平成25年1月1日から個人事業主となりました。これに伴い現居宅を事務所兼住宅として使用します。
将来、青色申告する際に経費として建物の償却費を計上することを考えていますが、
問題は建物の法定耐用年数が今年で終了することです。
以下の内容について教えていただけませんか。
前提条件
(1)建物の内容 建物構造 軽量鉄骨ALC造3階建
(2)建築年月 1986年1月(27年経過)
(3)建築費 4000万円
教えていただきたい内容
1.来年確定申告時(青色申告)に建物の減価償却費を計上するための税務署への申請
手続きその他。
2..上記の条件で計算される減価償却額の実額と計算過程。
よろしくお願いいたします。
No.1ベストアンサー
- 回答日時:
償却資産を取得し非業務(家庭)用から業務用に転用した場合
1.非業務用期間における減価の額を計算します。
2.転用後の減価償却費の計算をします。
国税庁>タックスアンサー>No.2109 新築家屋等を非業務用から業務用に転用した場合の減価償却の具体的な計算
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2109_qa.htm
1.転用時迄の非業務期間の減価の額・転用時の未償却残高の計算
(この計算は常に旧定額法で計算します)
非業務期間の減価の額=取得価額×0.9×旧定額法の償却率×非業務用期間。
非業務用の耐用年数、法定耐用年数の1.5倍とし、1年未満の端数は切り捨て。
非業務用期間の1年未満の端数は、6か月以上は1年とし、6か月未満は切り捨て。
転用時の未償却残高=取得価額-非業務期間の減価の額。
国税庁>質疑応答事例>非業務用資産を業務の用に供した場合
http://www.nta.go.jp/shiraberu/zeiho-kaishaku/sh …
軽量鉄骨ALC造・住宅用の法定耐用年数が27年の場合、
非業務用の耐用年数、法定耐用年数27年×1.5=40.5年(1年未満の端数は切り捨て) → 40年、
旧定額法40年の償却率は0.025。
非業務用期間は取得年月1986年1月~転用年月の前月2012年12月=27年0か月 → 27年。
非業務期間の減価の額=40,000,000×0.9×0.025×27年=24,300,000円、
転用時の未償却残高=40,000,000-24,300,000=15,700,000円。
2.旧定額法の計算 (平成19年3月31日以前の取得に適用)
償却費=取得価額×0.9×旧定額法の償却率×使用月数÷12。
本年分の必要経費算入額=償却費×事業専用割合%。(←事業用と家庭用に兼用する時は、按分比%を入れ計算)
期末残高=取得価額又は転用時の未償却残高-償却累積額。
取得価額の95%に達する迄は上記の計算式で計算します。
前年の期末残高-取得価額の5%の金額が前年の償却費を下回る年が95%に達する年です。
償却累積額が取得価額の95%に達する年の、
償却費=前年の期末残高-取得価額の5%、
期末残高=取得価額の5%。
95%に達した翌年より、残り5%より1円を控除した金額を5年間で均等償却します。
尚、5年間の均等償却時の「償却の基礎になる金額」は取得価額の5%の金額です。
均等償却費=(取得価額の5%-1円)÷5年≒取得価額の1%、
均等償却5年目の期末残高に1円(備忘価額)を残します。
国税庁>タックスアンサー>No.2105 旧定額法と旧定率法による減価償却(平成19年3月31日以前に取得した場合)
http://www.nta.go.jp/taxanswer/shotoku/2105.htm
1986年1月に4千万円で軽量鉄骨ALC造・住宅用・法定耐用年数27年を家庭用として取得し、
平成25年1月に事務所兼住宅用・事業専用割合?%に転用した時の償却額の計算例。
旧定額法27年の償却率0.037。
H25年~H34年の償却費=40,000,000×0.9×0.037×12か月÷12=1,332,000円。(10年間同一金額)
H25年~H34年の本年分の必要経費算入額=1,332,000×?%=?円。(10年間同一金額)
H25年の期末残高=15,700,000(転用時の未償却残高)-1,332,000=14,368,000円、
H26年の期末残高=15,700,000-1,332,000×2=13,036,000円、
H27年の期末残高=15,700,000-1,332,000×3=11,704,000円、
H28年~H33年の期末残高は計算して下さい、
H34年の期末残高=15,700,000-1,332,000×10=2,380,000円。
H35年、前年の(期末残高:2,380,000円-取得価額の5%:2,000,000円)が前年の償却費:1,332,000円を下回り95%に達する年です。
H35年の償却費=2,380,000-2,000,000=380,000円、
H35年の本年分の必要経費算入額=380,000×?%=?円、
H35年分の期末残高=2,000,000円。
尚、H36年分~H40年分の「償却の基礎になる金額」は取得価額の5%:2,000,000円です。
H36年~H39年の償却費=400,000円、(1%均等償却、4年間同一額、摘要欄へ「均等償却」と記入)
H36年~H39年の本年分の必要経費算入額=400,000×?%=?円、(4年間同一額)
H36年~H39年の期末残高=160万円(H36年)、120万円(H37年)、80万円(H38年)、40万円(H39年)。
H40年の償却費=400,000-1円=399,999円、(摘要欄へ「均等償却」と記入)
H40年の本年分の必要経費算入額=399,999×?%=?円、
H40年の期末残高=1円。
daigo21 様
ありがとうございました。
極めて詳細かつ専門的な回答をいただき、幸甚です。
僭越ですが、「ベストアンサ-」にさせていただきます。
お探しのQ&Aが見つからない時は、教えて!gooで質問しましょう!
