10万円を越える携帯電話本体を現金一括購入した場合の仕訳

個人事業主です。確定申告の準備をしております。
10万円を越える携帯電話本体を現金一括購入した場合の仕訳をご指導下さい。

10万円を越えると固定資産だと思うのですが、一括処理は可能でしょうか。
何年か前にパソコンを購入した際、期限付きだが10万円を超えても一度に落とせると聞きました。
これが適用できれば処理が楽かな…と思っております。

固定資産になる／ならない、耐用年数、仕訳などをご指導下さい。

なお、国税庁の「耐用年数表」を見ましたが携帯電話を見つけることが出来ませんでした…

質問者からの補足コメント

• ご指導ありがとうございます！
  
  後出しスミマセン。当方青色申告です。一括できそうですね。
  
  ３年償却する場合、携帯を１年ちょっとで使い潰す頻度で変えていてもやっぱり３年ですよね。
  車を乗りつぶす業種の人でも、車の償却期間は決まっていますよね…

  No.1の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時：2015/02/05 00:03

• ご指導ありがとうございます！
  
  １０年…、１０年ですか…。法律ですものね。
  
  第百三十九条も読んでみました。勉強になります。
  ３年で償却するには記載した書類＆計算に関する書類が必要なのですね。
  素直に10年にしておきます。
  
  今後は、この事を考慮に入れて購入するようにします。ありがとうございます！

  No.2の回答に寄せられた補足コメントです。 補足日時：2015/02/07 10:32

No.2 ベストアンサー 回答者： hinode11 回答日時： 2015/02/06 18:26

＞10万円を越える携帯電話本体を現金一括購入した場合の仕訳をご指導下さい。

＞10万円を越えると固定資産だと思うのですが、一括処理は可能でしょうか。


以下、一台１２万円の携帯電話を５台、合計60万円をまとめて購入するケースを想定します。

携帯電話の耐用年数について：

携帯電話は、減価償却資産の耐用年数等に関する省令別表第一「機械及び装置以外の有形減価償却資産の耐用年数表」 の
・種類　：器具及び備品
・構造又は用途：２　事務機器及び通信機器
・細目　：「電話設備その他の通信機器」のうち、「その他のもの」
に該当します。法定耐用年数は１０年です。

ご存じのように所得税法施行令では、１０万円未満の減価償却資産は経費になります（＝購入年の必要経費に算入できる）。しかし、１０万円以上のものは、購入時に資産計上して耐用年数の期間、各年に減価償却することになっています。携帯電話の法定耐用年数は１０年ですから１０年に亘って償却をするのが原則です。

〔借方〕器具及び備品　６００，０００／〔貸方〕現　金　６００，０００

しかしながら、もし事業主が希望するならば、１個１０万円以上の減価償却資産であっても２０万円未満のものであれば何個でも、まとめて３年で償却できるという、特例的な一括償却制度があります。
【根拠法令等】第百三十九条（一括償却資産の必要経費算入）

ですから、一台１２万円の携帯電話を５台購入する場合は、代金の６０万円を購入年の必要経費に算入することはできませんが、まとめて３年で償却することはできます。一括償却制度の適用を受けるためには、確定申告書に一括償却対象額を記載した書類を添付しなくてはなりません。

なお、一括償却制度の適用を受ける場合は、対象となる携帯電話を３年以内に使いつぶしても、あるは紛失しても、または売却しても、帳簿上はその携帯電話があるものとして３年間の減価償却を続けます。


＞何年か前にパソコンを購入した際、期限付きだが10万円を超えても一度に落とせると聞きました。

その制度は現在はありません。

この回答へのお礼

ご指導ありがとうございます！

１０年…、１０年ですか…。法律ですものね。

第百三十九条も読んでみました。勉強になります。
３年で償却するには記載した書類＆計算に関する書類が必要なのですね。
素直に10年にしておきます。

今後は、この事を考慮に入れて購入するようにします。ありがとうございます！

お礼日時：2015/02/07 10:32

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2015/02/04 21:19

＞一括処理は可能でしょうか…

白色申告の方なら、1/3 ずつ 3年間で償却する方法はありますが、取得年に一括というのはないです。

青色申告の方なら、30万円では一括償却ができます。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2100.htm

＞「耐用年数表」を見ましたが携帯電話を…

[器具及び備品]→[２事務機器及び通信機器]→[電話設備その他の通信機器]→[その他のもの]→[10年]

？？？
10年は理解しがたいですね。
パソコンが 4年ですから 4年ぐらいで良いように思いますが、税務署に聞いてみてください。

というか、前述の 3年償却で良いのではありませんか。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

ご指導ありがとうございます！

後出しスミマセン。当方青色申告です。一括できそうですね。

３年償却する場合、携帯を１年ちょっとで使い潰す頻度で変えていてもやっぱり３年ですよね。
車を乗りつぶす業種の人でも、車の償却期間は決まっていますよね…

お礼日時：2015/02/05 00:05