車の売却と両親からの車の無償譲与

車に関することでどのように帳簿をつけていいのかわからず、
ご相談させてください。

主人が個人事業主(青色申告)です。
私はパートに出ているため専従者から外れましたが、帳簿などは私が今も
引き続き行っています。

昨年末主人のご両親から無償で車を譲り受けました(平成24年購入)。
それまで仕事で使っていた車は、すでに減価償却も終わっていた車です(平成13年購入)。
ディーラーさんにお願いし、車を売却しそのお金で名義変更等をしてもらいました。

わからないことを書き出しますと…。

1.無償で譲り受けたものなので、金銭のやりとりなし。
　この車を仕事に使っていますが、どのように処理したらいいのでしょうか？
　譲り受けたのものなので、減価償却しなくてもいいのでしょうか？

2.それまで使用していた車の方はどのように処理をするのでしょうか？


普段帳簿などは青色申告ソフトに任せきりで、こういったイレギュラーなことが
出てくると頭を抱えてしまいます。
わかる方がいらっしゃいましたら、教えてください。

No.1 回答者： mukaiyama 回答日時： 2016/03/04 11:08

＞両親から無償で車を譲り受けました…

＞車を売却しそのお金で名義変更等をしてもらいました…

車検証の所有者欄を書き換えたという意味ですか。
“そのお金”とは、車検証書き換えに伴う費用を車屋に支払っただけという意味なのですか。


＞この車を仕事に使っていますが、どのように処理…

譲り受けた時点での未償却残高が 100万円だったと仮定すれば、
譲り受けた日に
【車両運搬具 100万円／事業主借 100万円】

＞譲り受けたのものなので、減価償却しなくてもいいの…

減価償却費に限らずどんな経費も、計上することは権利であって義務ではありません。
権利には行使しない自由もあります。
細かい計算が面倒くさいと思うなら、計上しなくてもおとがめありません。

減価償却費を計上しないのなら、車両運搬具の計上もありませんし、ガソリン代その他車にまつわる諸経費も計上できなくなります。

＞2.それまで使用していた車の方はどのように…

事業用資産の売却は「譲渡所得」の対象です。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3105.htm

青色申告方なら税務署から送られてきている手引きに書いてありますよ。
(まあ、e-Tax なら手引きは送られてきませんけど)
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …

よってその売却代金は
【現金 (or 普通預金) △円／事業主借 △円】
で、この△円が譲渡所得が発生する額
http://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3152.htm
に達しているなら、「確定申告書 B」
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
の (ケ) 欄と (7) 欄に記入。

譲渡所得が課税されるほど高く売れたわけではないのなら、(ケ) 欄と (7) 欄は記入無用。

＞こういったがイレギュラーなこと…

別にイレギュラーなことではありませんよ。
税理士に頼らず自力で確定申告書を書こうと思う以上は、最低限知っておかねばいけない知識です。

税金について詳しくは、国税庁の『タックスアンサー』をどうぞ。
http://www.nta.go.jp/taxanswer/index2.htm

この回答へのお礼

いろいろと丁寧に教えていただき、ありがとうございます。

車を売却したお金で名義変更などにかかるお金にあてたようです。
名義変更などは仕事に関係ないものなので、個人負担と思って
おりますが。

減価償却はしたいのですが、譲り受けたものでお金を払っていないので、
金額をどう設定するのかがわからず、減価償却できないのかな？と思った
次第です。基本がわかっておらず失礼いたしました。

確定申告の期限までもう時間がないのですが、もう少し勉強して提出したいと思います。ありがとうございました。

お礼日時：2016/03/05 11:17

No.2 回答者： mukaiyama 回答日時： 2016/03/04 11:14

一つ書き忘れました。

もし、譲り受けた時点での未償却残高が 110万円を超えていたら、前述の所得税の申告に関すること以外に、別途、「贈与税の申告と納付」
http://www.nta.go.jp/taxanswer/zoyo/4429.htm
が必要になります。

この 110万円の線引きは、その車だけでなく、去年のうちに夫が親から贈与されたものがほかにもあればそれらを含み、親以外の人からも贈与があればそれらもすべて含みます。

この回答へのお礼

ありがとうございます。
譲っていただく際に贈与税の事も考えておりました。
これはよくわからないので、税務署に出向いて聞いてみようと
思います。
いろいろと教えていただいてありがとうございます。

お礼日時：2016/03/05 11:20

No.3 回答者： T9218 回答日時： 2016/03/04 12:41

はじめまして

　　無償でも会社名義にしてあれば会社資産項目に計上して下さい。減価償却は
売却するまで資産として価値は残ります
　　車検　税金　修理等は経費として認められます
　　売却した車の代金で名義変更の費用にしたそうですがこれわ会社の財産売却した
　　のですから雑又わ一時所得に計上して下さい。領収書必要です。
万が一金融機関から融資の時決算報告書が必要なときがありますし
　　税務署の立ち入り調査もあると思っておいて下さい。

