別表五（一）の検算が合いません

税務調査が入って、前期の売掛金落ちを指摘され修正申告をしました。
検算をするとちょうどその分（２００，０００）が合わないのです。

４(1)に売掛金　　　　　　　２１０，０００
５(1)に未払消費税　　　　△１０，０００
これは修正申告の際、税務署員が記入した別表からの転記です。

これを今期の売掛から除外し、消費税不足分は今期支払いました。
４(2)に　　　　　　　　　　　２１０，０００
５(2)に　　　　　　　　　　　△１０，０００

この考え方が違うのでしょうか？

よろしくお願いします。

No.2 ベストアンサー 回答者： taka_s0121 回答日時： 2011/09/11 03:11

＞ちょうどその分（２０万円）が合わないのです

すみません、少しイメージが難しくなりますが、別表５の１に残っているであろう売掛金と未払消費税の科目は、残高が０になっていますか？

なっていなければ、誤っています。

売掛金の期中減少２１万円で０、未払消費税△１万円も期中減少で０です。


そして、別表４では、減算項目に『売上計上洩れ』などの名目で２１万円。
加算項目に『消費税認容』などの名目で１万円です。
両方とも、『留保の欄』に金額が記載されます。


更に余談ですが、期中の処理としては

売掛金　　２０万円　／　前期損益修正益　２０万円
租税公課　１万円　／　現金預金　１万円

ですね（売掛はすでに入金されて０になっていると思います）。




これで、合うと思います。

この回答へのお礼

今期の別表４の処理が抜けていました。
お陰様で検算も合いました。

余談の期中処理の仕方もありがとうございました。
結果的に合っていたのですが、
この処理で良いのか、とても不安だったのです。

なんと当期所得を２０万円も多く計上する所でした。
回答をお寄せ下さったお二人には本当に感謝です。

お礼日時：2011/09/12 10:20

No.1 回答者： guppy100526 回答日時： 2011/09/09 16:51

＞検算をするとちょうどその分（２００，０００）が合わないのです。

・何が合わないのかご質問からは分からないところがありますが、多分、別表4と別表5の検算でエラーが出ているのではないかと思われます。
別表4と別表5とは密接にリンクしていますので、次の例を参考にしてご検討ください。

【修正時の別表４処理】
（加算）
売上計上漏れ　（1）210,000　（2）210,000
未払消費税　　　(1) △10,000　（2）△10,000
　
【修正時の別表５処理】
売掛金　（3）210,000　（4）210,000
未払消費税　(3)△10,000　(4)△10,000
----------------------------------------------
【今期の別表４処理】
（減算）
売上計上漏れ認容　（1）210,000　（2）210,000
未払消費税認容　　　(1) △10,000　（2）△10,000
　
【今期の別表５処理】
売掛金　（1）210,000　（2）210,000 (4)0
未払消費税　(1)△10,000　(2)△10,000　(4)0

この回答へのお礼

今期の別表４処理が抜けていました。
お陰様で検算も合いました。
ありがとうございました。

お礼日時：2011/09/12 10:11