青色申告での決算書について年をまたぐ場合の書き方について 期末時点で提供済みの役務に対して、相手から

青色申告での決算書について年をまたぐ場合の書き方について

期末時点で提供済みの役務に対して、相手から支払などの対価を
受けていないときは、売上を計上し、未収分を「未収収益」として計上します。
という文章を読んだのですが


12月中〜末までの業務委託の仕事の支払いが翌年になる場合　
売掛金として12月末に計上し、翌年1月に入金があったのでそのまま仕訳に入力すると（弥生で）
期間損益書の12月が−になり赤字で書かれてしまいます。

こうなるのは上記の様に未収収益として年末に計上していないことが原因でしょうか？

No.3 ベストアンサー 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2022/02/02 08:44

家事用財布から経費の支払いをしたときは

【○○費 100円／事業主借 100円】
と仕分けるのですが、お分かりですか。

個人事業のイロハ
・事業用財布または預金から家事関係の支払・・・事業主貸
・事業用財布または預金に家事関係の入金・・・事業主借
・家事用財布または預金から事業上の支払・・・事業主借
・家事用財布または預金に事業上の入金・・・事業主貸

お分かりなら余計なお節介を失礼しました。

個人事業でしたら法人用の複雑なソフトによらず、青色申告決算書 4 ページ
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/y …
にある科目だけで良いんです。
その方が理解しやすいです。

「売上債権」というのが具体的に何を意味しているのかよく分かりませんが、よほど特殊な事例をのぞいて基本的に、貸借対照表の各項目ともマイナスの数字になることはありません。

マイナスがあるとしたら、定期預金と普通預金をセットにした総合口座だと、普通預金がマイナスになることがあるぐらいのものです。

この回答へのお礼

経費の支払いに関してはやよいで税理士の説明通りにしているので多分大丈夫です。
現在５月分の流動資産の売り上げ債権がマイナス１２０００円と赤字となっておりますが調べると
お客さんからいただいた代金を業務に対する報酬を差し引いて取引先に返金する額のようで通常その月に払っているのでマイナスにはなっていませんが５月のみ支払いが６月にずれ込んでいるためマイナスになっているようです。
これはやはり会計上おかしいということになるのでしょうか？

お礼日時：2022/02/02 23:19

No.2 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2022/02/01 16:13

＞12月の現金の欄が−で赤字になるの…

仕訳での「現金」とは、事業用財布・金庫の中身のことです。
財布・金庫が空っぽ (すなわち 0 ) と言うことはあっても、マイナスと言うことはあり得ません。
簿記は“算数”であって“数学”ではないのですから、マイナスになるのはおかしいです。

それがマイナスになるのは、財布・金庫から持ち出したお金を記帳していないからです。
家事用に使ったのなら
【事業主貸 100円／現金 100円】
の仕訳をしていますか。

しかも、売掛金がふだんは預金に振り込まれているのなら、売掛金が入金されても「現金」が増えることはありません。

預金を引き出してきて財布に入れたのなら、そのたびに
【現金 100円／普通預金 100円】
の仕訳していますか。

この回答へのお礼

再度回答ありがとうございます。
現金マイナスの原因解明しました、ガソリン経費の取引手段を現金（個人用）ではなく現金（事業用として管理している現金）にしてしまっておりました。

バランスシートで流動資産の売上債権がマイナスになっているの月があるのは翌月清算すれば問題ないということであっておりますか？（年またぐ場合も）

お礼日時：2022/02/01 22:23

No.1 回答者： mukaiyamo 回答日時： 2022/02/01 15:47

＞未収分を「未収収益」として計上します…

違う、違う。
そんなこと何に書いてあったのですか。

正しくは、

・役務の提供を完了した日に
【売掛金 100円／売上 100円】

・入金された日に (振込での入金だとして)
【普通預金 100円／売掛金 100円】

です。
これは「月」をまたごうがまたぐまいが、「年」をまたごうがまたぐまいか関係なく、「日」をまたぐ限りこの仕訳です。

＞期間損益書の12月が−になり赤字で書かれて…

「未収収益」が間違いだからです。
そんな科目は全く用途が違います。

とにかく、大晦日までに仕事を終えた分は、お金が入っていなくても、その年の「売上」にカウントしなければいけないことは、質問者さんのご理解のとおりです。
仕入れや経費の支払いについても、同様に扱います。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

税金について詳しくは国税庁の「タックスアンサー」をどうぞ。
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/ …

この回答へのお礼

ご回答ありがとうございます、
未収収益は違う用途の科目なんですね。

未収収益はまだ使ってなかったので今の状態であってるはずなのですが

その年の売上にカウントしてもまだ入金されていないので12月の現金の欄が−で赤字になるのはそれであっているということでしょうか？

お礼日時：2022/02/01 15:57