似たような質問が見つかりました
- 確定申告 建築物の減価償却費について 3 2023/02/03 13:03
- 会計ソフト・業務用ソフト 固定資産管理で貸し出したマンションの登録操作について【弥生の青色申告】 2 2023/03/07 11:05
- 減税・節税 青色個人事業者の減価償却について 1 2023/06/30 12:52
- 固定資産税・不動産取得税 鉄骨・店舗用建物の取得価額 1 2023/01/23 13:07
- 財務・会計・経理 少額減価償却資産について 個人事業主です 建設業なのですが 令和2年分の確定申告時に、令和2年11月 2 2022/04/03 22:30
- 確定申告 不動産投資の減価償却費の算出方法 5 2022/12/03 15:06
- 家賃・住宅ローン 住宅ローン控除の申請について教えてください 3 2023/02/25 09:07
- 相続税・贈与税 代償分割による遺産協議書について 3 2022/11/08 17:49
- 確定申告 古い貸家の減価償却費 2 2023/02/20 15:52
- 確定申告 準確定申告時の青色申告特別控除額 4 2022/10/10 16:50
このQ&Aを見た人はこんなQ&Aも見ています
おすすめ情報
このQ&Aを見た人がよく見るQ&A
デイリーランキングこのカテゴリの人気デイリーQ&Aランキング
-
高額な測定器でも工具、器具及...
-
減価償却の最終年
-
別表16-1、16-2
-
1年度期首に購入した取得原価80...
-
投資の回収と減価償却
-
減価償却費の計算での使用年数...
-
自営業者が同居家族から中古車...
-
個別償却と総合償却
-
法人税申告書 別表16 の記入...
-
ソフトウェアの減価償却を間接...
-
減価償却について教えてください。
-
弥生会計 固定資産登録の仕方
-
耐震補強工事後の耐用年数
-
H19年度税制改正の減価償却計...
-
賃貸契約での償却費
-
特別償却準備金取崩とは?
-
eーtaxの減価償却費の自動計算...
-
弥生青色申告03 固定資産を滅...
-
一括償却資産の登録し忘れ
-
固定資産の減価償却
マンスリーランキングこのカテゴリの人気マンスリーQ&Aランキング
-
加速償却とは
-
一括償却資産の最終年度
-
エレベーター補修工事の資産計...
-
高額な測定器でも工具、器具及...
-
勘定科目を教えてください。
-
法人税申告書 別表16 の記入...
-
原価償却資産を期の途中で売却...
-
繰延資産の滅失による未償却残...
-
前期に減価償却しすぎていた場...
-
個人事業主が事業用の車を売却...
-
知人から購入する車の経費計上
-
耐震改修工事の耐用年数を教え...
-
不動産屋さんに支払う更新手数...
-
別表16-1、16-2
-
耐用年数?????
-
コンプレッサーの法定耐用年数...
-
減価償却費の端数は切り上げ?...
-
営業権(のれん)の損金償却に...
-
償却資産の固定資産税について
-
償却前経常利益とは?
おすすめ情報