フリーランスと確定申告について

Question

今年のはじめからフリーランスをしています。
よくわからないことが山積みで詳しい方がいましたら教えて欲しいのですが

私が仕事をするときは以下の２つが必要になります。
●スペースのレンタル
●お手伝い

例えば企業から仕事の依頼があり30,000円（わかりやすい数字にしています）
の仕事をしたとします。
●スペースのレンタル10,000円
●お手伝い10,000円
●私　10,000円
となる場合について。

私が統括して仕事を引き受けた場合企業から私に振り込まれる金額は
30,000円から源泉徴収税を引いた
26,937が振り込まれます。
スペース代とお手伝い代のそれぞれ10,000円は
払わないと行けないので私の取り分は6,937円になります。

ですが企業に、スペース代、お手伝いさんへ、私の取り分を、それぞれ
支払いをしてもらった場合、スペース代は10,000円
お手伝いさんと私は源泉徴収税を引いた8,979円が振り込まれることになるはずです。

※源泉徴収税は必ず引いてくる企業さんなので私の仕事の種類は記載しません。

やってることは同じなのに、私の取り分に2,042円の差額が出て
面倒なとりまとめを行っていて損しているのかなと思いました。

どう考えればいいのでしょう？
領収証をもらうことで調整されるのでしょうか？

スペース代が直接スペースを貸している業者に振り込んでもらえば
10000円ぴったりなのに、私がまとまめてしまうと企業から振り込まれる
金額で源泉徴収税が引かれることにも納得できません。

よろしくお願いします。

Q_A_333 · Accepted Answer

Q_A_…です。
お礼いただきありがとうございます。

＞仕事っていろいろが複雑に絡み合うので、それを税務署の人が見て、戻す金額をちゃんと把握できるのか不安になりました。

もちろん、申告書を見ただけで、納税者の作成した帳簿の中身まで分かるような人はいません。

逆に、「単なる計算間違い」ならデータ上でエラーが出ますから、人間がいちいちチェックする必要もありません。

ですから、「数字の辻褄はあっている、しかし、疑わしいところがある」という場合は、直接納税者に確認しますし、必要があれば実地調査も行います。

『確定申告後に税務署から来署案内？』（2011/01/18）
http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2011/01/post-594e.html
『税務署はいくらから来る？』（2010/12/06）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-760.html

＞A社は支払い調書を送って来る。B社は支払い調書を送ってこない…

『報酬、料金、契約金及び賞金の支払調書』のことであれば、税務署に提出するものですから、もともと「外注先」に送る必要はないものです。

『源泉徴収票と支払調書に関する「義務」の話』（2010/01/05）
http://ameblo.jp/zeirishi-tosu/entry-10427156189.html

＞結局は自己申告？

はい、「所得税」は「申告納税制度」ですから、【納税者自身】が【自己申告】で税額を決めることになっています。

『申告と納税』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/ippanjoho/pamph/koho/kurashi/html/06_1.htm
>>国の税金は、納税者が自ら税務署へ所得等の申告を行うことにより税額が確定し、この確定した税額を自ら納付することになっています。これを「申告納税制度」といいます。

＞通用するのか？

「証拠があれば通用する」「なければ通用しない」というだけです。

「証拠がない」場合は、「国（国税局・税務署）」からの「修正申告の要求に応じる」「更正・決定に従う」必要があります。

『確定申告を間違えたとき』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2026.htm
『更正決定』
http://kotobank.jp/word/%E6%9B%B4%E6%AD%A3%E6%B1%BA%E5%AE%9A

もちろん、「証拠がある」ならば何を言われても従う必要はありません。

『不服申立ての手続』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/fufuku/huhuku3.htm
『納税者支援調整官を設置している国税局・税務署のご案内』
http://www.nta.go.jp/soshiki/kokuzeicho/kiko/nozeishashien/index.htm

『白色申告の話』（2010/06/25）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-527.html

---
ちなみに、どんなに無茶苦茶な申告書でも、「5年」が経過して時効にかかれば、もう「国」から確認が来ることはありません。

ただし、「脱税の証拠」があれば、「国」は「7年」遡って税金を徴収することができます。（「重加算税」のおまけも付いてきます。）

『税務時効』（2013年8月 5日）
http://www.ohno-jp.net/blog/2013/08/post-13-588376.html
『附帯税』
http://shotokuzei.k-solution.info/2007/09/_1_428.html

＞これからもっと勉強していきたいです！

「勉強」以外にも、「（たくさん儲けて）優秀な税理士に損のない申告をしてもらう」という選択肢もあります。

*****
（その他参考URL）

『税務調査って怖いの？』（2009/08/29）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-373.html
---
『税務上の取扱いに関する事前照会に対する文書回答について』
http://www.nta.go.jp/shiraberu/sodan/jizenshokai/bunsho/gaiyo01/01.htm
『個人で事業を行っている方の帳簿の記載・記録の保存について』
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kojin_jigyo/index.htm
>>人の白色申告の方で事業や不動産貸付等を行う全ての方は、平成26年1月から記帳と帳簿書類の保存が必要です。
---
『まだまだたくさんいる「偉い税理士先生」』（2012/06/07）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-1359.html
『ニセ税理士』（2014/01/04）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-1912.html

