青色申告の個人事業主です。
H27,1,5に酸素カプセル1台購入しまして、価格2,000,000円、設置・運搬費500,000円ポケットマネーにて支払いました。
一応自分なりに調べて下記のように仕分けにしました
1/4 事業主借 2,500,000 /現金 2,500,000 (酸素カプセル購入の為の資金)
1/5 工具器具備品 2,000,000 /事業主借 2,000,000 (資産計上 酸素カプセル1台分)
1/5 外注工賃 500,000 /事業主借 500,000 (設備運搬・搬入・設置費)
6/24 事業主借 159,603 /現金 159,603 (店内設備階層の為の資金)
6/28 修繕費 159,603 /事業主借 159,603 (店内仕切り・カーテン設置)
このように仕分けをしましたが、貸借対照表の資産の部の期末の現金が、他の経費も含めたらマイナスになってしまいます。
マイナスになっても良いものなのか、もしくは仕分けが間違っているのか分かりかねます。
酸素カプセルはもちろん減価償却し、年間400,000円づつ、5年の償却になっています。
やよいの青色申告ソフトにてやっていますが、正しい仕分けの方法や間違い点などあれば教えてください。
No.2ベストアンサー
- 回答日時:
>事業主借はこの先ずっと残るものなのでしょうか…
事業主貸とともに翌年への越年処理の際、元入金に繰り入れられて消滅します。
翌年はどちらも 0 からのスタートです。
[当年の元入金] + [青色申告特別控除前の所得金額] + [事業主借] - [事業主貸] = [新年の元入金]
お礼大変遅くなり申し訳ございません。
とても分かりやすく説明していただきありがとうございます。
これで不安なく提出できそうです。
No.1
- 回答日時:
>1/4 事業主借 2,500,000 /現金 2,500,000…
越年処理時を除いて、事業主借が左側に、事業主貸が右側に来ることは、どちらもあり得ません。
>貸借対照表の資産の部の期末の現金が、他の経費も含めたらマイナス…
上の仕訳が間違っているから。
家事用現金をいったん事業用財布に入れたのなら、
【現金 2,500,000円/事業主借 2,500,000円】
>1/5 工具器具備品 2,000,000 /事業主借 2,000,000…
いったん事業用財布に入った現金で払ったのだから、
【工具器具備品 2,000,000円/現金 2,000,000円】
>1/5 外注工賃 500,000 /事業主借 500,000 (設備運搬・搬入・設置費)…
運搬、設置に要した費用は、減価償却資産の「取得費」のうちです。
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/ …
したがって前行の仕訳が本当は
【工具器具備品 2,500,000円/現金 2,500,000円】
です。
>6/24 事業主借 159,603 /現金 159,603…
>6/28 修繕費 159,603 /事業主借 159,603…
この仕訳も同じ間違い。
しかも、明細が分かりませんけど、10万円を超えているので「資本的支出」として、減価償却資産とする必要がある可能性があります。
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迅速なアドバイスありがとうございます。
初めてで全く仕分けが分かっていなかったのが恥ずかしい...
上記のように入力をやり替えたら、期末のマイナスは消えました。
運搬・搬入・設置費の500,000円も所得金額に含め、減価償却にしました。
事業主借はこの先ずっと残るものなのでしょうか?
残っても大丈夫なものなのでしょうか?
修繕費の159,603円は、トータルの金額でしたので一つ一つは10万円は超えていませんので大丈夫かと思います。