次のようなケースですが、端数処理の考え方と一連の仕訳は合っていますでしょうか?
(期末残高試算表)
仮払消費税:1,368,289円
仮受消費税:22,500円
課税売上:450,417円
非課税売上:557259円
合計:1,007,676円
課税売上割合:450,417円÷1,007,676円=44.69%⇒44.6% ←小数点以下の考え方はこれでよいでしょうか?
一括比例配分方式により控除対象仕入税額を計算
1,368,289円×44.6%=610,256.894円⇒円未満切捨で610,256円 ←小数点以下の考え方はこれでよいでしょうか?
(仕訳)
仮受消費税610,256円/仮払消費税610,256円
この時点で仮払消費税758,033円、仮受消費税-587,736円の残となる。
還付消費税 587,736円⇒100円未満切り捨て 587,700円 ←端数の考え方はこれでよいでしょうか?
(仕訳)
未収還付金587,700円/仮受消費税587,700円
雑損失36円/仮受消費税36円
雑損失758,033円/仮払消費税758,033円
以上お手数をおかけしますが、宜しくお願いします。
No.1ベストアンサー
- 回答日時:
消費税の計算
1.仮受消費税 22,500×4÷5=18,000
2.仮払消費税 1,368,289×4÷5=1,094,631
3.控除対象分(一括比例分) 1,094,631×450,417÷1,007,676=489,284
4.税額 18,000-489,284=△471,284
地方消費税の計算
5.税額 △471,284×25%=△117,821
合計消費税の計算
4+5 △471,284+△117,821=△589,105
(仕訳)・・・消費税残額を全て損金計上できるものとして
(借)仮受消費税 22,500 (貸)仮払消費税 1,368,289
(借)未収還付消費税 589,105
(借)雑損失 756,684
(注)消費税額の計算に当たっては、申告書の付表2を使って算出した方が良いと思われます。
ありがとうございました。助かりました。
ちなみに還付消費税△471,284円は100円未満切り捨てで△471,200円でよいですよね?
No.3
- 回答日時:
《補足》
>ちなみに還付消費税△471,284円は100円未満切り捨てで△471,200円でよいですよね?
・国から還付される税金は円単位ですので、ここは100円未満切り捨ての処理は行いません。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 消費税 消費税の納税額の計算 1 2023/02/19 18:12
- 消費税 来年からのインボイス、国が消費税を取り過ぎるケースも? 4 2022/11/10 22:23
- 消費税 インボイス制度 2 2022/11/19 14:44
- 消費税 インボイス制度における仕入税額控除の経過措置について② 7 2023/07/28 22:16
- 減税・節税 免税事業者継続のメリット 3 2022/09/11 15:16
- 消費税 インボイス導入後の免税事業者に対する支払い処理 1 2022/09/19 18:56
- その他(お金・保険・資産運用) 至急!【Wolt】各メニューの価格設定の簡単な計算方法 3 2023/03/05 11:58
- 消費税 消費税還付を受けるための輸出免税の会計処理(仕訳)を教えてください 4 2022/07/14 12:48
- 確定申告 個人事業者が源泉徴収額ありで法人に請求書を出す書き方について 2 2022/06/22 22:03
- 格安スマホ・SIMフリースマホ 今 ahamoを使っていて 4898円以下になる携帯会社があれば乗り換えたいです 20GBと24時間 9 2022/09/27 07:43
おすすめ情報
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
国税、地方税(都税)の還付時...
-
輸入消費税の還付について
-
このような場合には加算の留保...
-
貸借対照表での未払法人税の表...
-
納税義務者に税金が返還される...
-
消費税の還付には還付加算金は...
-
なぜ消費税10%は×1.1なのですか...
-
時給制の業務委託時、請求書の...
-
法人税・消費税修正申告納付の仕訳
-
税金の仕組みておかしくないで...
-
電卓で指数計算できますか?
-
高速料金を請求する場合の消費...
-
家電リサイクル料金と消費税
-
残りの97円はなんでしょうか?
-
480円の税込は何円ですか? 急...
-
1個あたりの製産時間を算出した...
-
違う人の採用通知が来ました・・・
-
消費税10%になったら、計算式...
-
電柱敷地使用料
-
5%割引の際の、小数点以下の扱...
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
収入印紙の還付金 仕訳について
-
国税、地方税(都税)の還付時...
-
自動車重量税 還付金の仕訳に...
-
VATの会計処理について
-
このような場合には加算の留保...
-
消費税の更生の請求による還付...
-
消費税の還付には還付加算金は...
-
輸入消費税の還付について
-
消費税 一括比例配分方式の場合
-
誤って過去3年消費税を請求し...
-
消費税の還付金の仕訳について
-
貸借対照表での未払法人税の表...
-
修正申告後の法人税支払の仕訳
-
消費税計算時における端数処理...
-
納税義務者に税金が返還される...
-
原稿料と消費税
-
消費税還付
-
利子割還付金の消費税設定
-
なぜ消費税10%は×1.1なのですか...
-
法人税・消費税修正申告納付の仕訳
おすすめ情報