経理 諸口残高について

今年から経理に配属になり、（10年前に簿記2は取ってますが、ほとんど忘れています。）
上司からの指令で、11月度の試算表に諸口残高が残っているらしく、原因を探れ！と言われ困ってます。（どうやら最終的に諸口残高が0になるようです）
諸口残高を解消させるために、まず、何をすれば良いのかすらわかりません。経験者の方へアドバイスをお願い致します。

No.3 ベストアンサー 回答者： srafp 回答日時： 2012/01/20 14:02

> 11月度の試算表に諸口残高が残っているらしく、

と言う事は、御社の総勘定元帳には『諸口』という独立した勘定が有ると言う事であり、仕訳帳の記入や総勘定元帳への転記の際に複数存在する相手勘定をまとめる際に書く「諸口」とは、関係するが別の事と言うわけですね。

> 原因を探れ！と言われ困ってます。（どうやら最終的に諸口残高が0になるようです）
『諸口』勘定は残高ゼロとなるのが正しいですし、ゼロになっていないというのは間違い。
調べ方は1番様が書かれておりますように、
1　総勘定元帳の『諸口』勘定を開き、11月の各日の残高を追っていきます。
2　残高がゼロで無い日が出てくる。
3　ゼロにならなかった日の『諸口』勘定に記載されている仕訳帳又は仕訳伝票（会計伝票）を開く。
4　大抵は同一の処理番号（伝票番号）で貸借の夫々に「諸口」が書かれているはずなので、「諸口」出計上している金額が貸借で一致しているのかを確認。
5　4を行った結果
　　Ａ　一致していないのであれば仕訳間違いの可能性が高いので、
　　　仕訳帳のその箇所又は仕訳伝票を上司に見せる。
　　　［このときに2番様の書かれていることが役に立ちます］
　　Ｂ　一致しているので有れば転記ミスなので、仕訳帳のその箇所又は仕訳伝票と、
　　　総勘定元帳の諸口勘定のページを上司に見せる。
※これは間違いが1回しか発生していない場合を想定しているので、毎日の諸口勘定の残高が常に変動していた場合には2～4を繰返す必要がある。
　例として給料を支払う際の仕訳を書くと
　【正しい仕訳】
　　給　料　１００，０００/諸　口　　１００，０００
　　諸　口　１００，０００/預り金［社保］１，０００
　　　　　　　　　　　　/預り金［税金］　　５００
　　　　　　　　　　　　/当座預金　　９８，５００
　【誤った仕訳】
　　給　料　１００，０００/諸　口　　１００，０００
　　諸　口　　９９，５００/預り金［社保］１，０００
　　　　　　　　　　　　　/当座預金　　９８，５００
　この場合、諸口勘定は５００円の残高となる。
　調べろと言われた諸口の残高が５００円であれば、この仕訳を上司に見せればよい。
　５００円で無いのであれば、引き続き調査が必要と言う事です。

この回答へのお礼

助かりました。ありがとうございます！

お礼日時：2012/02/12 13:34

No.2 回答者： sadami10 回答日時： 2012/01/20 12:42

諸口とは。

仕訳を仕訳帳に記入して，総勘定元帳に転記するさい，借方または貸方のどちらかに２つ以上の勘定科目が発生する複合取引の場合，その２つ以上発生した側に諸口と書いて仕訳帳に記入する。また，総勘定元帳に転記するさい，相手科目を元帳の摘要欄に記入するが，そのさいも，複合取引の場合は相手科目が２つ以上あるので諸口と書いて処理します。

もし現金がどうしても合わない時はこのように仕訳処理します。
例えば現金の場合を例に書いておきます。
残高が多い時。
（借方）現金＊＊＊＊＊／（貸方）雑収入＊＊＊＊＊
残高が少ない時。
（借方）雑損失＊＊＊＊＊／（貸方）現金＊＊＊＊＊

この回答へのお礼

お礼が遅れ、申し訳ありません。
ありがとうございました。

お礼日時：2012/02/12 13:22

No.1 回答者： -9L9- 回答日時： 2012/01/20 00:05

残高が生じている（ゼロになっていない）箇所の仕訳を検討する。

諸口はあくまで一時的な通過勘定ですから、貸借が一致しないことは有り得ません。諸口を使う一連の仕訳（一つの伝票番号の仕訳）は必ず貸借が一致しなければならないので、不一致があるとしたら仕訳が間違っているということです。
元帳の諸口勘定を確認すればいつ不一致が生じているかはすぐわかるはずです。

この回答へのお礼

詳しいご説明、ありがとうございました！

お礼日時：2012/02/12 13:23