この回答へのお礼

いろいろと教えていただいて、ありがとうございます。
売却した代金を名義変更などにかかった費用に充てたようです。
売却金額を雑費や一時所得で計上するのですね。
この辺りもよくわからなかったので、助かります。
車の名義は主人個人に変更しています。
名義変更などの費用はとくに計上せず、個人負担と思っているのですが、
これでいいのでしょうか？
もしお分かりでしたら教えていただけると助かります。
基本的なことばかりで申し訳ありません。

減価償却資産として計上したいと思います。
金額をどう設定していいのか…確定申告期限までもう少し調べて提出したいと思います。ありがとうございました。

お礼日時：2016/03/05 11:43

No.4 ベストアンサー 回答者： hinode22 回答日時： 2016/03/06 09:09

こんにちは。

Ａ。まず、それまで使用していた中古車について：
（売却金額を雑費や一時所得で計上するという回答があるが大間違いです。）

・もし、その車の帳簿価額があるならば（１円とします）
〔借方〕事業主貸　１／〔貸方〕車両運搬具　１
と仕訳する。売却代金は仕訳をしない。

・もし、その車の帳簿価額がないならば、
仕訳はしなくて良い。


Ｂ。ご両親から無償で譲り受けた中古車について：

減価償却する方が良い（事業の必要経費が増えるから）。
そのためには、中古車の時価（ディーラーに聞く）を調べて、
かりに時価が１００万円の場合、

〔借方〕車両運搬具　 1,000,000／〔貸方〕事業主借 1,000,000
と仕訳する。

※贈与税については考えない方がいい。


＞名義変更などの費用はとくに計上せず、個人負担と思っているのですが・・

名義変更の費用は計上しませんが、名義変更の費用を事業主の現金（又は預金）から支払った場合は、
もし、５万円だとすると、
〔借方〕事業主貸 50,000／〔貸方〕現金or預金 50,000
と仕訳して下さい。

この回答へのお礼

いろいろと教えていただき、ありがとうございます。
とてもわかりやすく、感謝しております。
今まで使用していた車は、帳簿価格1円が残っています。
売却金はとくに計上せず、教えていただいたように仕訳したいと思います。
(ほぼ名義変更費用で終わったようです。古い車だったので…。)

また譲り受けた車ですが、上の方(NO6)がお書きくださったように最初から所有していたとして
計算してみたところ、100万を切る感じでした。
昨年他に贈与されたものもないので、贈与税についても心配ないようなのでちょっとホッとしております。

確定申告期限までもう少しなので、早く書き上げて提出してきたいとありがとうございました。

お礼日時：2016/03/07 17:24

No.5 回答者： hata。79 回答日時： 2016/03/06 23:46

NO.4様の回答が正です。

ものすごく精密な話をすれば「もらった自動車の時価額」はその名のとおり親から子への贈与です。
もらった子（質問者の夫）が、もらった年に「自動車以外の贈与を受けた額＋自動車の時価額の計」が１１０万円を超えると贈与税の申告義務が発生してます。

自動車の時価は、中古車屋さんがいくらで買ってくれるかです。
中古車屋がいくらで売ってるかではないです。
購入した親が事業用に使用してて、減価償却した後の簿価が１５０万円の車だとします。
それでも「中古車屋さんがいくらで買ってくれるか」が贈与税額の評価額です。簿価は無視。

「法に抵触する行為は絶対にしたくない」「脱税するくらいなら自殺する」という尊い精神をお持ちの旦那様でしたら「もらった当時の車の時価を調べて、贈与税の申告義務があったらするように」とアドバイスしますが、このアドバイスは「そんな申告などしなくてもええって。わからないし」と回答すると公序良俗違反になるのでしないだけですから。

おかしな情報を身につけて、今後他人の前で恥を書かれるといけませんので、以下。

「減価償却費を計上しないのなら、車両運搬具の計上もありませんし、ガソリン代その他車にまつわる諸経費も計上できなくなります。」という記述があるような気がするが、違う。
　減価償却資産として車両がなくても、現実にガソリン代を支出してたり、車検取ったり修理してお金を事業資金から払っていれば、当然事業経費になります。

「車が減価償却終了して備忘として１円あるだけなので、減価償却費に計上する額がないので、その車を使用するためのガソリン代や修理代や車検費用などが事業経費にできない」となります。
おかしいでしょ。間違ってるでしょ。

