減価償却費と消費税
税込価格525,000円の車両を購入して耐用年数5年で全額を償却する仕訳について
1)税込方式
ア)購入時の仕訳
車両 525,000 現金 525,000
イ)1年分の償却の仕訳〔直接法の場合〕
減価償却費 105,000 車両 105,000
ウ)1年分の償却の仕訳〔間接法の場合〕
減価償却費 105,000 車両減価償却累計額 105,000
税込方式だと上記でいいと思いますが、
税抜方式だと、下のイ)とウ)はどうなりましょうか。おしえてください。
2)税抜方式
ア)購入時の仕訳
車両 500,000 現金 525,000
仮払消費税 25,000
イ)1年分の償却の仕訳〔直接法の場合〕
????
ウ)1年分の償却の仕訳〔間接法の場合〕
????
A 回答 (4件)
- 最新から表示
- 回答順に表示
No.4
- 回答日時:
No.2です。
補足の疑問にお答えしましょう。
>B)減価償却費 105,000 車両 100,000
> 仮払消費税5,000
>
>ではないかと思ったのでうが、そのようなことはないでしょうか。
◎答 え◎
税込なら
減価償却費 105,000 車両 105,000
の仕訳にしかなりません。
質問者さんは税込経理の消費税について、勘違いされていませんか。
税込の場合には「消費税」という言葉、勘定科目はどこにも出てきません。
だから「税込」なのです。
免税または簡易課税の場合と同一と考えてください。
最初の質問の車両であれば、税込では525,000円が取得価額となります。
消費税は一切関係ナシ。車両価格は消費税をひっくるめた525,000円になるのです。
>A)が正しい答えであれば、同じ価格の車両を購入していながら、税抜き方式と税込方式の違いに
>より、減価償却費という損金の額が1年または5年で異なってしまうことにはならないのでしょうか。
◎答 え◎
その通り。
前の答えでも書いたとおり、税込の取得価額は525,000円。一方、税抜の取得価額は500,000円。
土俵が違うのです。だから償却費が違うのは当然です。
なお、期末一括税抜は違いますよ。
これは期中は税込扱い、でも、期末に消費税を抜いてしまいますから、あくまでも「税抜」です。
No.3
- 回答日時:
売上も含めて税込み経理をしている場合の損益計算書は次のようになります。
売 上 高 1,050,000
減価償却費 105,000
租税公課 25,000
差引利益 920,000
第2年度以降は
売 上 高 1,050,000
減価償却費 105,000
租税公課 50,000
差引利益 895,000
よって5年間の利益合計は、920,000+895,000×4=4,500,000
税抜き経理の場合は1年目から5年目まで次の損益計算書になります。
売 上 高 1,000,000
減価償却費 100,000
差引利益 900,000
よって5年間の利益合計は、900,000×5=4,500,000
全体を通しての利益に差は生じませんが、
税込み経理にした場合は、最初に利益が多く出てしまいます。
税抜き経理にすると、資産購入時の仮払消費税を資産に含めない=費用処理したのと同じことになります。
No.2
- 回答日時:
税理士です。
減価償却は税込、税抜はまったく無関係。
あくまでも帳簿記載の取得価額が計算の基礎になります。
このケースでは25,000円の消費税部分が取得価額に入る(税込)か入らない(税抜)か、の判断です。
したがって税抜パターンなら直接法、間接法とも100,000円が償却費です。
この回答への補足
ご回答ありがとうございます。
税抜きの直接法によると
A)減価償却費 100,000 車両 100,000
という仕訳が答えということですね。
私はもしかして
B)減価償却費 105,000 車両 100,000
仮払消費税5,000
ではないかと思ったのでうが、そのようなことはないでしょうか。
A)が正しい答えであれば、同じ価格の車両を購入していながら、税抜き方式と税込方式の違いにより、減価償却費という損金の額が1年または5年で異なってしまうことにはならないのでしょうか。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
-
初めて自分の家と他人の家が違う、と意識した時
子供の頃、友達の家に行くと「なんか自分の家と匂いが違うな?」って思いませんでしたか?
