原稿料と消費税

昨年、数社で漫画を描いて原稿料＋印税を得ました。
各社１割ずつ源泉徴収をした金額を振り込んでくれたのですが、１社だけ消費税を差し引いてきました。

私の収入は1000万円には遠く及ばないので、消費税納入の必要はないと思うのですが、これは確定申告で還付してもらえるのでしょうか？
普通に収入と経費を申告すればよい？

あと、振り込み手数料を引いて入金してきた出版社もありました。これは雑費として計上していいのでしょうか？

No.1 ベストアンサー 回答者： mak0chan 回答日時： 2005/01/06 10:10

＞１社だけ消費税を差し引いてきました…

支払先が免税事業者であっても、消費税分を賦課して支払うのが、法の建前です。
特に消費税分との明記がないときは、内税と考えればよいのですが、あえて引き算してくるのは異状かと思います。

＞私の収入は1000万円には遠く…還付してもらえるのでしょうか…

このケースでの還付はありません。支払い元と話し合ってください。
話し合いがつかなければ、消費税法違反として訴訟を起こすことはできそうです。

＞普通に収入と経費を申告すればよい…

免税事業者の場合、入る方も出る方も、税込金額で計上します。
消費税分を引かれてしまったのなら、取り返す方法は別に考えるとして、
(1) 取り返せる見込みがあるなら、「未収金」として記帳。入金された時点で振替。
(2) 取り返せる見込みがないなら、請求金額から値引きされたとして記帳。
とするよりほかはないでしょう。

＞振り込み手数料を引いて入金…これは雑費として…

雑費というより、送金のための費用ですから「通信費」のほうがよいと思います。
記帳を簡単にするためには、実際に入金された金額をもって「売上」とすることです。

この回答へのお礼

迅速なレスポンスありがとうございます！この手の件にはうとく、ほとほと大弱りしていたので助かりました。

税務署からは取り返せないのですね。がっかり……。
件の出版社はこの件以外にもいろいろと契約上のトラブルがあり、現在は取引をしていない状態です。わざわざ連絡を取って話しあうのは憂鬱……当時の担当者も逃げてしまい、形式的な引き継ぎはありましたが実質、絶縁状態に。

「請求金額から値引きされていたとして記帳」
ですが、収入の金額から消費税額とやらを差し引いた額を収入欄に記入すればいいのでしょうか。特に備考欄などはないようなので（白色申告です）。
「実際に入金された金額をもって売上に」
源泉徴収前の収入でなくてよいということなのでしょうか……。確定申告ってむずかしいですね。

お礼日時：2005/01/06 10:43

No.2 回答者： mak0chan 回答日時： 2005/01/06 11:07

＞収入の金額から消費税額とやらを差し引いた額を収入欄に記入…

はい。

＞源泉徴収前の収入でなくてよいということなの…

ごめんなさい。舌足らずでした。
源泉税は引かれる前の金額です。
値引きや振込料は、引かれた後の金額でよいということです。

この回答へのお礼

重ね重ねありがとうございます。本当に助かりました。
今から電卓片手にがんばります！

お礼日時：2005/01/06 11:14