年末調整により超過額の仕訳について。

経理初心者です。
どうぞ宜しくお願い致します。

年末調整をし、Aさんの年末調整による超過税額が9,040円となり

税額　24,480円
年末調整による超過税額　－9,040円
合計額　15,440円　を現金で税務署に支払いました。

源泉所得税は毎月預り金で処理しています。
給料は現金支払い。　（ソフトは弥生会計を使用）


この時の現金出納帳の入力はどのようにすれば宜しいでしょうか？
宜しくお願い致します。

No.2 回答者： hinode11 回答日時： 2010/01/12 19:19

＞この時の現金出納帳の入力はどのようにすれば宜しいでしょうか？

なぜ「現金出納帳」に入力しようとなさるのでしょうか。「振替伝票」に入力するよう、お勧めします。


Ａさんに給料を支給するとき、例えば

Ａさんの給料　４００，０００円
健康保険料　　　１６，７４８
厚生年金保険料　２４，６０８
雇用保険料　　　　１，６００
源泉所得税　　　２４，４８０
源泉所得税　　　△９，０４０
………………………………………………
差引支給額　　３４１，６０４円


仕訳は（振替伝票に入力）、

〔借方〕給与４００，０００／〔貸方〕当座預金３４２，００４
〔借方〕………{空欄}………／〔貸方〕預り金１６，７４８
〔借方〕………{空欄}………／〔貸方〕預り金２４，６０８
〔借方〕………{空欄}………／〔貸方〕預り金１，６００
〔借方〕………{空欄}………／〔貸方〕預り金１５，４４０
……………………………………………………………………………………
借方合計　４００，０００　／　貸方合計　４００，０００

元帳に源泉所得税の預り金が１５，４４０円残っているので、

これを現金で支払うと、
〔借方〕預り金１５，４４０／〔貸方〕現金１５，４４０
【摘要欄】源泉所得税納付、Ｈ２１年年末調整分
ですから、

これを弥生会計の振替伝票の画面で入力すれば、自動的に現金出納帳に次のように反映されます。

摘要欄：源泉所得税納付、Ｈ２１年年末調整分
支出　：１５，４４０
相手科目：預り金


「現金出納帳」ではなく「振替伝票」に入力しましょう。

No.1 回答者： keirimas 回答日時： 2010/01/12 16:17

余分に預っている所得税9,040円を現金でＡさんに返すということであれば

現金出納帳の相手科目で「預り金」→（補助科目）所得税→支出金額9,040　と入力します。