-
フォロワー20万人のアカウントであなたのあるあるを披露してみませんか?
あなたが普段思っている「これまだ誰も言ってなかったけど共感されるだろうな」というあるあるを教えてください
-
映画のエンドロール観る派?観ない派?
映画が終わった後、すぐに席を立って帰る方もちらほら見かけます。皆さんはエンドロールの最後まで観ていきますか?
-
海外旅行から帰ってきたら、まず何を食べる?
帰国して1番食べたくなるもの、食べたくなるだろうなと思うもの、皆さんはありますか?
-
天使と悪魔選手権
悪魔がこんなささやきをしていたら、天使のあなたはなんと言って止めますか?
-
車購入時の保証料等について
財務・会計・経理
-
消費税の税込み経理方式と固定資産の減価償却費等について
財務・会計・経理
-
固定資産の減価償却時の消費税(弥生会計使用)
財務・会計・経理
-
-
4
これも公課ですか?
財務・会計・経理
-
5
勘定科目を教えてください。
財務・会計・経理
-
6
車輌ナンバー代は何費になりますか?
財務・会計・経理
-
7
10万円以下の物を複数買い10万を超えた時の資産計上はする?しない?
財務・会計・経理
-
8
法人会年会費の消費税
財務・会計・経理
-
9
修正仕訳
財務・会計・経理
-
10
法人税・消費税修正申告納付の仕訳
財務・会計・経理
-
11
外注さんの交通費
財務・会計・経理
-
12
法人税申告書 別表五(二)の仮払経理、損金経理はどういう場合に使用するのでしょうか
財務・会計・経理
-
13
リース契約期間終了時に買取した場合の会計処理
財務・会計・経理
-
14
なぜ、印紙は使用時に不課税となるのですか?
財務・会計・経理
-
15
外注費が買掛金か未払金か
財務・会計・経理
-
16
前期に計上し忘れていた費用
財務・会計・経理
-
17
税込方式の場合は減価償却等すべて税込でok?
財務・会計・経理
-
18
社会保険協会の会費は納めるべきでしょうか。
財務・会計・経理
-
19
会費の科目について
財務・会計・経理
-
20
保険の返戻金に関しての仕訳
財務・会計・経理
おすすめ情報
- ・漫画をレンタルでお得に読める!
- ・人生のプチ美学を教えてください!!
- ・10秒目をつむったら…
- ・あなたの習慣について教えてください!!
- ・牛、豚、鶏、どれか一つ食べられなくなるとしたら?
- ・【大喜利】【投稿~9/18】 おとぎ話『桃太郎』の知られざるエピソード
- ・街中で見かけて「グッときた人」の思い出
- ・「一気に最後まで読んだ」本、教えて下さい!
- ・幼稚園時代「何組」でしたか?
- ・激凹みから立ち直る方法
- ・1つだけ過去を変えられるとしたら?
- ・【あるあるbot連動企画】あるあるbotに投稿したけど採用されなかったあるある募集
- ・【あるあるbot連動企画】フォロワー20万人のアカウントであなたのあるあるを披露してみませんか?
- ・映画のエンドロール観る派?観ない派?
- ・海外旅行から帰ってきたら、まず何を食べる?
- ・誕生日にもらった意外なもの
- ・天使と悪魔選手権
- ・ちょっと先の未来クイズ第2問
- ・【大喜利】【投稿~9/7】 ロボットの住む世界で流行ってる罰ゲームとは?
- ・推しミネラルウォーターはありますか?
- ・都道府県穴埋めゲーム
- ・この人頭いいなと思ったエピソード
- ・準・究極の選択
このQ&Aを見た人がよく見るQ&A
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
おすすめ情報