資金がないから友人から無料で貸してもらってる車のガソリン代や修理代などを事業用資金から支払っていたとして、「事業経費にできません」としたら、逆におかしいでしょ。間違ってるでしょ。
レンタカーのガソリン代は経費にならなくなってしまいます。
おかしいでしょ。間違ってるでしょ。

ネットは情報のデパートですが、間違った情報もうんこらありますから。
正しい情報のなかに、そっと間違った事をいれてしまわれると「全部正しいと思ってしまう」のです。

エロ本を買うとき気に恥ずかしさから、読みもしない真面目な書物に紛れ込ませて買う男の性（さが）。
店員は気がついてますから。
同じように「回答はしないけど読んでる人」は「あらら、この人また嘘回答してるぜ」と気がついてますから。
もうしないほうが良いと思うな。
　
「売却した車の代金で名義変更の費用にしたそうですがこれわ会社の財産売却したのですから雑又わ一時所得に計上して下さい。」（原文のママ）も違う。
自家用自動車の売却は「譲渡所得」です。雑所得でも一時所得でもありません。
法人所有の自動車を売ったというならば、売却価格と自動車の簿価との差額が法人の利益となります。
法人には一時所得だ雑所得だという所得区分がないので、述べてる内容自体が間違ってるという以前の混濁したわけわからん既述です。頭脳に取り入れないように。

いかん。人の意見を批判してしまった。
削除される。

No.6 回答者： ATGtjafba 回答日時： 2016/03/07 01:23

税務署でお聞きになるのですね。

それが一番と思います。そう思って静観していましたが、多様な回答が出てきましたので（苦笑）、税務署にお尋ねになる際の予備知識になるだろう内容をコメントさせていただきます。

1については、簿価と耐用年数を引き継ぎます。具体的には、はじめからご主人様が所有していたとして減価償却計算と耐用年数計算をおこない、譲受時の残存価額を取得価額とします（所得税法施行令126条2項）。時価ではありません。その取得価額で「車両運搬具/事業主借」の仕訳を切り、譲受時に残っている耐用年数で償却します。

ただ、取得価額が10万円未満か、ご存じであろう30万未満の特例を満たすのでしたら、「車両運搬具」の代わりに「車両費」などで全額を必要経費にすることができます。

下記の最初のサイトは相続の話になっていますが、贈与も同じです。
http://kobarin.hatenablog.com/entry/20140225/139 …
http://tokyocity.co.jp/infomation/myhome138/
https://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2100.htm
https://www.nta.go.jp/taxanswer/joto/3105.htm


2については、簿価で売却の仕訳を切ります。売却についても現預金の授受はないのでしたら、仕訳は次のようになります。
支払手数料等　￥名義変更費用などの代金合計/車両運搬具　￥売った車の簿価

売った車の簿価と名義変更などの代金合計とに差があるのでしたら、借方残なら事業主貸で、貸方残なら事業主借で計上します。また、支払手数料等は、名義変更などの内訳に応じて適切な科目をお使いください。

売却について現金の授受があるのでしたら、それを仕訳に加えてください。もしも加えないと、支払手数料等の計上額がディーラーさんからもらう書類の記載額と異なってしまいます。

なお、名義変更費用などは、下記サイトにも表れているとおり、家事按分できます。
http://www.tax-soho.com/car-buy.html
http://www.tax-soho.com/syoukyaku-baikyaku.html

この回答へのお礼

いろいろと教えていただき、ありがとうございます。
全く分からずお手上げ状態であれば、贈与税の事もあるので税務署に出向いてお聞きしてこようと
思っておりましたが、こちらでいろいろと教えていただいたこともあり、とりあえず期限までに
出すだけ出して、その後どうしても不安な時は税務署に伺い、間違いがあれば修正申告しようと
主人が言っております…。
お教えいただいたように、初めから主人が所有していたと考え減価償却の計算をしたところ、
残存価格(取得額)は100万をちょっと切るくらいでしたので、贈与税については大丈夫かな？と
思っております。
残存価格(取得額)をもとに減価償却もきちんとしたいと思います。
今までの車の売却金についての仕訳もどうするのが一番いいのか悩むところなのですが、
参考にさせていただきます。
いろいろ勉強になるサイトもご紹介いただいて感謝しております。全て目を通しました。
どうもありがとうございました。
期限まであと少し！早く仕上げて提出にこぎつけたいと思います。
ありがとうございました。

お礼日時：2016/03/07 18:03

No.7 回答者： hinode22 回答日時： 2016/03/07 19:24

No.４です。

「所得税法施行令第百二十六条第一項第五号イ」には、

「　購入以外の方法で取得した減価償却資産[生物を除く]の『取得価額』は、その取得の時における当該資産の取得のために通常要する価額である」という主旨の規定が書いてあります。

