分自身の給料にあたる部分を、考慮する必要があるかと思うのですが・・・
たとえば、自分の1ヶ月の給料が１０万だとすると、年間１３０収入があり、必要経費が１０万なら、赤字なしの状態です。
しかしながら、1ヶ月の給料を２０万にすると赤字になりますし、１ヶ月の給料が５万円なら黒字になります。
この場合、税務署には、赤字で報告するのか、黒字で報告するのかは、どうやって決めるのでしょうか？

mukaiyama · Accepted Answer

＞個人事業主の場合、「赤字の損益通算、３年間の繰越」なるものが、適用…

それは青色申告の場合だけであって、白色申告ならだめですよ。

＞来年からソフトの開発の仕事を…

青色申告は事前に届け出ないとだめで、しかも提出期限は厳格ですから、必要な手続きを忘れないようにね。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2090.htm

＞赤字か黒字かはどのようにして決めるのでしょうか…

「青色申告決算書」の ○43の数字。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/yoshiki01/shinkokusho/13.pdf

＞自分自身の給料にあたる部分を、考慮する必要があるかと思うのですが…

思うのは勝手ですが、給料というのは他人に雇われた者がもらうもの。
個人事業主に給料はありません。
強いて言うなら、ご質問の例では 40万円がサラリーマンの給料に相当する部分と考えればよいです。

＞税務署には、赤字で報告するのか、黒字で報告するのかは、どうやって決めるのでしょうか…

だから、「青色申告決算書」を ○1 から順番に埋めていって、○43 にたどり着いた数字。

＞自分の1ヶ月の給料が１０万だとすると…
＞1ヶ月の給料を２０万にすると…

そういうのは「青色申告決算書」には載りません。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

kazu_-T · Answer

個人事業で設計をやっている者です。

・No1の回答に書かれている通り、個人事業主が「自分に給料を払う」という概念は無いと思います。

・赤字か黒字かの判断は、純粋に　事業収入－経費などのマイナス分＝事業所得で判断されると思います。質問文で書かれている「40万円」の部分です。

・もし、赤字になった場合(例えば事業収入50万－経費等100万＝マイナス50万円)の場合は、他に収入(例えばアルバイトの給与所得など)があれば、そこから50万円を引きます。ここで他に収入が無かったり、あっても50万円は無かったりして、損益50万円を引ききれなかった残りの損益は3年間の繰越になると思います。(参考URLを下に貼ります)。
http://blog.goo.ne.jp/kuragaki_2006/e/2a67dea4cf19aaba5ab1c504ad95796f

・赤字か否かの判断は上記の通りで、払う税金に関しては、例えば質問の例なら黒字(事業所得40万円)から、各種控除(サラリーマンと同じような配偶者控除など色々あります)を引いて、残りの「課税所得額」に対して税金が掛かります。控除の金額や種類は払う税金(所得税、住民税、事業税)などによって異なります。確定申告を所得税に対して申告しておけば、他の税金はその申告内容を使って役所側が計算してくれます(所得税は国税庁、住民税は自治体と違いますが、横の繋がりがあるので、確定申告(国税庁)をやっておけばO.K.という意味です)。

過去のQ＆Aで参考になるものを貼っておきます。

http://detail.chiebukuro.yahoo.co.jp/qa/question_detail/q1338454648

※私は税務に関しては素人ですので、必ずどこかで(こういう場ではないリアルな場所で)再確認をお願い致します。

以上、参考になれば幸いです。

puyo3155 · Answer

個人事業ですから、自分に給与を払うという概念はありませんね。

収入から、事業に関連の費用を引いたものが、プラスなら黒字、マイナスなら赤字。

ということだと思います。

質問の例だと、５０万から１０万引いた、４０万が、利益すなわち、その個人事業で得られた所得になります。課税の計算には、控除などがありますが。。。。。

個人事業主の赤字の定義について

＞個人事業主の場合、「赤字の損益通算、３年間の繰越」なるものが、適用…

個人事業で設計をやっている者です。

個人事業ですから、自分に給与を払うという概念はありませんね。

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