未払い給与に関する仕訳を教えて下さい

当方、経理初心者のため、お知恵をお借りできたら幸いです。

従業員の一人が、給与を受け取る前に諸事情により退社いたしました。
給与は支払う事も出来ず、仕訳上では「未払い」として処理していて、支払った時点で未払いから現金で消す予定だったのですが。

その従業員から「私物を置きっぱなしにしていて申し訳ない。私物はもういらないので、未払いの給与を使ってゴミとして処理してもらいたい」と連絡がありました。
その従業員の私物（相当量）を処理するため、その未払い給与を使い、ゴミ処理したのですが。

現状では

【給与手当　50,000　　／　　未払い費用　50,000】

となっています。
ゴミを処理する場合、現金で支払った場合は

【雑費　50,000　　／　　現金　50,000】

になるかと思います。
未払い費用を使って雑費を支払う場合は、一回何かに変換（現金なり仮受なり？）してから雑費処理をした方がいいかと思うのですが、どのように処理するのが一番正しいのか、ご指導頂けたら嬉しいです。

No.1 回答者： hinode11 回答日時： 2014/03/12 10:43

＞現状では

【給与手当　50,000　　／　　未払費用　50,000】
となっています。

ＯＫです。

＞ゴミを処理する場合、現金で支払った場合は
【雑費　50,000　　／　　現金　50,000】

違います。

ゴミ処理の費用に、未払いの従業員給与を充当するのですから、
【未払費用　50,000　　／　　現金　50,000】
が正解です。

つまり、現金で未払いの従業員給与を支払ったとみなして仕訳するのです。
(＾ ＾;

この回答への補足

早速のご回答本当に助かります。
雑費にとらわれていたので、後出しの質問みたいで恐縮なのですが、実は・・・
「私物を給与でゴミ処理し、残った給与は倉庫代として受け取って欲しい」と言われていました。
倉庫代もゴミ処理も雑費なので、ひとまとめで質問してしまいました。

例えばゴミ処理で3万円、倉庫代として2万円として未払い費用を処理する場合は

【未払費用　30,000　　／　　現金　30,000】ゴミ処理代
【未払費用　20,000　　／　　？　　20,000】私物倉庫代

となるかと思うのですが、この場合も現金で処理し、現金→雑費（倉庫代）と処理したらいいのでしょうか？

補足日時：2014/03/12 11:01

No.2 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2014/03/12 11:06

No.１です。

補足しておきます。

退職した従業員の私物のゴミ処理代は、その従業員が負担し、事業主は負担しないのですから、事業主がゴミ処理代（雑費）を計上するのは誤りなのです。

なお、事業主としては、あくまでも従業員給与を負担するのですから、その従業員に交付する源泉徴収票の「（給与）支払金額」には、未払いの50,000円を含めて下さい。

この回答へのお礼

考え過ぎて、頭がちがちになっていたようです。
確かにその通りです、気付かせて頂き本当に有難うございます！

お礼日時：2014/03/12 11:14