割賦販売で購入した場合の設備の会計処理、税務処理について

会計処理、税務処理について教えてください。

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設備価格：１億円

法定耐用年数５年 （定額法で100%償却）

の設備を割賦販売で購入しました。

割賦の期間は４年間です。

割賦販売金額は１億２千万円とします。
（元本１億円、金利２千万円）
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質問ですが上記の場合

１、会計上、毎年の減価償却費はいくらで処理することになるのでしょうか？
（2000万円でしょうか？それとも2400万円なのでしょうか？）

２、減価償却期間は割賦期間である４年でしょうか？それとも法定耐用年数である５年を使うべきなのでしょうか？


３、税務上、毎年、損金算入できる金額はいくらになるのでしょうか？


大変困っておりので、ご助言いただけると大変助かります。
どうぞよろしくお願い致します。
ｍ（＿ ＿）ｍ

No.1 ベストアンサー 回答者： taketosi 回答日時： 2009/09/01 23:50

＞１、会計上、毎年の減価償却費はいくらで処理することになるのでしょうか？

減価償却は、購入価格が基本になりますので、１億円×償却率（0.200）になります。
ただ、当初は、月数按分が必要になります。

＞２、減価償却期間は割賦期間である４年でしょうか？それとも法定耐用年数である５年を使うべきなのでしょうか？

減価償却は、その資産の法定耐用年数になります。
なので、５年ですね。

＞３、税務上、毎年、損金算入できる金額はいくらになるのでしょうか？

これは、毎年の減価償却費に分割手数料を期間按分した金額になるので、
資産の購入（供用日）がいつかによって最初の１年目の金額が変わります。
２～４年目は、減価償却　２，０００万円／分割手数料　５００万円
５・６年目は、１年目の金額によって変動いたします。

例）１２月決算法人の場合、その資産を９月に購入し使用を開始した場合

１年目
減価償却費　１億円×０．２００×５／１２　＝　６、６６６，６６６円
分割手数料　２千万円×５／４８　＝　１，６６６，６６６円

２年目～４年目

減価償却費　１億円×０．２００　＝　２千万円
分割手数料　２千万円×１２／４８　＝　５００万円

５年目

減価償却費　１億円×０．２００　＝　２千万円
分割手数料　２千万円ー（１，６６６，６６６＋５００万円×３）＝　３，３３３，３３４円

６年目

減価償却費　１億円ー（６，６６６，６６６＋２千万円×４）－１＝　１３，３３３，３３３円

こんな感じになります。

この回答へのお礼

taketosi様
大変丁寧な解説、誠にありがとうございました！！
ｍ（＿　＿）ｍ　
よく分かりました！非常に助かりました。
感動です！

お礼日時：2009/09/02 07:02