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No.1
- 回答日時:
平成14年の税制改正により、退職給与(給付)引当金は(税務上)廃止され、改正後の扱いは「会計上の取り扱いは発生主義、税務上の取り扱いは現金主義に統一」され、その乖離分を調整する、と考えれば分かりやすいかと思います。
(1)退職給付費用の計上
<会計上>
(借)退職給付費用 *** (貸)退職給付引当金 ***
<税務上ー別表四>
退職給付費用否認・・・加算・留保
(2)企業から年金制度への掛金の支払い
<会計上>
(借)退職給付引当金 *** (貸)現金預金 ***
<税務上ー別表四>
退職給付費用否認額認容・・・減算・留保
(3)企業から退職者への一時金の支払い
<会計上>
(借)退職給付引当金 *** (貸)現金預金 ***
<税務上>
退職給付費用否認額認容・・・減算・留保
となります。
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