ここでいう”取得のために通常要する価額”とは、”時価”を指すと考えて間違いありません。

ですから、やはり、質問者の夫が親から無償譲与された中古車の取得価額は、ディーラーに聞いて下さい。そして、時価で「車両運搬具」を計上して下さい。

～～～～～～～～～～
〔参考〕かりに税務署へ行く場合でも、自動車の無償譲与については話さない方が良いです。話せば、贈与税の話を持ち出される恐れがあるから。税務調査(立ち入り調査など)がある場合もそうですが、「税務署員には必要最小限のことだけを話し、つまり聞かれたことだけを話し、聞かれないことは一切話さない」という先人の知恵に学んで下さい。

No.8 回答者： hinode22 回答日時： 2016/03/07 21:19

No.４、７です。

それまで使用していた中古車の売却代金についての説明が不足していたので書きます。

No.４で、

「・もし、その車の帳簿価額があるならば（１円とします）
〔借方〕事業主貸　１／〔貸方〕車両運搬具　１
と仕訳する。」

と書きました。これは、事業主の持ち物である自動車をご主人個人の物にするための仕訳なのです。

ご主人個人の物にしたあと売却したのですから、その車の売却代金は、事業主のものではなくご主人個人のものです。だから、売却代金を何に使おうとも、仕訳を起こさないのです。いえ、起せないのです。

以上、一つの仕訳にも「意味」があるということがご理解願えれば幸いです。

～～～～～～～～

当面、税務署へ行かないことにしたのですね。よかったです！

No.9 回答者： ATGtjafba 回答日時： 2016/03/08 00:02

丁寧なお礼をありがとうございます。

>とりあえず期限までに出すだけ出して、その後どうしても不安な時は税務署に伺い、間違いがあれば修正申告しようと
主人が言っております…。

問題ないと思います。税務リスクを踏まえた事業主さんのご判断ですし、簿価を引き継いで取得原価として計上なさるとのことですので税務リスクはまずないと思います。


>お教えいただいたように、初めから主人が所有していたと考え減価償却の計算をしたところ、残存価格(取得額)は100万をちょっと切るくらいでしたので、贈与税については大丈夫かな？と思っております。

平成27年中になさっていた物や金銭のやり取りで、ほかに贈与とされてしまいそうなものがなければ、税務リスクはまずないと思います。あれば、ちょっと怪しくなります。この点は、事業主判断よりはご夫婦で判断なさるのが適切と思います。まあ、あったとしても、ある程度まとまった金額のやり取りがあったのでなければ、もにょもにょ。


最後に、今回の件に限らず税務署にお尋ねになる際には、少し情報を出し過ぎているかな、と思うくらい情報を伝えるほうが、より正確な税務判断を得られるものです。

今回の件も、贈与の場合は簿価で取得価額を引き継ぐという特例が税法に置かれているため、贈与で得たとの情報を税務署に伝える必要があります。そうしなければ、特例の話を税務署から出してもらえず、したがって誤った申告をしてしまうリスクが増大します。

税務署の税務相談については、仮に税務署の回答が誤っていたとしても、誤った申告に伴う様々なデメリットは納税者が負うこととされています。まして、相談者が十分な情報を税務署に伝えなければ、税務署は的確な回答をすることが出来ず、納税者はデメリットを負うリスクを自ら増してしまいます。

税務署は、匿名でも税務相談を受けてくれます。窓口のほか、電話でも受けてくれます。今回の件に限らず、もしもご心配があれば、匿名で相談なさってもいいと思います。


と言いますか、今回の件で贈与と伝えずに税務署に相談すれば、特例の話にはならず、時価で取得価額を計上してくださいと税務署は回答することになり、結果として誰かさんの回答があたかも正しいかのようにみえるという、我田引水的な何かが（苦笑）。

No.10 回答者： ATGtjafba 回答日時： 2016/03/08 00:23

そうそう、おまけで、贈与の場合の取得価額の取扱いについては、税務署で裏をとっています。

もちろん匿名相談ですし、ご質問中の具体的な個所は別の例に置き換えるなどしています。ご安心いただければ幸いです。

電話で尋ねたのですが、最初に一般論から入ったら、電話の向こうから「相続とか贈与とかでしょうか」と逆質問があり、おぬし出来るな、とうっかり言いそうになりました。特例を想定しての逆質問で、分かっている人は分かっている、という余談でした。

出来る人が電話の向こうにいると、こちらは根掘り葉掘り色々な話を教えて欲しくなるものでして、贈与と無関係な話にまで発展したりして、ご質問を契機におかげさまで勉強になりました。感謝感謝です。あっと余談が過ぎました。