※同じ方の記事が多いのは「参考になるから」で他意はありません

Q_A_333 · Answer

長いですがよろしければご覧ください。

---
とりえず、事実関係を整理してみます。

※「復興特別所得税」があると分かりにくいので省略します。

＞企業から仕事の依頼があり30,000円

報酬額：30,000円

＞スペースのレンタル10,000円
＞お手伝い10,000円

必要経費：20,000円

＞私　10,000円
＞30,000円から源泉徴収税を引いた26,937が振り込まれます。

所得金額（報酬額－必要経費）：10,000円
源泉所得税額：3,000円

＞私の取り分は6,937円になります。

これは誤解があります。

「源泉所得税」は、【未精算の所得税】なので、「取り分（所得金額）」は、あくまでも「10,000円」と考えます。

＞企業に、スペース代、お手伝いさんへ、私の取り分を、それぞれ支払いをしてもらった場合、スペース代は10,000円お手伝いさんと私は源泉徴収税を引いた8,979円が振り込まれることになるはずです。

・報酬額＝所得金額：10,000円（取り分）
・源泉所得税額：1,000円

---
以上の内容を踏まえ、「平成26年分の確定申告」で【未精算の源泉所得税】を精算します。

※分かりやすく、「所得税率10％」「所得控除なし」とします。

・平成26年分の所得金額10,000円×10％＝平成26年分の所得税額1,000円
　　↓
・源泉所得税額3,000円の場合：国から2,000円の還付
・源泉所得税額1,000円の場合：納税も還付もなし

『確定申告』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2020.htm
>>所得税の確定申告は、…1年間に生じた所得の金額とそれに対する所得税の額を計算し、源泉徴収された税金…などがある場合には、その【過不足を精算する手続き】です。

*****
（出典・その他参考URL）

『給与か外注か？　その判断基準は』（2011/11/22）
http://iwayan.cocolog-nifty.com/blog/2011/11/post-8876.html
『その支払いは、給与か？外注費か？ ～Vol.1～｜海江田経営会計事務所』（2010/08/20）
http://news-kaieda.cocolog-nifty.com/blog/2010/08/vol1-cc4d.html
『雇用契約｜雇用開発センター』
http://www.hiraku-navi20.jp/layer3/c01_02.html
『業務委託契約とは何か？｜ランサーズ事務局』
http://www.lancers.jp/magazine/5331
---
『必要経費になる？ならない？「必要経費」の考え方｜All About』（更新日：2012年10月16日）
http://allabout.co.jp/gm/gc/14618/
『第1回　税務署に疑われない「必要経費」の区分｜＠IT』（2009/2/4）
http://jibun.atmarkit.co.jp/lcareer01/rensai/kakutei/01/01.html
---
『源泉徴収義務者とは』
http://www.nta.go.jp/taxanswer/gensen/2502.htm
>>…差し引いた所得税及び復興特別所得税は、原則として、給与などを実際に支払った月の翌月の10日までに国に納めなければなりません。
---
『腹が立つ国税局の税務相談室』（2009/07/15）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-365.html
『税務署が親切』（2007/03/11）
http://blog.livedoor.jp/stock_value/archives/50363449.html
『税務署は意外と親切』
http://dorobune.chips.jp/?p=155
『国税庁＞ご意見・ご要望』
http://www.nta.go.jp/iken/mail.htm
---
『日本税理士会連合会＞リンク集』
http://www.nichizeiren.or.jp/link.html
『「税理士」というお店にはちゃんとした商品を並べなあかんやろ』（2012/ 03/23）
http://moriri12345.blog13.fc2.com/blog-entry-1264.html
---
『起業・独立開業の相談相手は、商工会議所・商工会が一番！！』（個人サイト）
http://www.shoko-navi.com/kaigyou/soudan
※「民主商工会（民商）」は【別団体】です。

※ご紹介したサイトの信頼性についてはご自身でご判断ください

Zimmerman · Answer

その納得いかない差額を「本当はこうだから返して」って申告するのが確定申告ですよ。

取引先は「あなたへの報酬は３万円だから所得税として
10％（簡単に端数は端折ります）天引きしておきます」
と源泉徴収しているわけですね。

それに対して、あなたは
「いやいや、私の取り分は１万円です」ということを申告するのです。
具体的には、
場所代と手伝い賃は必要経費として申告します。
（手伝い賃は外注費とかに仕分けします）
収入（源泉徴収前の額３万円）から必要経費（２万円）を引いた額が所得です。
あなたの所得は１万円です。
これをもとに、本当に払わなければならない税額を計算して申告します。
この場合は1021円ですかね。
そして、源泉徴収された額3063円との差2042円は払い過ぎだから還付してと
申告するのです。
こういうことを記入して税務署に提出するのが確定申告です。

これで、2042円は戻ってきますので、つじつまが合いますよね。
きちんと確定申告をすることで、ちゃんとつじつまが合うようにできています。

フリーランスと確定申告について

Q_A_…です。

長いですがよろしければご覧ください。

その納得いかない差額を「本当はこうだから返して」って申告するのが確定申告ですよ。

関連するカテゴリからQ&Aを探す

デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング

マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング