扶養控除について

Question

定年退職し今年の４月に６３歳になった男性です。
子供が就職したので税扶養になっていますが令和４年は年金収入が年額で１２０万円程の予定です。
公的年金等に係る雑所得の金額計算によると１２０万✖１００％－６０万＝６０万円となり扶養控除の対象である４８万円を超えてしまうのですが起算日（異動日）は１月１日からになるのでしょうか？
ご教授を宜しくお願いします

トモクンアヤチャン · Accepted Answer

2020年は無収入で、税法上は子の扶養になっていたということですね。
①「令和４年は年金収入が年額で１２０万円程の予定です。」というのは、そのまま読めば、2022年（令和４年）2,4,6,8,10,12月の6回の合計が120万円と読めます。隔月に20万ですから、2021年6.8.10.12月の年金の合計は80万円で雑所得は20万円です。
　この場合は、2022.1.1（2021年中の所得）の子供の年末調整の扶養控除は該当します。
　2023.1.1（2022年中の所得）の子供の年末調整の扶養控除は、雑所得60万円なので該当しません。
　移動日は2022.1.1でよいと思います。
②2021.4に63歳で年金受給開始。6，8，10，12の4回の年金受給額の合計が120万円ということでしょうか。
　この場合は、雑所得60万円で2022.1.1（2021年中の所得）の子供の年末調整の扶養控除には該当しません。
移動日は誕生日（年金受給権発生）だと思います。

Moryouyou · Answer

税扶養の1年間の所得条件は
1年のいつからいつまでか？
ですよね？

1～12月の1年間で、あなたに
『支払われた合計金額』となります。

ポイントとなる年金の支払いは、
今年4月に63歳に誕生日を迎えて、
特別支給の厚生年金は既に受給開始
されているということですよね？
https://www.nenkin.go.jp/service/jukyu/roureinenkin/jukyu-yoken/20140421-02.html

そうなると来年の令和4年は、
偶数月2,4,6,812月に
120万支払われると想定され、
雑所得60万となるので、
扶養控除の対象外となります。

お子さんの年末調整では、
『令和4年分 扶養控除等申告書』の
『控除対象扶養親族』からは、
あなたの氏名等の記入はしないのが、
妥当な手続きになります。

来年のことは、どうでもよいなどと
デマが流れていますが、よくないです。A^^;)
見通しとして分かっている所得見込みが
あるなら、そのとおり申告するべきです。

hata。79 · Answer

控除対象扶養親族に該当するかどうかの判定は「その年の１２月３１日」で行います。
雑所得（年金収入はこれ）については「その年に受け取った年金額ー公的年金控除額」で計算します。
このとき公的年金控除額が年齢によって変わるのですが、これは冒頭のように「その年の１２月３１日」で判断します。

ご質問では起算日、移動日という用語がありますが、あえていうなら「１月１日から１２月３１日の間の所得額」という意味では起算日は１月１日です。異動日ってのは扶養親族になったり、外れた日を指されてるようにかんじますが、年途中で扶養親族になる（出生）とか、扶養親族から外す（子が結婚によって配偶者の控除対象扶養親族になったとか）がありますが、最終的には「年末の状態」で判断します。

mukaiyam · Answer

＞子供が就職したので税扶養になっています…

扶養控除や配偶者控除などは、1年間の所得額が確定した後に決まるものであり、年の初めや途中に出たり入ったりするものではありません。
子供が会社員等ならその年の年末調整で、子供が自営業等なら翌年の確定申告で、それぞれの年分をあとから判断するということです。

サラリーマンの給与に扶養控除や配偶者控除分が折り込まれているのは、はあくまでも年末調整の“予約”に過ぎず、確定したものではないのです。

＞＝６０万円となり扶養控除の対象である４８万円を超えてしまう…

ですから、子供の給与に「取らぬ狸の皮算用」で扶養控除分が折り込まれていたのがご破算です。
子供は今年の年末調整では｢狩りの成果｣に合わせた所得税を徴収されるのです。

あっ、違う。

＞令和４年は年金収入が年額で１２０万…

令和４年のことでしたか。
来年のことはどうでも良いのです。
今年はどうなのですか。

今年の途中で定年になったのなら、今年の
・給与所得
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1400.htm
・退職所得
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1420.htm
・公的年金による雑所得
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1600.htm
の合計が 48万以下でないと、やはり子供は今年の年末調整では｢狩りの成果｣に合わせた所得税を徴収されます。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/index2.htm

o24hi · Answer

質問を読み違えました。

「令和4年」は年金収入が年額で120万とのことですね。
　でしたら、令和4年の扶養控除については、令和4年12月31日現在で扶養控除の要件を満たしている必要があります。
　質問者さんの令和4年1月～12月の所得が48万円を超えている場合は、令和4年の扶養控除の対象になりません。
　なお、12月31日時点で65歳以上になられた年以降は、公的年金等控除の額が60万円から110万円に増えます。

o24hi · Answer

こんにちは。

>起算日（異動日）は１月１日からになるのでしょうか？

令和3年の扶養控除については、令和3年12月31日現在で扶養控除の要件を満たしている必要があります。
　質問者さんの令和3年1月～12月の所得が48万円を超えている場合は、令和3年の扶養控除の対象になりません。

〇扶養控除
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shotoku/1180.htm

扶養控除について

2020年は無収入で、税法上は子の扶養になっていたということですね。

税扶養の1年間の所得条件は

控除対象扶養親族に該当するかどうかの判定は「その年の１２月３１日」で行います。

＞子供が就職したので税扶養になっています…

質問を読み違えました。

こんにちは。

似たような質問が見つかりました

関連するカテゴリからQ&Aを探す

デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング

マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング