年末調整で還付しきれなかった分について

解決済

質問者：emilio26
質問日時：2008/11/11 15:20
回答数：3件

給料の源泉所得税について納期の特例を受けています。

19年分の年末調整時に還付しきれなかった分は
H20年7月10日の納付時に繰り越して還付すると思うんですが、
この7月10日の納付時に還付を忘れてしまった場合、
H21年1月20日（特特）で合わせて還付してしまっていいのでしょうか？

詳しい方、教えてください。お願いいたします。

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回答 (3件)

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No.3ベストアンサー

回答者： noname#94859
回答日時：2008/11/11 19:36

「残存過納額明細書」というのを、税務署に退出して、還付を受けることができます。

年内に徴収した源泉所得税が、年末調整で徴収しすぎになってしまってる場合には、納める納付金額から差し引いて（納付すべき金額を納めないで）、超過分を還付することができます。

例

超過納付になってる人が数人いて、その超過分の合計が３万円。

追加納付の人の追加分（不足分）が４万円。

差し引いて一万円を納めれば良いです。
（源泉所得税の徴収高計算書の超過、不足欄で調整）

この計算で、約３ヶ月で還しきれないと判断されるとき（毎月の納付額が２万なのに、返す金額が８万円あるようなとき）は、還す金額が残ってるという意味で「残存過納額明細書」を作成して、税務署に出すと、還付をうける各人に還付されます。

還付を受ける各人が、源泉徴収義務者（会社）に還付金の受領委任をすれば、会社が全額受け取って本人に還付する形になります。
この際の委任状は、残存過納額明細書の二枚目がそれになってますので、用意不要です。

源泉徴収簿の写しが添付資料になります。

但し、これからこの処理をすると、還付されるのが今年の年末か、来年にずれ込みます。

従って、ご質問のように、平成２１年１月２０日納期分から、超過分として控除して納めてもいいでしょう。

しかし、今年の分の超過額も控除しなくてはならないわけですから、還付不足が生じるのではないでしょうか。

又、それに対して残存過納額明細書を提出するとなると、源泉徴収簿は２年分添付しないなりますし、煩雑です。

使い方は違いますが「ワンイヤールール」という言葉もありますので、年度をくぎっての清算がいいと思います。